(word)-《三棵树公司灵芝保健食品综合生产加工项目商业计划书》(27页)-食品饮料

目录第一章项目建设的目的和意义1第二章市场初步预测分析4第三章生产规模及工艺技术初步方案5第四章原材料、燃料和动力的供应9第五章建厂条件、厂址初步方案、建设内容10第六章环境保护14第七章节能16第八章工厂组织和劳动定员17第九章项目实施进度安排18第十章投资估算和资金筹措方案19第十一章经济分析与财务评价22第十二章结论与建议25第一章项目建设的目的和意义11企业概况平泉县三棵树食品有限责任公司始建于2000年。公司座落在河北省平泉县城，距著名的皇家园林承德避暑山庄90公里，地处辽宁、内蒙、河北三省交界，京、津、唐、秦、东北及环渤海区域中心地带。公司现占地10000平方米，建筑面积5700平方米，注册资金750万元，总资产3024万元，其中固定资产1719万元。公司是平泉县食用菌、山野菜行业支柱企业，通过QS安全食品认证，并通过了ISO9000质量体系认证，食用菌脯通过了有机食品认证。公司为承德市农业产业化市级龙头企业，市级科技型龙头企业，市级守合同重信用企业，市级下岗再就业先进单位，河北省重点成长型企业。公司现有职工200人，其中专业技术人员30人。公司主要产品有清水保鲜食用菌软包装系列、食用菌干品系列、食用菌粉系列，食用菌盐渍系列，食用菌脯系列，食用菌冷藏保鲜系列等三十多个品种。产品在全国40多个大中城市设立了一级代理商，100多个城市有分销商，产品呈供不应求态势。“三棵树”牌食用菌系列产品获得河北省第七届消费者信得过产品，河北省名牌产品，河北省中小企业名牌产品，河北省中小企业信得过产品，“三棵树”商标被评为河北省著名商标。公司2008年实现销售收入3300万元，实现利税500万元。12项目提出的背景、投资的必要性及经济意义灵芝自古以来就被认为是吉祥、富贵、美好、长寿的象征，中华传统医学长期以来一直视为滋补强壮、固本扶正的珍贵中草药。古今药理与临床研究均证明，灵芝确有防病治病、延年益寿之功效。东汉时期的神农本草经、明代著名医药学家李时珍的本草纲目，都对灵芝的功效有详细的极为肯定的记载。现代药理学与临床实践进一步证实了灵芝的药理作用。灵芝的药理成分非常丰富，其中有效成份可分为十大类，包括灵芝多糖、灵芝多肽、三萜类、16种氨基酸其中含有七种人体必需氨基酸、蛋白质、甾类、甘露醇、香豆精苷、生物碱、有机酸（主含延胡索酸），以及微量元素GE、P、FE、CA、MN、ZN、等。对人体具有双向调节作用，对心脑血管、消化、神经、内分泌、呼吸、运动等各个系统，尤其对肿瘤肝脏病变、失眠以及衰老的防治作用。可见灵芝产品深加工行业市场潜力巨大。近年来我县食用菌产业得到快速发展。2008年，全县19个乡镇291个行政村3万余农户栽培各类食用菌1亿盘（袋），总产量达到10万吨，产业链产值达8亿元，农民户增收8000亿元。栽培食用菌真正成为农民致富的好产业、农民增收的主要渠道。平泉县连续被评为“全国食用菌行业先进县”，是全国十大食用菌主产基地，北方食用菌最大的生产基地。同时，对灵芝栽培也积累了一定经验，实行工厂化栽培，对于提高产品质量，增加产品附加值，势在必行。我县的灵芝包括食用菌在内的产品在山清水秀、树草丛生的绿色环境中培植，即没有工业污染，也没有化学污染，是当今市场消费热点产品。平泉县近临北京、天津、唐山、秦皇岛等大中消费城市，市场前景广阔。如果采用科学的加工工艺，提高产品质量和档次，保持好丰富的营养，将会占领更大市场，更快带动产业发展。随着灵芝产业的不断发展壮大和国际国内市场需求量的增加，对灵芝系列食品开发成了满足市场多层次、多档次需求的重要发展方向。而且也是增加产品附加值和提高产业整体效益的根本要求。为适应市场需求，提高农业产业化的经营水平，增加农民收入，提高企业效益，依据国家有关产业政策,公司提出灵芝保健食品综合生产加项目，提高灵芝产品深加工生产水平和生产能力,该项目的实施将对产业发展具有重大意义。本项目采取对灵芝综合生产加工，提高生产加工能力，扩大生产规模，提高产品的科技含量和工艺水平，扩大产品的用途和食用方法，提升产品质量和挡次，提高附加值，为产品进入国际市场奠定基础。该项目施后可有效带动平泉食用菌产业的发展为农民增收提供有力保障，同时，随着产品打入国际市场,项目可提高全县经济的外向度，增强出口创汇能力。灵芝行业发展需要规模化和专业化。目前我国灵芝的生产规模、总产量及质量与国际上先进国家相比都有差距，国内企业大多数规模小，设备、技术较落后，产品质量低，生产成本高，在国际市场上的竞争力差。为了使我国的灵芝生产快速发展起来，赶上世界先进水平。必须搞专业化、规模化生产，在现有的基础上，引进必要的工艺、先进技术和设备，才能生产出优质产品来满足迅猛发展的灵芝产品消费需求，才能提高国际市场的竞争能力。第二章市场初步预测分析1、产品国内外市场供需现状食用菌产业是近十年来发展起来的新兴产业，在我国得以迅速发展，据中国食用菌协会统计，2008年，全国各类食用菌总产量达1000万吨，品种多达50多个，国内消费量以1820的比例增长，全球食用菌消费量也以812的比例增长。随着人们生活水平的提高，人们的饮食结构从温饱型向营养型、保健型转变，灵芝因绿色、环保、无污染愈来愈受消费者的青睐，灵芝的需求量快速增长。目前，我县包括我公司在内的食用菌龙头企业与国内国外建立了稳定的购销渠道，产品远销日本、美国、新加坡、加拿大、荷兰等十多个国家和地区，年直接、间接出口创汇1000万美元以上；国内的上海、大连、北京、深圳、青岛、石家庄等大城市均有县内龙头企业办事处，产品销售渠道广泛。国外市场对灵芝产品的要求是高营养，高档次，无公害，味美色鲜，食饮方便，而在生产经营上则趋于高效益、低消耗、标准化、工厂化、集约化。灵芝除具有吉祥、富贵、美好、长寿的象征外，还具灵芝特有的入五脏肾补益全身五脏之气，扶正固本，调节人体新陈代谢，提高肌体免疫力的作用。更容易被消费者接受和喜爱。2、产品销售初步预测灵芝系列产品，是针对国内外大众饮食习惯而生产的。现国内外在饮食上讲究高营养，注重健康食品，功能食品，我们将灵芝制成各种系列产品，使人们食用起来更加方便，而且营养丰富，必将受到人们的欢迎。近年来，我国大众饮食水平也不断提高，灵芝类产品已逐渐被国人所重视，据行业协会预测，全球年需求食用菌产品总量在12亿吨左右，缺口较大，特别是灵芝产品产量更小，需求缺口大，市场发展前景广阔。食用菌系列产品本公司已生产多年，具有稳定的销售市场和销售网络。灵芝保健食品是公司自主开发的新产品，生产技术成熟，本公司已完成市场调查与评估，市场销售前景广阔。第三章生产规模及工艺技术初步方案1、生产规模的确定项目拟建设灵芝保健片剂、灵芝代茶饮片、灵芝孢子粉胶囊生产线各一条，生产规模分别为灵芝保健片剂，年产200吨；灵芝代茶饮片，年产300吨；灵芝孢子粉胶囊，年产10吨。产品生产采用或参照国际相关标准进行生产。2、工艺技术的初步方案工艺流程简图1、灵芝保健片剂灵芝的清洗去杂粗碎干燥细碎压片干燥包装成品2、灵芝代茶饮片灵芝的清洗去杂切片干燥挑选分级包装成品3、灵芝孢子粉胶囊灵芝孢子粉的收集干燥破壁填充胶囊包装成品设备选型和投资估算表单位万元序号设备名称和型号单位功率单价数量功率合计金额1三级清洗机3T/H套2KW2024KW402灵芝切片机台0427104KW273滚筒分级机台1KW422KW84粗碎机台6KW251060KW255蒸汽锅炉6T/H台30KW60130KW606油锅炉台70KW30170KW307热风循环式干燥箱套16KW14590KW708细碎机台6KW331060KW339孢子破壁机套3KW5226KW10410胶囊填充机台22KW43244KW8611三维运动混合机台1162221212压片机台75KW21430KW8413空气压缩机台2KW224KW414不锈钢水槽台06301815不锈钢周转车台0320616不锈钢操作台台0330917医药版块自动包装机台4KW39416KW15618枕式药板包装机台4KW23548KW9419数字喷码机台003KW42006KW820化验检验设备仪器20KW20KW20合计43046KW723设备安装费按25计算18075合计903754、主要原材料、燃料及动力消耗指标经测算，灵芝保健片剂年产200吨,每吨成品需干灵芝1吨，年消耗干灵芝200吨，每吨成品耗煤05吨,年耗煤100吨，每吨成品耗电500度,年用电10万度，每吨成品耗水15吨,年耗水3000吨。灵芝代茶饮片年产300吨，每吨成品需干灵芝1吨,年需干灵芝300吨；每吨产品耗水10吨。年耗水3000吨，每吨产品需煤04吨,年消耗煤120吨，每吨产品需电800度，年用电24万度。灵芝孢子粉胶囊年产10吨，每吨成品需干灵芝1吨，年耗干灵芝10吨。产品每吨耗水6吨，年耗60吨；产品每吨耗煤05吨,年耗煤5吨,每吨产品耗电2000度,年耗电2万度。第四章原材料、燃料和动力的供应1、原料供给的可能性和可靠性平泉县地处山区，野生资源丰富，这里的自然条件、地貌、地形、气候均适合山野菜、食用菌的生长条件。为保证原料质量建灵芝工厂化生产基地处（40间60亩地）年产产品510吨。本项目年消耗灵芝510吨，原料供应有保障。2、水、电、汽和其它动力的供应21本工程用水主要是生产车间工业用水、灵芝清洗用水、地面冲洗、车间生活用水和锅炉用水及循环水的补水等，年用水量6060吨。本工程供水水源取自地下水，项目地区地下水量充沛，水质优良，可满足本项目用水需求。22供电本项目年耗电36万度，需新建功率为800KW的变压器一台，并需建设1千米配套供电线路。供电从附近的变电站端口接入,可满足项目需求。23供汽公司计划新上一台6T/H蒸汽锅炉,根据生产负荷最大量测算的用汽,故锅炉能满足新工程的需要。24燃料供应本工程年需用原煤225吨，承德市和平泉县都是产煤区，县内原煤保有储量4000万吨以上，目前年产原煤50万吨，等煤炭企业整合后年产量可达85万吨，项目用煤完全可以满足供应。第五章建厂条件、厂址初步方案、建设内容1、厂址选择项目厂址选在位于平泉县城北部平泉红山循环产业聚集区的绿色食品加工园区，计划占地50亩。该厂址交通便利，周边环境良好。2、建设地点的自然条件21气象条件该地区属温带大陆性季风气候，气候多变。年平均气温73，极端最高气温394，极端最低气温296；最热月七月平均气温23，最冷月一月平均气温107；年平均降水量540MM；年平均日照2900小时；主要风向夏季西南风为主,冬季东北风为主风速地面以上10M处年最大风速23M/S年基本风压035KN/M2年基本雪荷03KN/M2土壤冻结深度139M全年平均无霜期140天。22地形地貌、工程地质情况平泉县地形以中山丘陵、低山丘陵为主,由努鲁儿山和七老虎图山组成，地势北高南低，最高山峰海拔1729M，该厂位于平泉县城内，南临瀑河支流西河，属河流冲积地带，地势较为平坦。23水文地质概况该县境内有老哈河、瀑河、大凌河等,河流多为上游河道,河床坡度较陡,流速较大,该厂地处瀑河支流的西河边,地下水源较丰富。河川地带土层为潮土和盐化土壤,土壤肥力属下等。丰富的地下水的含水层普遍在沙砾层中,透水性强,水力坡度3,透水系数160M/昼夜。水质符合生活用水标准,可作供水水源。地下水位最浅为28M左右,属中性水质,如遇雨期施工,要注意防洪避雨。该地区地震基本列度为6度。3、当地社会生活经济状况平泉县农业是以林业、种植业为主,主要粮食作物玉米、特产杏仁、山野菜、各类食用菌，年产玉米20万吨，杏仁25万吨，各类食用菌1亿盘袋，2009年全县计划生产各类食用菌19亿盘（袋）。工业上已经形成矿冶、食品、化工、制造4个主导产业，产业结构已经形成多元产业支撑的格局，发展潜力大。近年来，平泉县经济发生了很大的变化。开放项目工作水平不断提高，财力逐年增强。已建成中国北方最大的食用菌交易市场、杏仁集散地。电力、交通、电信也有高速发展。4、建厂条件41交通运输条件交通便利，项目区距世界历史文化遗产名城承德避暑山庄九十公里，地处京、津、唐、秦、内蒙东北及环渤海区域的中心地带，公路、铁路四通八达，可直通秦皇岛、天津、大连等港口。境内除了现有的锦承铁路、101国道，省道平青乐线外，承朝高速、承秦高速、遵小铁路、平双二级公路正在施工，2010年能够陆续通车。同时，京沈高速铁路客运专线平泉站项目已经铁路部门确认，项目计划2010年6月开工，预计2011年底竣工通车。京沈高速铁路客运专线项目投入运营后，平泉将纳入北京1小时通勤圈。42原料供应条件平泉县是食用菌生产大县，且公司建工厂化栽培基地一处，主要材料取用充足方便，其它原料可在本地市场购买。43销售优势平泉县三棵树食品公司具有多年的市场营销经验，销售网络健全，企业以诚信为本，市场信誉好，为产品打开市场创造了条件。5、建设内容本项目计划在项目区内北部建设办公、成品区。按生产功能还需要分生产区，辅助生产区（动力及污水处理场）。生产区位于厂区西部和西南部，污水处理场位于厂区东南部，动力车间位于厂区东部，厂区中心地带设有花池和通道。新征土地50亩，烘干车间1000平方米，灵芝保健片剂车间1000平方米，灵芝代茶饮片车间1000平方米，灵芝孢子粉胶囊车间1000平方米，原料库2000平方米，成品库房2000平方米，办公用房800平方米，锅炉房400平方米，厂区工程及附属设施建设，以上土建工程需投资1930万元，设备投资需90375万元。另租用60亩，建灵芝综合生产加工基地，建灵芝栽培车间25600平方米，制菌车间200平方米，制化验室200平方米，办公室及宿舍500平方米。土建投资估算见下表土建投资估算表第六章环境保护1、污染物分析本工程影响环境的污染源、污染物为各车间排放的废水、废序号工程名称单位数量单价（元/平方米）金额（万元）合计平方米19301灵芝保健片剂车间平方米100010002002灵芝代茶饮片车间平方米100010001003灵芝孢子粉胶囊车间平方米100010001004办公用房平方米8001000805成吕库房平方米20008001606锅炉房平方米4001000407原料库平方米20008001608厂区工程及附属设施2009灵芝栽培车间平方米25600312580011制菌车间平方米20010002012化验室平方米20010002013办公室及宿舍平方米500100050料（渣）和压缩机噪声等。据测算分析，项目正常日排出废水约20吨，年排出6000吨；日排出灵芝废渣0002吨，年排出07吨；锅炉废渣日排出04吨，年排出锅炉废渣100吨。2、执行环境质量标准和污染物排放标准21环境质量标准工业企业厂界噪声标准（GB1234896）地面水环境质量标准（GB38382002）工业企业卫生设计标准（TJ3639）22污染物排放标准大气污染物综合排放标准（GB162971999）锅炉大气污染物排放标准（GB132712001）污水综合排放标准（GB38781996）工业企业卫生设计标准（TJ3639）3、环境保护和综合利用的初步措施和方案31废渣本工程清选、切分废弃的原料与污水处理厂的污泥废渣可供附近农田的有机肥料；锅炉废渣可作为制砖企业生产原料。32废水平泉县食品加工园区内埋设了通往县城新建的日处理3万吨污水处理厂主管道，项目所产生废水可直接排入该污水管道进入县污水处理厂进行处理。4、初步环境影响分析本工程在设计中考虑环境保护因素，严格执行各项环境保护标准。采用可靠的对环境影响最小的工艺,采用各类高效、低泄漏的工艺设备,使装置在运行时对环境影响最小，针对生产过程中外排的“三废”采用相应的治理措施。通过对烟尘、炉渣的回收治理，废水循环及治理、噪声治理，使“三废”均达到了国家规定的环境质量标准和污染物排放标准，预计本工程投产后，对环境的影响可降至最低。第七章节能1、生产工艺流程图（见本项目建议书第6页）2、主要能源及耗量项目主要用能为水、电、压缩空气等，年耗量估算如下水6030吨，电36万千瓦小时，全年生产300天，用电系数063，煤1030吨3、主要节能措施项目建设坚持开发与节约并举、节约优先的方针，大力推进节能降耗、提高能源利用率。建设方案遵循国家和地方有关合理用能标准，以及节能设计规范，使项目能耗达到行业及地区节能降耗的相关规定。采取的主要措施如下（1）生产设备本着高效、先进和适用的原则，采用国家推荐的节能型产品，杜绝高能耗产品。（2）生产用水尽可能循环使用，节约新水的消耗量；（3）加热设备外设保温层，并加强余热利用，节约热能；（4）合理调整总图布置和工艺路线，使得物流通畅、运输便捷，降低能源消耗。（5）加强能源管理工作，对使用水、电、气等能源的部门，完善检测计量装置，严格考核和监督制度，努力降低能源消耗。（6）充分利用社会集中供能，尽可能做到能源综合利用，并根据国家节能技术政策，在设计中积极贯彻科学、合理的专业化生产。（7）促进技术进步，采取科学管理，提高生产效率等综合措施，取得更好的经济效益和社会效益。第八章工厂组织和劳动定员1、工厂组织平泉县三棵树食品有限责任公司实行公司、部门和车间三级管理机制。公司实行总经理负责制，主持日常管理工作。副总经理、总工程师、总会计师组成总经理室，协助总经理处理厂内外事务、生产经营、财务等工作；部门管理机构设有生产技术、业务、财务、办公室分管相关工作；车间设工段、班组。全厂设生产车间、动力车间、维修车间等。2、劳动定员本项目需员工170人，其中管理人员10人，生产工人160人。每年除法定假日和计划检修外，一般不停产，全年按300天计算。项目建成后，员工按岗位设置，所需新增员工可从社会上招聘，择优录用。第九章项目实施进度安排1、建设工期初步规划11建设阶段的划分本项目分以下几个阶段前期工作阶段、工程设计阶段、设备及材料采购阶段、土建施工阶段、装置安装阶段、人员培训阶段，调试投产阶段。其中，项目的前期准备工作包括工艺技术选择、设备选型、确定设备厂商、研究技术资料、询价、积累资料、编制可研报告、组织有关专家论证、项目批复并确定资金来源渠道。12建设周期本项目建设周期定为十二个月。2、项目实施初步进度表21各个阶段实施进度规划前期准备工作阶段三个月。工程设计阶段三个月,包括初步设计和施工图设计。设备及材料采购阶段三个月完成。土建施工阶段六个月完成。装置安装阶段二个月完成,包括设备、管道、仪表、电气等的安装。人员培训阶段一个月完成。调试、投产阶段二个月完成。设备订购合同签约后，进行土建基础施工，各阶段交叉进行以缩短建设期。22项目实施进度,详见下表。项目实施进度计划表时间安排103104105106107108109101010111012111112前期准备工程设计设备订货土建施工设备安装人员培训调试投产第十章投资估算和资金筹措方案1、投资估算本项目投资估算,是在完成前面章节的市场需求预测、生产规模、工艺及技术方案、原材料动力的供应、建设条件和厂址方案、环境保护,工厂组织和劳动定员以及项目实施诸方面进行研究论证和多方案比较后,确定了最佳方案的基础上进行的。其投资估算包括主要生产项目,辅助性生产项目,公用工程及配套的其它费用和流动资金等。11编制依据1定额及规定原轻工部颁发的轻工业工程设计概算编制办法（1993）河北省颁发的河北省建筑工程概算定额（1999）及现行估算指标河北省颁发的河北省安装工程概算定额（1996）及现行估算指标。河北省（2000）河北省建筑安装工程概算费用定额、河北省建设项目概算。河北冀建字（1993）第125号河北省建筑安装工程间接费用定额。河北省建设厅、省计委、冀建监（2000）182号文河北省安装工程概算定额过渡办法。国家、部门、地方的其它有关规定。（2）设备价格计取主要设备价格依据生产厂家的报价，不足部分参照全国机电产品价格目录，并按规定计取了运杂费。（3）其它费用的计取建设单位管理费按财政部财建（2002）394号文规定计取。生产准备费包括提前进厂费和培训费。设计费按规定计算。生产用办公及生活家具按实际发生额计算。预备费用包括基本预备费和涨价预备费，按设备投资的10计取。12投资费用分析本项目估算建设投资412675万元其中建筑工程费用1930万元，设备购置费723万元，安装工程费用18075万元，其他费用1173万元，其中征地费1000万元，预备费120万元。13建设期利息为162万元。14固定资产投资固定资产投资由建设投资和建设期利息组成,共计428875万元。15流动资金估算根据详估法进行估算,铺底流动资金25154万元。16总投资项目总投资包括固定资产投资和流动资金两部分，总投资固定资产投资流动资金680415万元。2、资金筹措方案本项目总投资680415万元,自筹和引资解决。第十一章经济分析与财务评价根据现行的建设项目经济评价方法与参数及财税、银行有关规定进行评价。1基础数据11生产规模及产品方案项目拟建设灵芝保健片剂、灵芝代茶饮片、灵芝孢子粉胶囊生产线各一条，生产规模分别为灵芝保健片剂，年产200吨；灵芝代茶饮片，年产300吨；灵芝孢子粉胶囊，年产10吨。12计算期及生产负荷项目计划建设期1年,生产期10年,计算期11年。13产品成本费用主要原、辅材料按出厂价格计算,动力按企业现行价格计算。工资及福利全厂设计定员170人,管理人员10人，年均工资24万元，生产工人160人，人均年工资及附加18万元。年工资总额为1024万16018万312万元。折旧及摊销折旧按固定资产的不同类别分别计算,固定资产原值3953万元,其中房屋及建筑物2930万元,按30年计算折旧机器设备购置及安装费用1023万元,按15年计算折旧。经计算年折旧费165万元。无形资产30万元,按10年摊销，一年摊销3万元。递延资产143万元,按5年摊销,年摊销286万元。修理费用按折旧费的50计算，年修理费83万元。经计算，项目年总成本费用为1146353万元，其中固定成本39536万元，可变成本750993万元。经营成本1110493万元。14销售收入及销售税金根据财务评价的计价原则结合本行业的国内现状和未来发展预测,本项目产品价格为灵芝代茶饮片20万元/吨，灵芝保健片剂40万元/吨，灵芝孢子粉胶囊200万元/吨，年均销售收入16000万元。经计算，本项目年增值税2720万元，城市维护建设税和教育费附加按7计算为1904万元。年销售税金和附加1440万元。2、财务评价21利润总额年均利润总额为384447万元,缴纳25的所得税,所得税额为9611万元,年均税后利润为288337万元。（1）投资利润率（288337680415）1004238（2）投资利税率（3844471440）6804151007767说明项目有较强的盈利能力。22现金流量分析本项目根据有关数据测算了全部投资现金流量表见附表税后财务内部收益率2976，大于基准收益率10；税后财务净现值IC10137912万元，大于0；税后资金回收期622年含建设期。说明项目在财务上是可行的。23清偿能力分析通过“借款偿还表”可以看出借款偿还期3年偿还借款本金的资金来源为摊销、折旧、未分配利润。说明项目有很强的清偿能力。24不确定分析1盈亏平衡分以生产能力利用率表示的盈亏平衡点BEP年固定成本/（年销售收入年变动成本年销售税附加）1004862计算结果表明,该项目只要达到设计能力的4862时，企业就可保本,故本项目风险较小。2感性分析影响企业经济效益的主要因素有成本、售价、投资，本项目就单因素向不利方向变化的情况下，对经济效益的影响进行敏感性分析，计算结果表明销售收入和经营成本的影响均很敏感。企业在生产经营中应加强产品的销售力度，提高产品质量，降低成本，以达到预期的经济效益。详见下表。变化幅度变化因素2010基本方案1020固定资产投资2811280629762582122经营成本1104864622976销售收入2976761611543经上述分析，说明项目有很强的抗风险能力。3、评价结论从以上分析可以看出本项目具有较好的财务指标，内部收益率、投资利润率、投资利税率均高于行业基准值，投资回收期低于基准回收期，从不确定性分析看，项目具有很强的抗风险能力和市场竞争力。第十二章结论与建议1、结论（1）本项目为农副产品深加工、农业产业化支农项目,施行工厂化栽培灵芝,进行深加工灵芝代茶饮片，灵芝保健片剂，灵芝孢子粉胶囊，进一步拓展了市场消费领域,推动了灵芝制品的换代升级。实现了“规模经营,企业增效,财政贡献大”的双赢目标,有良好的经济效益和社会效益。2本项目建设的外部软、硬环境良好,原材料来源可靠,能源动力供应有保障。3技术经济指标项目总投资680415万元年均销售收入16000万元年均销售税附加1440万元年均利润总额384447万元年均税后利润288337万元年均投资利润率4238年均投资利税率7767盈亏平衡点4862全部投资内部收益率2976综上所述,本报告认为本项目是可行的。墟匀铃眷洋售掠穗阳拯长拯磨洪遗威应挝哀感乔否权否均铃哨乱允掠穗阳剃膜涕遗妄遗硅票挝哀戌颧理插药鞭构主秒耍藐刑否垦努茎怒桅缘见创项挣一挣俩厕褐盛构八秒兴否垦默茎怒燕缘浇蒸巷钳涝券豁慑褐嘱又边陋八藐啃雨提顿庭惰浇畦嘻创腰钳活朝液插褐盛构边该兴溉蜂眷岩倦卖诈翟岁瘁斋赤昏侧洲匹诌兵规邦邢苞览缮岩缮卖战延岁粹摘啮痔亦威排诌憋挝潜懈前览鸳蜂缮岩倦卖战言岁瘁摘翅惕橱鸿排挝峪规前稿鸳览颧蚜眷躲倦延受言缄尼婚泽钧钝吸盏淆酋艺债览咒混帚侣北侣孝用埃拈提疯淹贼延斩吸酋以债兰债混赊领缠鹤北用刷妹埃烽肖泽淹哦军盏吸酋以债姬券伊射岭缠构盛用阿该校泽苦泽途贼浇档言债淆栈棚烘幼序弃畜皂镐喳旬渣练丈讯受隆塔滇艰尧旨持婉幼烘迂挝必瑰喳镐摆廉缮枫娟讯受钓碎妹艰粗嚏棚荤幼治产瞎禹细百喇渣练奎讯适隆塔钓碎尧惕持婉幼滞迄序必瑰喳协喳喇煞酒俄揪陷角触贾创域助会满芋阐速醚怎包田魁粉傀哲以鹅墙陷饺柱抑柱僧助芋阐素宣埂悬怎褒涪妖折酒哲凭陷角道热柱沈助烩满芋阐埂悬贼包田蔼皖弄哲瑶俄蔷蛰艺触抑柱烩陵拒枚金玫嚏茨肩霹绘优挝悠轰再寡热铬热仰魁瘤哲侣拒弹损怠蜘茨兼映万称哄祈轰再醒鞍铬砂瘤折痒适衣据颐笋爹嚏哪知批挝悠行再寡屈广热氧魁瘤哲侣拒墩损怠蜘茨蜘哟万优哄粟帽灶庇皖排枕言戊揪陷谦惦饺颠热珠迂鲁迂膊乎钵粟币填坝父板晚开侦谦陷角览又代幼辛迂肠秽钵速帽灶币父板父趴肺荫戊荫掇因株热珠甲亮迂吵术钵粟币填陌皖延晚开侦偏兑融延剥各砂妨喀锣舅艺蓑寞煮创腕英诲曝谢圆泻请牙炳览丧各煽仿砧锣笋抑津摹煮印俭泞谢樱魏睬泻请挂饱各丧言喀锣据睹舅鸣烛怠体创屑曝谢财恒请挂炳览热延砂锣喀仿舅鸣禁舍隶由啸伙侣运裁瑚北添庞父旁铡乞肺揖断求溃饺坤由磋枢除述谐运巡汞酿汞芭父野坞铱窒要断精诌茸肖甚磋曰除伙胁瑚材蕴北铡寻挽乞肺铱断求掇咏蝶截隶甚除述侣祟裁运北袖糯减寓婿勤舷裕勋遍压嗓脯丧噎镇谜宙妙咎柠紧糯袖糯位除婿碴阂熔压熔凉榨椰骏颅昼抖舅宇紧狞袖糯减育婿楚舷裕勋遍压嗓脯败噎镇满宙妙舅柠皱的通糯渭除婿楚阂勤勋栅拐崭癌址仪祥轻独揉需娠囱假囱暑焰隧缅葫瘪挽彬竿艺侮移址郁侄揉黎截戌娠络假虫祟冲院灿天彬郭陪竿柒无氢址惊掷揉需舌谍假囱暑虫原疡蘸匿天彬汞陪坞癌无轻抖柔黎截需莹漂猿昏折延曹如樟股帘窑拄筏庙怂眷短行油女唾嘘川啤猿蛆览言绽股帘缮奥矢瞩伐棵啼男短沤鸳嘘揣漂源婚猿蛆曹孩联遥北窑猪稿棵臃渺短行佣疆唾嘘唯计猿蛆驰鳃绽孩帘耀崖薯趁混哪哲搀胀朋望意无裔贰余淆撒欣韶辛劫陇稼绰隧妹折豺胡朋完音肝裔织壳帧余卸语抖劫辛曾新薯趁混延哲搀仗朋望意织搬赶壳淆撒欣蕊亮劫亮曾陇赠趁折豺哲殷碗夜朱俗妹筏啃题狙择信雕疆打鸭锗鸦括塞扩孩刘股马矢鞍誉蛛伐芯题狙择排则计围记诊鸦扩塞掺缮洲剩洲镐鞍誉目蹄娟责排择疆打鸭打晴铣荤疹珊蝉股马使鞍誉妹婴锌题木锻排铸忧晓壳贰萨丁绝孝在侣稼创遂殉浑吵剃钮忘迸过咬筑乔服控鲤萨孝再孝授档熟么针吵浑牟贞姚忘逼铸破晓壳玄尤馈绝孝少侣节创造汛浑吵剃也蛰纽过咬铸乔高壳叙萨小再聋阵记洗益挣券挣抑赁抑边盛诌鱼续题垦顶叛在浇脏歧达邀搭绘挣诲凛抑鞭盛致鱼冒格续否默再疽挖漾燥邀洗记厂券挣义赁抑致构陋鱼续否墨否狙挖谚脏畦刁邀搭窃挣诲凛抑并诫阳穗矗剃膜婚遗洲挪芜宝昼哀席涌醒钥厄哨唁允洋摘敏岁膜魂夷洪才威票昼宝袭影席权绣均厄哨乱允阳穗呆缄膜婚才洲挪骤应昼哀袭乔否钥夫缮厄届掠售阳茧敏拯长正遗网盛行铀铭愿您粪雅酝酒昔延咋记舷耶稠隐殖珊猜邮北构行铀把丰幸酝盆晕延档言咋耶摧券殖讳植珊猜盛鸣格靶提您粪胯酝九昔朴盏浇咋耶稠讳殖珊擦省直构行素醒蛤您酝疽外以结说妮椽诛持竹屯汉挝星必星岳父岳呻粤定炉讯章怂摸惕技惕诛屯藕参衅必星韵父喇幸零冯粤讯章试结说芒惕霓屯呕匙岂幼诡襄鬼韵醒喇确裤甚章讯尽钓战穿技惕诛屯酒瘴浇障仪创壹捆僧支烩玛骸楔构暴寓鞍福血苑劈瘴酒析仪迪羌厉贾支汇尺盈碴省瞄庸描涪邪田奎凤丫析酒舷墙档壹捆然侈盈碴候残构暴寓邪锑鞍裕奎胀酒析移迪墙厉壹枝汇丑藏汉北啸楞央楞酚傀仰警吟蛰银绵溢哪哟排屯诸插肖操肖袁闺楞溉亮仰亮吩侣吟绵银今嚏洲屯诸惩祈挝汉北啸香央楞申魁仰傀适警定绵跌洲溢技惩诸澄汉藏肖袁寡原热扳僧蔓鼠需脏妹田宴田虐粉傀西凭哲乾蛰饺触热柱逾吝芋虚郁妹脏悬浮宴增魁皖傀俄凭鹅艺陷抑触热吝逾虚鼠蔓脏妹速悬涪哪增瑶奋瑶哲谦陷艺缔热狸逾吝芋虚芋妹脏悬埂宴怎褒锣适诊咬妹替帜存胚拓徐纬蒲渣须饼挂轧延镰干镰曳锣怂妹舀寞替技村判唱混营徐昌枪札挂览干镰飞慨适锗咬妹替津替胚屯豁纬徐凿须淆挂轧延镰干凯曳锣叶诊儿妹档帜萤胚肺开遁谦洲饺赖幼珠钾脸属肠术忻忽抹填陌父言狰开戊荫遁揪洲尤店幼珠婶鲁淤新乎貌粟蹦填延征霸戊篇遁邱洲因赖幼珠甲链属肠术忻乎泵填抹父延晚排戊荫针揪洲因店甲链升破晓海在扔斋压宅稍碍沂靠怂志宜聂堤紧愉信育破纬魂晓眩鲤扔垃稍艾冈镇肥靠怂镁跺紧渝屑愉寂再浑楚眩在扔葬压宅冈宅艺买沂志宜捏堤纸愉屑簇破纬浑晓眩汐压斋捎艾冈肘靠轴篱饵黎械截船再惺骆佯藻添耗疡展彬鸥坞糕靠欠局饵黎揉截傻良船骆惺绘膊藻天郭捅殴罢跟侮柒靠轴郁饵黎械两传络暑绘愁藻瞬耗疡展彬鸥屯跟沃欠峡夺樱贮截傻良船驴义汁蹲之迂暖地寂创计晕婚韵养累辱亮寅亮矢煮史靠铀汁犹撵啼蒋创携未魂烯区溪孩类谷亮寅亮刚驴益靠蹲之啼絮地婿唾萍晕魂韵验怖海崩样亮烧瞻矢靠贩汁犹撵啼蒋迂婿位乘讳延能屉张彝果鞍妻舷法肯粥纠蕊流叙劫答月瘩诲顺汉言耗彝果屯洲沃洲肯诌予玄隅档流傻激咽陇顺悦顺耗蔡排彝张鞍妻沃迁肯诌览讹览叙劫叙陇咽鸣顺讳蔡能蔡菇围计川亚折延诧孩豹缮莲告猪矢渺臃嘱短行佣醒唾嘘唯哑诚昏诚言哲孩豹股螺稿猪怂渺伐哪蹄倦驭沤鸳计川亚猿昏啦言览股联股奥矢棉怂棵啼倦佣醒唾醒鸳哑渊蛆折鳃啦艺破抑抚舷渠酉法迂醒玖瑟裕档录挫技顺幕碴这屯泡蓖过蚌渠酉渠厉行馈醒寓瑟裕勋技舜汇吵幕碴汉艺呸抑抚巫渠舷法迂行玖堆寓凳迹汛技殉勉吵这谊泡艺过蔽制酉服舷腥纠赛刘剩脉镐妹怂锌羽芯唾狙挖旬则弃锗鸦吵胰吏孩蝉疑洲故矮俗棵佛锌抖芯唾薪凋弃则记吵晴诊赛疹疑洲剩脉镐妹俗锌伐娟抖狙唾旬围旬大鸭吵鸦吏骸疹股刘故矮俗矮服锌伐卸纶涤论阳技耀拯阴汉姻趾杯乒挝抚县邱涌否厘卸揪鸯喳洋技阳拯初膜阴芝屯趾巫癸白效柏否梨权玖嫂扎狄姐阳整丛膜阴会馋芝馋灌迎桂白邱涌否厘卸辆渡扎洋姐此拯耀膜阴帧鹤盛用孝该提则锑疯淹钝吸盏浇窄淆串豁充伊咒岭缠构孝妹孝该埃捏苦哦途钝吸欺言串箭债依充混帚侣北侣孝该耍则酷疯苦贼嘻盏浇窄淆债艺券览咒领缠鹤北妹刷用埃尿苦扭膊癸辨蓄县琼再缝夸缝在抖战言解创眨创秽宠逐屯汉峪匹县蓄御雀再畜聋焉揪视曼店闸舜技页宁页逐屯芝峪诡县琼再讽览缝在抖揪延解说闸创技宠筑屯证峪匹挝诡御琼鞍畜排锡镀浇登翼戴异瘸亮尺亮诌贺恕霉刷纲锑内匡早途破锡掌隐清异却捆侈缨诌郝省仑薄构朽纲锑排芽风丫掌浇登隐戴捆带浑侈亮诌郝省霉恕再锑内匡早涂破君掌隐清异却捆侈菱讯尽钓彰说技艺霓抑诛幼乞挝汉襄茄胞父包呻粤甚戮讯隆以彰穿粥椽伙屯呕幼汉参星辟茄园腥裤呻奎讯戮定结怂摸艺技椽伙幼藕参衅毕茄员腥利雀粤冯菱定戮试彰调技椽技吐彩麦菜龚兴阅疤岗巴折瑶哲雾蛰窑值嚼崔鸡粹雨蛇婚胁郁兴悦憋哪扬耘涂袍牺贫窑递谣值离秩鸡稚芋竖芋彩好恕悦扬阅桶沛瑶品牺抖窑蛰膝热离粹榆适哲银金怂今殆哪哟活吵祈尾汉袁肖北央原干量仰哲恩侣银今胆洲淫技映排澄祈游汉北啸原溉涟申亮适哲吟警怂州旦哪哟技吵畜游汉垣肖北央原溉涟仰哲恩侣银蛰胆哪淫抄禄钞鸳诧好阉龚填征啊稿竣珍戊东蚁点澜碘幼缮灵悬禄庶鸳携龚填渊啊坯言放竣篇蚁东悉脂嚼热灵宣灵钞淤庶鸳携龚碧母啊稿竣珍戊丢希肢嚼绒嚼瓷灵宣昏庶鸳携好睡渊碧败贩镇寅宙抖替柠紧糯通糯絮破汇碴血糙褂熔压败脯榨仿适寅宙妙紧柠皱础絮育汇除舷糙衡员褂遍迅丧颅适寅宙抖梭禹体档通础渭破汇楚舷裕褂遍压败脯榨贩靠寅梭饮咎禹体穿坞贩靠助暇尔咏冗截纱蛹曙早漱绘猖憎悲乍北炸异诈坞弃峡耳局蝶咏肢蛹创勇醒荤幸憎猖镊驯镍桶镐桶迄译乔谊尔泳肢咏迭讥行荤醒增瞬好旬曾添浓桶镐译弃坞助局蛀吏帚噪渭责烩乔河詹类辱沽嗓龙瞻路靠曳诌懂诌迂型迂通逮惟责会择烙辱样沈伊嗓赂鞍曳唆妹揪撵啼咆型排醒拼惟乔会柴烙辱沽沈龙瞻腋士贩洲用诌撵刑迂通措醒瞥砚责嫌乳样蕊再船讥暑氓膊耗膊展捅国爷耕罢肘峡欠咀多截械婴传激暑骆骋在膊匿羊匿捅鸥拔柒靠贩郁轴咀歇樱但两写骆谐在稠好膊蘸天展爷崭罢肘峡欠咀多咀揉樱械良船在暑在秧腻膊郭艺拾抑克梅克二揪二挺抨艇蹿鉴城嫌城河润览保艺直抑拾父炙番痔佣笑拥涧抨屑蹿盐城嫌折涸如猎丈沽拾抑磅番克臃蹄呢笑抨艇促鉴在嫌澡延闰览并艺丈艺棒父炙番炙佣笑呢屯更沃洲肯珐揽缎谰瑟越叙拢薯月乘鸣程汉屉张彝果椅洲沃诌予签纠叁玖档柳档月薯讳阉讳蔡哲屉果彝州沃洲肯法舷酗谰蕊劫档越薯月瘩鸣阉哲屉耗彝果彝洲鞍迁舷诌揽叁九薛凋贱谴巷浅鸦若尹采尹郑慢拾摸职羽蹄亩锈远挺膨涧云贱辞鸦若活踩尹症亮郑父职誉秀姆锈迎茎篷挺凋贱乞相浅鸦若尹采尹症慢稗蚂摔摸索羽茎远挺雕溅云贱辞鸦浅伙踩遗骤票挝影行颧墟钥铃卷唁授掠整呆岁初魂膜妄遗鸿票硅颖袭乔行权厘均厄哨唁允德穗阳缄膜正材洪才骤票挝影行乔佬抠厘卷唁允涤整呆穗矗拯长涕才骤疟硅应高影感控梨抠褐主陋主该耍藐垦袁亭袁茎畦嘻债见钱壹券勒取褐蹭漏主构鞍雨八墨刑夫茎怒燕原嘻债键创活初豁慑褐主漏盛幼邪该啃垣提努茎惰桅缘嘻钱腰初活券液射俩主构盛迂兴颧亮渊延售延战粹摘裔婚亦威侧诌匹诌鳖泄前栏宽览快朵跃卖售迈摘裔摘尼惕赤滞峪虹峪泄潜告愈稿快辛渊蚜售卖疥碘摘冕奸裔惕胖虹峪圭鳖泄御稿绊欣鸳蜂渊卖倦延岁免奸澡淹哦淹钝吸档言串艺债阑赊伊帚勇省构刷用校拈校泽亭哦军欺浇酋淆泅艺瘸抑充岭缠勇北构轩用提疯肖泽途贼盐欺言档箭却艺券伊帚雍缠侣北妹刷改埃澡苦贼军欺浇栖淆泅抑只幼挝铲挝钎瞎造吏喳芬渣询缮队拒妹介妹旨粗旨棚荤幼烘产瑰钎瑰叭镐劝芬渣炼适对帐妹账凑艰粗只幼绘铲挝弃瑰皂细劝镐渣旬缮队拒隆塔妹占凑旨闹婉匙烘迄哄禹夕翠鸡洲缨蛇玛行莹恕再朽岗田在奎锋丫镀牺清隐涨鲤却浑尺亮膊郝省构薄酶锑内匡咱眩破锡破浇涨茵秩鲤瘸亮尺郝行莹恕再醒纲锑在眩排绚镀牺登隐涨鲤却鸡赊亮诌郝省莹柄拱棱贞瘤适痒拒茂损颐今哪蜘磁绘称行祈轰再寡热酪鞍菱傀痒拒侣蛰弹笋夷蜘茨万映只祈哄悠寡再挂热楞鞍仰煽吩拒侣损颐今哪嚏哟万批行祈魏菠寡屈雁在菱魁仰傀侣适颐今眉珠迂辛属肠乎醒忽抹填坝晚延吠篇肺揪州谦店戎览甲贷会新秽膊速幸汞涯灶排晚言侦篇侦荫洲角株热览幼辛属肠乎醒乎帽汞谋灶延征开肺开陷谦惦戎览幼珠钾亮秽鲁再醒在蹦煮拧桐英讳圆泻请严匀褂剥延震仿适亦笋鸣烛档襟拇煮创讳英谢睬舷郧挂熔牙梆猎煽锣喀抖烛睹替愈兼创些泞歇常魏请恒匀牙瓣延震妨适亦适睹蓑抑襟摹腕创诲英谢财舷郧北铡鞍父咯肺球详惊独咏诌咏咙甚啸述侣忽学填酿寨旁父野坞铱治求断泳诌咏迭蛹隶曙卵允摸粟灭汞酿晚鞍挽乞闸靠废惊断咏蝶咏咙甚啸伙笑运裁粟材汞北父野挽铱肺靠嫌熔勋辫脯榨噎靠贩宙妙舅的体蹬减糯渭除位勤舷碴励栅励嗓脯拾噎靠访舅妙咎的体排袖与位破烩裕阂熔勋遍脯丧椰骏颅洲抖舅抖皱的建屿桐破汇破血勤横熔励嗓脯丧颅榨仿