[硕士论文精品]国有企业社会责任法律问题研究

中文摘要中文摘要长期以来，在“股东权益至上”风靡的时代，企业社会责任问题一直没有得到应有的关注，而到了20世纪90年代，随着全球性企业社会责任运动的掀起，企业社会责任运动成为公司治理和经济发展研究中的热门议题。我国由计划经济到市场经济的转轨经历了长期的混乱和大范围的调整，所以各种企业在竞争中缺乏社会责任感，虚假出资、不正当竞争、浪费资源、污染环境等行为越来越频繁的出现。特别是国有企业，此类行为短期看来是影响竞争秩序、消费者权益的，而长此以往，危害将扩大至经济基础制度的动摇，交易信心的弱化以及社会风气的恶化等等各个方面。国有企业历来被看作是我国经济体系的主要支撑力量，现代国有企业的职能不仅体现在社会财富的创造上，更体现在其对经济结构的调整功能和社会秩序的维护上。所以，国有企业社会责任问题越来越多的得到各界关注。本文旨在通过对企业社会责任的深层次认识和分析，从国有企业社会责任的内涵和特殊性出发，准确把握企业自身发展与社会和谐进步的关系，探讨国有企业履行社会责任的必要性。并且通过一些案例挖掘现阶段我国国有企业承担社会责任过程中已经出现的问题或是可能遇见的问题，研究如何进一步打造企业履行社会责任的制度环境、成本环境。在此基础上，从根源出发找到适合我国国情的国有企业社会责任政治、经济，尤其是法律制度方面的推进机制，以提高国有企业的核心竞争力，促进国有企业健康发展，从而带动经济与社会的共同进步。关键词国有企业；社会责任；法律问题；实现机制黑龙江大学硕士学位论文ABSTRACTSINCELONG，INTHETIMEOFTHESHAREHOLDERSRIGHTSARESUPREME”，THEISSUEOFCORPORATIONSSOCIALRESPONSIBILITYDIDNTGETTHEATTENTIONWHICHISDESERVEDBUTTOTHE1990S，ALONGWITHGLOBALCORPORATIONSOCIALRESPONSIBILITYMOVEMENTRISING，THECORPORATIONSOCIALRESPONSIBILITYMOVEMENTBECAMETHEPOPULARSUBJECTINTHERESEARCHOFTHECOMPANYGOVEMSANDECONOMICDEVELOPMENTTHESWITCHFROMPLANNEDECONOMYTOMARKETECONOMYINOURCOUNTRYHASEXPERIENCEDLONGTERMCHAOTICANDTHEWIDERANGEADJUSTMENT，SOSOMEBEHAVIORSUCHASFALSEINVESTMENT，UNFAIRCOMPETITION，WASTERESOURCES，POLLUTIONOFTHEENVIRONMENTETCSHOWNUPATEACHKINDOFENTERPRISEMOREANDMOREFREQUENTLYSPECIALLY,STATEOWNEDBUSINESSSTHISKINDOFBEHAVIORLOOKINGLIKEAFFECTSTHECOMPETITIONORDERANDCONSUMERSRIGHTSANDINTERESTSINTHESHORTTERM，BUTCONTINUOUSLYFORALONGTIMEHENCE，THEHARMWILLEXPANDTOVIBRATETHEECONOMICBASISSYSTEM，ATTENUATETHECONFIDENCEOFTREATMENT，WORSESOCIALCONVENTIONETCTHESTATEOWNEDBUSINESSISALWAYSREGARDEDASTHEMAINSUPPORTSTRENGTHOFOURCOUNTRYSECONOMICSYSTEM，MODEMSTATEOWNEDBUSINESSSFUNCTIONNOTONLYMANIFESTSINTHEPUBLICWEALTHCREATION，MUCHMOREMANIFESTSINTHEADJUSTMENTFUNCTIONOFECONOMICSTRUCTUREANDINTHEMAINTAINSOFSOCIALORDERSSO，THEPROBLEMSOFSTATEOWNEDENTERPRISESSOCIALRESPONSIBILITYCATCHMOREANDMOREATTENTIONSFROMALLWALKSOFLIFETHROUGHTOENTERPRISESOCIALRESPONSIBILITYSDEEPLEVELUNDERSTANDINGANDANALYSIS，THISARTICLEWILLTALKFROMTHEPARTICULAROFSTATEOWNEDCORPORATION，CATCHTHERELATIONSHIPINTHEDEVELOPMENTOFECONOMICANDSOCIETY,ANDDISCUSSTHENECESSITYOFSTATEOWNEDBUSINESSTOFULFILLTHESOCIALRESPONSIBILITYSEARCHTHEPROBLEMWHICHALREADYSHOWNORPERHAPSMEETSINTHECOMMUNITYRESPONSIBILITYPROCESSTHROUGHSOMECASEATPRESENTSTAGETHEN，FINDTHENEXTMENTALITYOFCREATIVETHESYSTEMENVIRONMENTABSTRACTANDCOSTENVIRONMENTBASEDONTHIS，FINDTHEADVANCEMENTMECHANISMATPOLITICS，ECONOMYANDLEGALWHICHSUITSOURCONDITION，TOENHANCETHECORECOMPETITIVENESSOFOURSTATEOWNEDBUSINESS，TOPROMOTETHEHEALTHYDEVELOPMENTOFOURSTATEOWNEDBUSINESS，FINALLYLEADTHECOMMONPROGRESSOFOURECONOMICANDSOCIETYKEYWORDSSTATEOWNEDENTERPRISE，OCORPORATESOCIAJRESPONSIBILITY；MATTEROFLEGAL；MECHANISMOFREALIZES独创性声明M_MMMM_独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得墨蕉延太堂或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。学位论文作者签名痊签字日期矽F口年月J日学位论文版权使用授权书本人完全了解墨蕉江太堂有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权墨蕴堑太堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存、汇编本学位论文。学位论文作者签名凌签字日期X印年思J_日导师签名签字日期浙，辞日学位论文作者毕业后去向粕京弃氯闲酗文融工作单位通讯地址电话I掰班JL7了邮编F川彤绪论绪论一、研究的目的及意义随着经济体制改革的进一步推进，我国国有企业也不断发展，市场竞争力和盈利能力更是较以往有了很大的提高。然而，随之而来的是国有企业的逐利冲动在不断增长。在现实社会中，由于缺乏配套的法律制度和非正式的行为规范的约束，国有企业漠视其应当履行的社会责任的例子也越来越多的出现，推卸基本保障性责任、污染环境严重、企业诚信缺失、企业员工职业病频发等问题，不仅是阻碍国有企业本身进一步发展的绊脚石，更是我国经济持续健康发展的阻碍。所以，此时探讨国有企业社会责任的理论和实践问题有着现实的必要性。国有企业是我国经济体系的主要支柱之一，其发展和进步对其他企业产生引导和榜样作用，同时，国有企业制度的完善还直接反映经济社会协调发展的程度。所以，强化国有企业社会责任、探讨国有企业社会责任的法律制度构建，是新时期深化国有企业改革的需要，是完善和提高经济法律制度层次的需要，更是践行科学发展，创建和谐社会的需要。本文旨在通过对企业社会责任的深层次认识和分析，从国有企业社会责任的内涵和特殊性出发，准确把握企业自身发展与社会和谐进步的关系，探讨国有企业履行社会责任的必要性。并且通过一些案例挖掘现阶段我国国有企业承担社会责任过程中已经出现的问题或是可能遇见的问题，研究如何进一步打造企业履行社会责任的制度环境、成本环境。在此基础上，从根源出发找到适合我国国情的国有企业社会责任政治、经济，尤其是法律制度方面的推进机制，以提高国有企业的核心竞争力，促进国有企业健康发展，从而带动自然、经济与社会的共同进步。二、研究现状早在20世纪二、三十年代学术界形成企业社会责任思想之初，一场关于坚持公司只应对股东负责的传统模式，还是建立除股东之外公司还应对其他利害关黑龙江大学硕士学位论文系人负责的新模式的论战，就在著名的哈佛大学法学院教授多德与哥伦比亚大学法学院教授贝利之间展开，最终这场辩论以多德教授的公司社会责任理论为优胜而告终。可见，西方国家对于企业社会责任的研究由来已久，谢尔顿最早于1924年提出“企业社会责任”的概念，他把企业社会责任与企业经营者满足产业内外各种人类需要的责任联系起来，认为企业杜会责任含有道德因素在内，社区利益作为一项衡量尺度，远远高于企业的利益。著名的企业社会责任的“金字塔理论”也引发更多的学者对于企业这一营利性社会组织公共性的思考。自此之后，许多关于企业社会责任的研究就兴盛起来，各种专著、教材和论文也纷纷出炉。然而，在我国，20世纪90年代末，在国际贸易和跨国公司发展壮大的推动下，我国企业也开始关注企业社会责任问题，引发了社会各界的争论和思考，理论界更是加强了有关问题的思考与探索。如唐更华所著的企业社会责任发生机理研究、沈洪涛和沈艺峰共同出版的公司社会责任思想起源于演变、仁荣明和朱晓明合著的企业社会责任多视角透视以及冯梅和陈志楣等人所著的中国国有企业社会责任论等等。也有许多学者在公司法律制度方面的书籍中涉及到关于社会责任理论的研究，如王妍所著的中国企业法律制度评判与探析等等。经过几年的理论研究，我国也在企业社会责任问题的研究上取得了不少成果，对于企业社会责任的概念、发展进程等问题都有了丰硕的研究成果。然而，在国有企业履行社会责任问题方面，争论颇多、结论较少，误区存在、共识难成。同时，以理论引入分析为主，对实践的指导经验不足，也是当前我国企业社会责任研究中的缺憾。三、研究内容和方法本文是关于国有企业改革和发展过程中的社会责任问题的研究。从企业的社会责任概述入手，探讨企业社会责任所蕴含的深层意义以及现代企业承担社会责任的正当性、必要性。再通过对现代国有企业特殊性质、分类原则以及社会职能等方面为切入点，研究现代国有企业社会责任的特殊性以及在我国践行的现状。G田虹企业社会责任及其推进机制LM】经济管理出版社2006年版，第I页绪论在制度的构建和晚上方面适当借鉴发达资本主义国家的一些做法，经过我国实际国情的过滤进行分析，从而找到适合我国国有企业状况的社会责任制度体系。本文主要采用了文献研究法和比较研究法，同时注重理论研究与实践检验的结合，对于国有企业的社会责任问题进行深入的分析和探讨。文献研究方法是以所要研究的课题为出发点，广泛搜集与该课题有关的各种文献资料，从中选取有规律、有价值的资料，并以此为基础进一步分析和研究的方法。本文参考了许多文献作为研究和分析的基础，特别对国有企业社会责任理论的介绍中，学习和借鉴了许多有价值的文献，以此呈现国内外理论研究的发展历程，发展动因及成果。比较研究法是根据一定的原则，对两个或两个以上有联系的事物进行考察，分析异同，探求普遍规律与特殊规律的方法。论文在对“企业社会责任”与“企业法律义务”、“企业法律责任”等概念的分析与比较中，厘清了国有企业社会责任的概念。在国内外关于国有企业社会责任的理论与实践的比较分析中，试图寻找最适合我国国情的法律制度体系。除此之外，在理论研究的基础上，观察近年来真实案例中关于国有企业社会责任的践行情况也是本文运用的重要方法。在实例分析中寻找以往制度中的缺失与不足，以往企业社会担当中的教训与经验是有着十分重要的意义的。通过制定统一规范的国有企业社会责任法律法规可以很好的规制责任履行行为，有效的引导国有企业在承担社会责任的同时完成自身的发展和进步。在此基础上，对于不同种类和范围的国有企业制定不同的责任标准，从而推动我国国有企业社会责任构建的良性发展。三、研究框架国有企业的职能不仅体现在社会财富的创造上，更体现在其对经济结构的调整功能和社会秩序的维护上。本文从企业社会责任的含义及内容入手，结合国有企业特殊的性质和职能特点，探讨国有企业社会责任承担的正当性和特殊性。从结构上看来，本文共有四章组成。黑龙江大学硕士学位论文第一章主要探讨了企业社会责任的含义、特征和性质，并通过对其正当性的研究引出国有企业社会责任的理论依据，同时分析国有企业在社会责任承担方面的特殊性。在我国，国有企业承担社会责任的理论研究和实践活动正陆续展开，也有了一定的成果，但是距离达到当今社会对于它的要求还有一段距离，所以，积极借鉴国外有关经验、不断探索国有企业社会责任承担的相关制度问题十分必要。第二章本章通过分析外国在企业社会责任方面的成功做法，结合我国国有企业承担社会责任方面的不足，探索需要借鉴的经验和应当吸取的教训。所以从政府、非政俯组织、社会成员、企业自身等几个方面同时入手，分析不足，吸取积极经验，是建立和完善我国国有企业社会责任体系的必要环节。第三章本章主要是对我国国有企业社会责任法律机制方面的缺失进行的深入分析，法律是一个国家保障各种秩序的主要工具，在国有企业社会责任承担的问题上，没有一个健全的法律体系和执法体系进行义务的规定、权力的授予、监督的依据，国有企业社会责任的实现就是空谈。在我国，国有企业社会责任法律制度无论是在法律理念方面还是在法学理论研究方面，无论是在法律内容规定方面还是在法律的执行规则方面，都没有为国有企业承担社会责任提供一个良好的法制环境，所以这些突出的法律问题亟待关注和改进。第四章本章主要是对国有企业社会责任的实现条件以及需要的配套规则方面的探讨。国有企业社会责任的实现不仅需要合适的思想条件和环境条件，同时需要具有时代性的经济政策推进机制和法律法规的推进机制。在此基础上，结合会计准则、审计规范以及信息披露规则共同为国有企业社会责任的承担提供制度支持。第一章国有企业社会责任概述第一章国有企业社会责任概述第一节企业社会责任的内涵1924年，企业社会责任CORPORATESOCIALRESPONSIBILITY，简称CSR概念由美国的欧利文谢尔顿提出，其基本含义是指企业应该为其影响到其它实体、社会和环境的所有行为负有责任。然而，这一具有时代意义的概念在提出后发生了很多变化也引发了许多思考和争论。在探讨国有企业社会责任之前，我们有必要首先弄清楚企业社会责任这一基础性概念的含义。一、企业社会责任的含义对于企业的社会责任，国内外学者们有许多不同的观点，哈罗德孔茨与海因茨韦里克给企业社会责任的定义为“企业的社会责任就是认真地考虑公司的一举一动对社会的影响。这更倾向于将企业社会责任作为一种理念来理解，认为其是一个企业在进行任何活动时将社会影响作为一个关键性因素来判断该行为的价值。史蒂芬P罗宾斯则将企业社会责任定义为在经济和法律义务之外的，企业追求的有利于社会的长期潜在义务，他将企业直接看作是一个道德机构。总部设在美国的社会责任国际所确立的概念表述企业社会责任区别于商业责任，它是指除了对股东负责，即创造财富之外，还必须对全体社会承担责任，一般包括遵守商业道德、保护劳工权利、保护环境、发展慈善事业、捐赠公益事业、保护弱势群体等等。在国内，刘俊海认为“所谓公司社会责任，是指公司不能仅仅以最大限度地为股东们营利或赚钱作为自己的惟一存在目的，而应当最大限度地增进股东利益之外的其他所有社会利益。这种社会利益包括雇员职工利益、消费者利益、债权人每刘俊海公司的社会责任IM】法律出版社1999年版，第2页征田虹企业社会责任效应研究LC】2007年吉林大学博士研究生学位论文，第12页G田虹企业社会责任效应研究【C】2007年吉林大学博士研究生学位论文，第13页黑龙江大学硕士学位论文利益、中小竞争者利益、当地社区利益、环境利益、社会弱者利益及整个社会公共利益等内容。”周祖诚则认为“企业社会责任是指企业应当承担的，以企业的利益相关者为对象，包含经济责任、法律责任和道德责任在内的一种综合性责任。“王妍认为“企业的社会责任其实就是企业在完成自身本职工作实现追求利润最大化的同时或过程中，对不同的利益集团所应承担的不同的附加义务。”笔者认为，“附加义务”的概括十分准确。因为今天我们所提的社会责任是与企业最初的经营宗旨不同的，甚至有时是相背离的一种义务。它不同于人们普遍认同的企业经营者应当依法设立、依法生产、依法营业这样的程序性义务，而是贯穿在企业整个“生命“过程中、附加在企业基本义务之上的一种实体性责任。需要企业秉承一种社会担当的“信仰”，在完成其生产经营目的的同时，实现社会其它主体的利益保障，承担一定的社会责任。所以，本文认为企业社会责任是企业作为社会中一个重要的经济主体，在追求营利目的之外，为实现更多主体的更广泛的利益而承担的附加义务。二、企业社会责任的特征首先，企业社会责任的对象不同于其经济和法律责任，不是企业的股东、投资者，而是其他利益相关者。这里的其他利益相关者应当是指除了企业的股东之外，其雇员、交易相对方、消费者、环境损害地方居民等等。他们不直接管理企业，不参与生产经营，但是企业的各种行为活动与他们的利益息息相关。同样，企业只有处理好与这些主体之间的关系，保持和谐共处才能促进企业不断发展和进步。第二，企业社会责任是建立在企业正常存在的基础上的。一个不以营利为目的，单纯追求社会成员利益的组织不能称之为企业，而是一个慈善组织。所以企业社会责任的承担是建立在企业正常运作、营利，追求其本质经济利益的基础上的，否则，所谓的社会责任承担也只是空谈。刘俊海公司的社会责任【M】滋律出版社1999年版，第67页。A王妍冲国企业法律制度评判与探析IM】法律出版社2006年版，第39页。第一罩国有企业社会责任概述第三，企业社会责任的承担是贯穿于企业经营发展过程之中的。这种担当不仅是一次慈善捐助、一场公益演出，而是在企业经营过程之中践行的，对员工的承诺负责，对消费者的权益负责，对资源环境负责，对社会的发展负责的理念、原则和行为规范。最后，企业社会责任是一种来源于道德观念的义务。它不同于企业应当依法设立这样的纯粹法律义务，也不同于企业应当为股东谋取经济利益这样的约定经济义务，而是一种企业自发或社会附加给企业的道德义务。它可能体现于舆论的要求，可能体现出企业自身的愿望，但是同样，它也可能出自法律的强制性规定，例如企业在有损于社会利益而未触及法律责任时应当承担的责任。三、企业社会责任的内容企业应当承担的社会责任的内容，不同国家的不同学者有着许多不尽相同的看法在美国经济发展委员会工商企业的社会责任报告中，企业社会责任被比作三个同心圆，即包括内圈最基本的企业创造经济价值的责任、中圈配合社会政策职能而执行经济法律的责任、和外圈积极改善社会环境的责任。曾经轰动一时的卡罗尔“企业金字塔社会责任论”则将其分为四个等级经济责任、法律责任、道德责任和慈善责任。他认为这四个层次是从企业自身价值追求到社会制度对企业的最低要求再到公民对企业的高级期望，逐级递增的。一般认为，企业在其自身所负有的经济责任、法律责任的基础上，还应当注意到员工、交易方、社区、政府以及其他相关者的利益，对于企业经济效益本身之外的这些关怀就是一种社会责任的担当。所以笔者认为，企业社会责任的内容概括起来，主要就是坚持依法经营，诚信交易；不断提高产品质量和服务水平；加强资源环境的评价保护力度；维护雇员权益，特别是在企业面临问题或者经济环境有所变化的时期；主动承担社区权益维护职责提高与政府的合作水平和层级；参与社会公共事业等等。黑龙江大学硕士学位论文第二节企业承担社会责任的综合分析在企业社会责任研究兴起的同时，也有许多反对的声音夹杂其中，有学者认为，企业作为社会中一个从事经济活动的主体，运用各种竞争和市场的手段来最大限度的获取利益和财富，企业除了遵纪守法和照章纳税外，追求利润最大化是企业的唯一经营目标，要求企业承担额外的社会责任是不合理的。甚至有人直接表示企业是盈利性质的社团组织，股东或投资人以追求经济利益为目的设立，它不具有政府或慈善组织的职能，所以让企业承担社会责任是不切实际的想法，而且很有可能因为国家的强制导致企业效益的损失，国家市场经济的低迷。然而，这些观点是片面的，短浅的，甚至是自私的。企业在设立、经营等过程中并不是单独存在的个体，而是在整个社会环境中，以自然资源为基础，以社会成员消费为动力，以政府的服务和指导为依托而存在的。在以经济发展、财富累积为主要目的的时代，忽视了企业对于社会的责任，导致了现在的环境污染、经营失信、滥用市场地位、忽视雇员利益等等严重社会问题。所以，倡导企业承担一定的社会责任，就如同教导所有公民都应当具有责任感一样，是正当的，必要的，也是迫在眉睫的。一、经济分析要在理论上证明企业在盈利之外需要承担社会责任，必须首先论证它符合企业自身的利益和正当的社会需求。只有这样，才能论证其可行性并且用标准化规范对企业做出具体要求。实际上随着社会责任研究的深入，越来越多的研究成果和大量履行社会责任的企业实例表明社会责任和企业绩效之间有着很大的积极联系。社会责任就如同企业的无形资产，虽然在企业履行社会责任的短期内看不到明显的收益，但它能给企业的可持续发展带来长远的回报。“工具理论”是对企业承担社会责任进行经济性分析的重要成果。该理论认G刘瑛华从SA8000看国际企业社会责任运动对我国的影响LJ】管理世界2006年第6期，第36页。童雷驰“一体两面的企业社会责任与公司法的进化FJ】中外法学2008年第1期，第5057页。第一章国有企业社会责任概述为企业在法律和道德伦理的框架下所承担的社会责任，是企业增强竞争优势、扩大经营、实现股东及投资人利益最大化的战略工具。美国著名经济学家米尔顿弗里德曼认为“企业承担社会责任就是在国家法律框架和伦理习惯下实现股东财富或利润最大化。也有人基于资源基础观提出资源的获取和竞争能力的提高都不得不受到外部环境的制约，这样的情况下，要获取更多的资源从而增强竞争优势，就必须整合利益相关主体，与他们建立良好的合作关系。更有人直接指出当企业的慈善行为成为其至上而下践行的历史使命时，企业将会获得超出其在慈善事业中许多倍的收益。在一个对通信企业在社会责任与企业绩效关系上的专门调查中得出企业社会责任的履行会增加企业利润，提升企业的竞争力，会扩大企业的“资本规模”和“市场规模”，由此可见，企业承担社会责任并不是“赔本买卖”或是“慈善捐助”，而是可以为企业的可持续发展带来动力的公共事业。除此之外，也有人认为企业与社会之间存在一种综合性的契约关系。而这种契约关系规范了双方的权利和义务以及相互之间应该承担的责任，因此企业承担社会责任将有助于提高企业经济交往的质量和效率。也就是说，企业与社会之间的契约通过各个利益相关者作为连接点来对接，按照社会契约理论，企业追求经济目标利润最大化不会自动导致社会进步，相反可能会导致环境污染、工作条件恶化、对社会中某些利益团体的歧视及其他社会问题，因此企业有责任为整个社会经济的可持续发展而努力。总之，无论是因为企业与社会是一种契约关系，所以企业必须承担社会责任以促进社会进步，还是企业将承担社会责任看作是企业增强竞争力、扩大经营规模的工具，都表明企业承担社会责任是可以为企业带来更持久的发展动力的，所G。田虹企业社会责任与企业绩效的相关性基于中国通信行业的经验数据【J】经济管理2009年第1期，第72页。圆DONALDSONTOWARDAUNIFIEDCONCEPTIONOFBUSINESSETHICSINTEGRATIVESOCIALCONTRACTSTHEORY1994ACADEMYOFMANAGEMENTREVIEW192姜启军，顾庆良企业社会责任和企业战略选择【M】上海人民出版社2008年版，第8892页。黑龙江大学硕士学位论文以，在初期对于社会的有限投入是经济的。二、法理分析企业社会责任的承担不仅在经济上不会影响企业的发展，从法理学角度也同样可以印证其具有法理基础。首先，利益与法的辩证关系已经是达成共识的理论了，利益决定法律的内容和本质，法的产生更是利益分化的结果，二者的发展是相互关联的。一度被认为是法律保护的绝对中心的个人利益在19世纪末被新兴的社会利益理论所冲击。美国著名法学家庞德以及德国著名法学家耶林等人推崇的社会利益理论认为法律是为了社会利益产生的而非个人利益。认为“社会利益既是社会控制、社会工程的主要对象，又是法律保障的主要需求“。企业社会责任的提出正是旨在追求经济的整体利益并将部分主体的行为置于整个社会利益中加以评价的。因此，强调企业承担社会责任以维护社会利益应该是当代经济立法活动的核心内容。第二，公平与正义一直是法律追求的重要价值，无论是国家管理还是企业发展都应当在正义观念的基础上进行，然而随着经济社会的不断发展，特别是企业队伍的不断壮大，一些不公平、不正义的现象频频发生。食品安全的问题不仅仅有损消费者健康权益，更使人们发现信息的不对称不平等现象已经如此泛滥，企业诚信缺失问题已经这么严重。恶意收购事件不仅仅影响到一个企业的生死存亡，更加关乎这个企业所有员工的命运，甚至影响到国家某一产业的发展与振兴。所以，法律在解决企业承担社会责任的问题上一定要有所作为，也许这种公平正义的实现在短期看来是建立在损害企业利益的基础上的。但是“法律作为从纷繁复杂的社会关系中高度抽象出一般而舍弃个别社会关系的特殊性的普遍性规范，适用一般情况时可能是正义的，对个别情况则可能是不公正的，也即法律常常在获取一般正义的同时牺牲了个别正义。，为了社会利益而适当牺牲还只是短期。张乃根西方法哲学史纲IM】中国政法大学出版社1993年版，第305页。王妍企业社会责任及其法理学研究IJL哈尔滨工业大学学报2001年第3期，第105页。孕孔祥俊民商法新问题与判解研究LM】人民法院出版社1996年版，第14页。第一章国有企业社会责任概述的牺牲企业的利益，是值得的也是必要的。由此可见，企业承担社会责任是维护社会公平正义需求，也即法律的价值追求。三、伦理分析要求企业承担社会责任具有道德伦理方面的基础。特别是在我国，传统道德思想源远流长，在很多层面上影响着人们的价值判断。“无礼义，则上下乱“，这是孟子对于人们如若单纯追求一己私利必将天下大乱的理性判断；孟子主张“不以私利害天下公利”更是对于社会利益重要性的清晰阐述。可见，企业作为社会的重要组成部分，且不论其是否与社会具有契约关系亦或利益关系，但从古老义利辩证关系中，我们就可以看出其承担社会责任的当然行。除此之外，我国传统的诚信观念也是企业社会责任承担的重要依据，更是践行社会义务的强大动力。孔子云“君子以真诚为贵”；庄子言“诚能体而存之，则众善之源，百行之本。”可见，诚信是为人之根本，企业作为社会上最活跃的经济主体从事最多的生产经营活动更应该以诚信为本，这种诚信经营、诚信管理的行为正是践行企业社会责任的基本体现。中国企业家调查系统关注了企业经营者履行社会责任的行为问题，他们对中国4586位企业经营者进行了“企业家对企业社会责任的认识与评价”问卷跟踪调查，调查结果显示企业经营者普遍认同“优秀企业家一定具有强烈的社会责任感”。可见企业承担社会责任不仅具有当然性，在我国这样注重伦理道德的国家还具有自然的可行性。第三节现代国有企业的含义及特征国有企业是国民经济的中流砥柱，为国民经济的发展和壮大做出着巨大的贡献。自1978年全国经济体制改革开始，扩大企业自主权、建立现代企业制度、进行股份制改造等一系列政策纷纷出台，可见国有企业改革是经济体制改革的一个中心环节，也是最困难的一个环节。经历了三十年的不断改革、创新，我国国有。王碧峰企业社会责任问题讨论综述LJ】经济理论与经济管理2006年第12期，第36页。黑龙江大学硕士学位论文企业基本上完成了计划经济下的生产主体到市场经济中的竞争主体的角色转换。国务院国资委成立后，更是把国有资产管理和国有企业改革领域的法制建设放到了非常突出的位置，大力进行研究，不断制定新的法律法规。所以，在新环境下对国有企业的社会责任问题进行分析必须首先明确现代国有企业的基础理论问题。一、现代国有企业的含义国有企业普遍出现是在二次世界大战之后，源于资本主义国家从自由竞争时期到垄断时期之后，开始对经济生活进行全面的干预和调节。传统意义上的国有企业又称国营事业或国营企业，只是指由国家投资设立，体现国家意志，完全按照国家经济计划进行生产经营活动的企业。但是现代国有企业的含义已经发生了变化，在国际惯例中，国有企业单指一个国家的中央或联邦政府投资或参与控制的企业，在中国，国有企业同时还包括由地方政府投资参与控制的企业。就是说，无论是国有全资还是国有控股或参股，无论是中央政府投资还是地方政府投资设立的企业就可以称之为国有企业。二、现代国有企业的特征第一，现代国有企业的投资主体主要是国家或政府。国有企业虽然是经营组织体，但它只有或主要为国家一个出资人。这不同子合伙企业、合作企业或一般的有限、股份公司，更不同于私人独资企业。国家以人民的财产作为企业投资主体，按照“统一领导、分级管理”原则，分别由各级有关机关或其授权的单位，代表国家所有权人负责具体的投资、经营和管理活动。2003年成立的国务院国有资产监督管理委员会就是这样一个代表国家行使出资人权利，监督国有企业经营管理，确保国有资产保值增值的专门机关。第二，一般企业法人对企业财产拥有所有权，但是国有企业对财产只享有经营管理权，而无所有权。除法人权利上的这一区别，在法人类型特征上，国有企业法人也与一般法人不同。法人通常可分为私法人和公法人、财团法人和社团法第一章国有企业社会责任概述人、营利性法人和公益性法人等类型。一般的企业法人通常属于私法人、社团法人和营利性法人，而国有企业却同时兼具有不同类型法人的特点。第三，现代国有企业从事生产经营活动不以营利为唯一目的。国有企业不仅要进行生产经营活动，还要更严格的执行国家计划经济政策，担当着协调国家经济管理的职能。特别是针对一些重要产业和商品，例如关系重大资源性产业、民生性产业必须由国有企业进行经营，以促进经济安全发展，保障国计民生。第四，现代国有企业同所依据设立和适用的法律与一般企业不同。国有企业依据和适用国家制定的关于国有企业特别法，所以，在设立程序、基本权利义务、国家对企业的管理关系等方面都与一般企业有所不同。第五，现代国有企业往往享有许多国家给予的某些特权和政策性优惠，同时也受到相关的政策性、保障性限制。首先，国有企业可以享受一定的信贷税收优惠、在自然资源和原材料利用方面的优惠、外汇外贸上的优惠、发生亏损或破产时的特殊对待等等。当然，国有企业也必须执行国家计划，受到价格权、生产经营自主权等方面的限制，同一般企业相比它要更注重保障国家和社会的需要，满足国家调节经济的要求。三、现代国有企业的性质按照西方经济学理论，国有企业是“公共”与“企业”的有机结合，除了追求股东利润最大化之外，它还是政府经济政策的工具，它的经营目标包括着眼于国民经济福利的提高、国民生活质量的改善、公共设施的提供等。在我国，国有企业是国民经济的重要基础，在贯彻落实科学发展观、推进社会主义和谐社会建设中起着重要作用。在计划经济条件下，国家对企业的投资主要是通过计划确定企业立项，然后拨款组成筹备组进行建设，建成验收即投入生产经营的程序来进行的，此时的企业名副其实为国营企业。此时的国有企业经营的内容和范围无所不包，并承担了叵大同厘清国企的社会责任界定畔】2L世纪经济报道，2009年6月16日1宦朱少平论国有企业产权制度改革LJ】国有企业改革法律报告2004年第L卷，第24页黑龙江大学硕士学位论文大量的社会职能，于是有了“企业办社会”的说法。这种传统意义上的国有企业在性质上属于集中了国家全部经济力量的组织形式，所以它承担经济职能、社会责任甚至政治义务也都是必然的。而在市场经济体制下，市场在社会资源配置中起基础性作用，国有企业经过几番改革已经是政府实现经济和政策目标的特殊企业形式了。归纳现代国有企业所具有的属性主要有两点第一，企业属性，现代国有企业是一个承担一定程度投资决策风险、注重经营管理效率的经济组织。它不同于党政机关的国有属性，是具有一定营利性的经济组织。第二，公共属性，这是其根本的、内生的属性，公共性既是国有企业存在的根据，也是其存在领域和范围的根据。总之，国有企业所有制的性质就决定了它是以实现社会主义生产目的、实现国家经济战略目标从而维护全社会成员的共同利益为任务的企业形式。因此，在承担社会责任方面国有企业有着与生俱来、不可推卸的义务。第四节国有企业社会责任承担的依据及特殊性现代国有企业承担社会责任承担的依据来源于其社会职能，所以同一般的企业社会责任相比，国有企业社会责任的承担有很多特殊之处。一、由国有企业的职能看其社会责任的承担现代国有企业职能已经不仅仅体现在为国家获取利益增加国家财富方面了，更多的职能落在调节经济和社会的平衡发展方面。当然，国有企业的企业性质决定了其可以通过生产经营活动获取利益，增加企业的财富也就是增加国有资产的数量，为国家经济社会建设提供物质基础。但是除此之外，现代国有企业的经济和社会职能越来越受到关注和重视，也正是这个原因国有企业对于社会责任的承担具有了时代的必然。无论是资本主义国家或是社会主义国家，都曾经通过国有企业的调控来控制经济形势，二、三十年代西欧及美国等发达资本主义国家的国有化与私有化交替。刘建平关于国有企业社会责任的思考IJ】湖北广播电视大学学报2008年第2期，第6页第一章国有企业社会责任概述IIII进行就反映了国家利用国有企业对经济进行影响的意图，事实上也确实产生了明显的效果。由此可见，“国有企业作为国家宏观经济调控的一种工具，由于其本身的特殊性，发挥着其他政策调节手段不可替代的功能，是国家调控的延伸和更具体化。国家通过国有企业贯彻政府产业政策、优化产业结构，稳定物价，限制垄断等等，这都是运用宏观调控手段通过国有企业调整经济结构，所以国有企业调控经济的职能已无争议。本文认为，在私有资本不愿涉足的领域，运用国有企业资本进行补充，才能使经济发展得以全面、平衡甚至才能实现社会公平。例如，在银行信贷领域，常有中小企业、初级创业者以及农民等资本拥有量少的投资者无法承受高利率的贷款服务，而商业银行由于这方面贷款的成本和风险都较一般贷款更大的原因，加之其作为商业主体又不愿舍弃利润为这些中小投资者让利，使得创业资金无来源极大的影响了经济的发展。此时，有人提出应当通过国家财政对银行的补贴来承担高出的这部分利息，从而使中小创业者和银行都不受损失，但是这个只解一时韵办法并没有从根本上解决矛盾。所以，如果国有政策性银行出面，由他们对这些中小创业者、投资者或者农民的特殊性进行分析，找到一个适合的信贷方式，承担可能出现的风险，也可以获得贷款利息收益则是最好的。既遵循了市场经济的客观规律，又解决了实际问题，为当前鼓励创业的政策提供了金融信贷保障，十分有利于经济的进一步发展。由此可见，国有企业的社会职能指的是其作为一种特殊的企业形式在环境保护、行业竞争、金融平衡以及劳动者保护等方面承担的社会功能。国有企业不仅应该运用新的技术手段创新生产和发展，更应该促进核心行业和产业可持续发展，通过人才培育提高核心竞争力以带动我国的整体经济实力的增强；不仅应当致力于企业自身的文化建设，更应该作为带头人引导民营企业规范生产经营行为、创造企业文化，使得我国的经济领域也运用健康、积极的文化引力不断发展和完善。总之，现代国有企业的社会职能日益显著，这就为我们建设国有企业提出了更高。王妍国有股权的职能及其法律调整LJ】法学2002年第6期，第2页。汪海粟、张少华、韩刚多元混合国企改革必由之路【M】武汉大学出版社1999年12月版第73页黑龙江大学硕士学位论文的要求，所以，如何实现这些应然的职能就不得不引起我们的关注了。本文认为，国有企业的社会职能即其承担社会责任的依据和基础，同时国有企业也正是通过承担社会责任体现和履行其社会职能的。二、国有企业社会责任的特殊性国有企业社会责任的特殊性是由它的性质决定的。经济合作与开发组织OECD曾指出，“国有企业不同于私有企业的根本点在于，国有企业在社会责任和义务以及公共政策目标这方面的要求和标准比私有企业要高得多；对国有企业来说，这几乎可以说是一种特定的、强制的、法定的企业目标和责任。国有企业与国家和政府的天然联系、与关系民生的重大产业密切相关，其在承担社会责任方面具有较一般企业更加突出的当然性、积极性和公益性。首先，这种特殊性就体现为更强烈的当然性上。作为一种特殊的企业组织形式，一方面它是国家和人民的企业，应当体现国家和人民的整体利益，固然应该与一般企业有所区别，不能与民争利，更不能见利忘义；另外，国有企业比一般企业占用了更多的各种社会资源。现实中，很多盈利丰富的垄断性企业都是国有企业，通过天然的垄断获得了高额利润，同时在信贷、融资、税收等多方面享有政策的倾斜优惠。所以，国有企业理应比一般的企业更加积极的投入到对社会利益的关怀、社会责任的担当上。第二，这种特殊性性还体现为更强的积极性，对于国有企业来说，更应关注国计民生，侧重于做好份内之事和对社会利益的积极促进作用，而不仅仅是承担违反法律义务的否定性后果。因此，国有企业社会责任较之一般企业的社会责任更多体现为一种积极责任。第三，国有企业社会责任所体现出的更多的是公益性，而不是着眼于经济目的的实现。受我国历史文化、国际政治经济环境及现实生产力发展水平等诸多因素的制约和决定，在较长的一段时期内，国有企业仍将是政府参与经济的重要手段，所以其社会责任就更侧重于提供就业岗位、调节收入分配、维护市场秩序等。刘玲国有企业社会责任研究一以“企业一政府一社会”关系为框架IJ】理论界2007年第9期，第96页。第一章国有企业社会责任概述宏观非经济目标的实现。本章小结企业社会责任是企业作为社会中一个重要的经济主体，在追求营利目的之外，为实现更多主体的更广泛的利益而承担的附加义务。它是建立在企业正常存续并履行其经济、法律职责的基础上的，贯穿于企业整个生产经营过程之中的。在我国，要求企业承担社会责任具有天然的经济上的合理性、法律上的正当性，更具有深厚的伦理道德基础。国有企业是我国企业类型中具有鲜明特征的一种，除了其资产权利属于国家和人民，许多国有企业的行政垄断特性还是十分显著的，加之国有企业的性质是国家调控经济管理秩序的工具和手段，同时赋予其协调相应产业范围内市场供需状况、控制关系国计民生的产业发展、保障国有财产的重要职能。在我国，国有企业承担社会责任的理论研究和实践活动正陆续展开，也有了一定的成果，但是距离达到当今社会对于它的要求还有一段距离，所以，积极借鉴国外有关经验、不断探索国有企业社会责任承担的相关制度问题十分必要。刘玲国有企业社会责任研究以“企业一政府一社会”关系为框架IJ】理论界2007年第9期，第96页。黑龙江大学硕士学位论文第二章国外企业社会责任立法的经验启示我国企业社会责任的理论研究和实践均起步较晚，特别是对于国有企业社会责任有关问题的研究更不多见。与此同时，各种国有企业的情况差别显著，我们不应一概而论使用同一模式处理。所以，在这样的情况下，认真研究分析国外的经验，区分不同法律形式从而选择适合我国国企现状的方式来加以适用，就显得十分必要了。第一节国外企业社会责任的立法及实践一、国外企业社会责任的法律法规一在美国为督促企业履行社会责任，美国政府不断推进相关法律法规的立法进程，至今为止，美国已经有30个州相继在公司法中加入社会责任内容。如美国失业税法规定“企业解雇员工时，要向政府缴纳一定的税费，以此保证劳工权益，防止企业恶意解雇员工。”康涅狄格州普通公司法第33313E要求董事会既要考虑企业及其股东的长期及近期利益，又要考虑企业员工、顾客、债权人、供应商以及社区的利益包括这些利益通过企业的持续性独立而获得的最佳实现的可能性。2002年的企业社会责任法案为了制裁那些渎职和做假账的企业主管，提高民众对美国金融市场的信心，加大了对忽视社会责任、侵害相关者利益的企业的处罚力度。总之，经历了几十年的发展后，美国企业法律体系已经相当完善，而在其中企业社会责任的具体规定也很多。8王保树国有企业改革的法理念【J1国有企业改革法律报告2004年第L卷，第9页C刘浚海挑战股东利益最大化美国今年非股东利害关系人立法研究【J】，国际贸易2002第7期，第36页4冯梅，陈志楣，王再文中国国有企业社会责任论基于和谐社会的思考LM】经济科学出版社2009年版，第98页第二章国外企业社会责任立法的经验启示二在英国受到美国相关立法活动的影响，英国自1973年发表公司改革白皮书最初提及社会责任开始，不断关注企业社会责任问题。1985年英国公司法第35条规定，企业享有是是附属于或者有助于其任何贸易或营业开展的所有行为的权力；第309条规定，董事会考虑的问题应包括企业全体职工的权益以及其他成员的权益。城市法典第9条规定“在董事向股东提供建议时，董事应当考虑的问题应包括企业全体职工的权益以及其他成员的权益。“可见，英国的企业社会责任立法源自企业利益相关者理论，甚至有法律规定信托基金的投资者必须被告知所投资的产业或项目对于社会责任的考虑程度如何。三在德国德国关于企业社会责任的理论资源尽管较为薄弱，确实较早在立法中贯彻企业社会责任观念的国家。1919年魏玛宪法中规定“所有权包含义务，于其行使，应同时兼顾公共利益。”德国是市场经济国家中唯一规定劳资双方共同参与公司治理的，并形成了立法体例，先后制定了煤炭行业共同决策法、企业组织法、共同决策法等法律，体现了对劳动者的尊重，与企业社会责任的要求相符。可见，德国对于企业社会责任的规定主要以劳资平等的思想为基础，体现着对人力资本和与企业利益息息相关的劳动者的尊重。四在日本日本是个重视伦理的国家，所以其法律制度也深受伦理观念的影响，企业社会责任的立法也是如此。同时，日本企业社会责任理论更加注重企业家责任以及慈善责任，这一点与其他国家稍有不同。1974年的商业法是日本首次在立法中提及企业社会责任。在此之后，节能法、有关能源使用合理化的法律等等，O任荣明，朱晓明企业社会责任多角度透视【M】北京大学出版社2009年版，第160页。任荣明，朱晓明企业社会责任多角度透视【M】北京大学出版社2009年版，第162页鹰卢代富企业社会责任的经济学与法学分析IM】法律出版社2002年版，第72页冯梅，陈志楣，王再文中国国有企业社会责任论基于和谐社会的思考IM经济科