2009年黑龙江建龙钢铁有限公司资金收支管理要点(word 11)

通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM1黑龙江建龙钢铁有限公司制度编号140F100701制度页数共10页资金收支管理要点编制资金室主任（张洪瑞）审核高文宝、金晶批准高全宏主办单位财务处发布日期2009年7月3日生效日期2009年7月3日第一章总则第一条为加强资金的收支管理，提高资金的使用效率，有效防范资金风险，特制定本要点。第二条公司资金管理，必须严格遵守国家有关法律、法规，必须严格执行公司有关制度。第三条公司财务处代表公司行使管理资金职能，监督、管理、控制资金的收入和使用，总经理、公司分管领导、财务处长及其他有关人员在公司资金管理工作中各自承担相应的责任。第四条本细则适用于黑龙江建龙。第二章流程第五条资金计划审批流程见附件一第六条费用类及非费用类审批流程见附件二。第七条特殊付款审批流程见流程三第三章资金计划管理第八条公司资金实行计划管理，公司所有资金收入及支出都必须纳入计划管理体系。1、“资金计划管理体系”基本内容实现资金管理以年度、月份资金计划为纲、旬资金计划收支平衡为执行计划，实行每日调度的全面资金计划管理。2、各厂、处、中心等单位分别完成资金计划的编制、执行和计划执行情况的分析、检讨，计划表单模板见附件四。第九条年度资金计划的生成和审批年度资金计划的生成时间在编制公司年度经营预算时，按照预算编制原则和流程编制及审批。通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2第十条月份资金计划的生成和审批月份资金计划的编制以年度资金预算为基础。其中工程资金支出计划由工程处组织编制。生产经营资金计划由销售处、供应处、设备处、行政管理处、储运中心、人力资源处、财务处、生产处等依据各自职责编制。各专业管理部门每月28日下午430前报送次月资金计划，财务处汇总初步平衡后形成资金收支月度计划，经财务主管领导审核后，于每月1日上公司资金平衡会讨论，确定各项资金收支计划数额后，由公司总经理批准。第十一条旬资金计划的生成和审批各专业管理部门在经批准的月资金计划范围内提报本旬支付明细与额度，财务处组织旬资金平衡会讨论。上旬资金计划在月份资金计划平衡时确定，各专业管理部门在月份资金计划基础上每月9日、19日中午下班前报送中、下旬资金需求计划，每月11日、21日下午二点公司召开旬资金平衡会，确定各项资金收支平衡金额。会议确定的旬资金计划经分管副总和总经理批准生效，由财务处组织资金严格按各部门提交的资金申请表顺序发放。第十二条月资金支出计划本月未执行完毕的，当月作废，下月编制计划时重新提报。本旬资金支付计划未执行完毕的，当旬作废，下旬编制计划时重新提报。第十三条财务处每天必须根据公司当天资金收支情况，编制可使用现金、票据日报表，报送公司分管领导。第四章资金收付款管理第十四条公司资金总体平衡和支付需遵循以下原则进行1、首先安排工资奖金、税款、电费、融资性支出等刚性支出；其次是公司生产经营所需大宗原燃料资金；第三是其它采购资金、工程资金及外协劳务资金等。2、严格按照旬资金计划付款，刚性支出如数支付后，现有资金不足以支付计划内原料和工程等资金时，按照现有资金占未付计划内资金的权重进行分配。所有款项在每周的周二、周四分两次进行集中付款，特殊情况顺延一个工作日。做到付款制度化、规范化。第十五条付款审批管理1、付款业务单位的经办人是按合同付款业务的第一责任人，各费用预算管控人是防止超预算付款的费用管控责任人，预算业务单位的主管和公司分管领导是业务审核的直接责任人；财务处各主办会计是财务环节管控审核的责任人，资金室主任是执行通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM3月、旬资金计划管控的责任人，财务处长、各副总、总经理按权限分工分别承担最终审批的责任。2、各级资金审批岗位以视工作需要在一定时期、一定额度、一定范围内就本岗位所享有权限授权下一级主管代为履行资金审批权，但必须按公司规定格式填写授权委托书，并交财务处存档。3、业务审核环节根据付款的业务性质执行相应的业务制度和权责，财务付款审核按财务主办会计、资金室主任顺序执行。各级主管依据付款审批权责进行审核和审批，具体权责见附件五。第十六条凡未纳入月度和旬资金计划的支出，原则上财务部门不予支付，极特殊情况确实因生产经营需要而需要支付计划外资金时，必须由资金使用部门提出追加书面用款申请，经分管副总经理审核后，由财务副总经理与总经理联签核准。第十七条各项款项支付时必须填制资金支付审批单，资金支付审批单分工程资金支付审批单和经营资金支付审批单。工程资金支付审批单统一由工程处填写，经营资金支付审批单由申请单位填写，资金支付审批单应注明申请单位、收款单位、详细用途、合同编号、开户银行、账号、申请额、批复额、申请负责人、等基本资料。（格式见附件六）。第十八条为了保证公司生产经营的需要，保证旬资金计划的有效实施，销售处每旬最后一日将下一旬资金回款计划报财务处资金室，旬资金回款计划中必须注明回款方式，且每旬前八天的回款不得低于旬计划的80。第十九条公司销售回款必须由销售处业务人员到财务处交款，不允许客户直接交款（银行汇款除外），交款时应提供合同缴款单，注明缴款单位编号、客户名称、产品分类、合同编号、合同月别、合同总量、缴款币别、货款总额、合同总金额、销售人员等基本资料。（格式见附件七）。第二十条公司建立资金计划执行情况分析机制，各计划执行单位负责本部门资金计划分析工作，于每月29日下午430前将本月付款计划执行差异分析报告报到公司财务处资金室（见附件八）；公司财务处负责公司资金计划差异分析的汇总工作，并在月度资金平衡会上检讨。第五章附则第二十一条本制度自下发之日起起试行其他制度涉及资金支付与本细则有冲突时适用本细则。通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM4第二十二条附件（模版）附件一资金计划审批流程图附件二费用类及非费用类审批流程图附件三特殊付款审批流程图附件四计划表单模板附件五权责划分明细表附件六付款支付审批表和审批单模板附件七合同缴款单模板附件八付款计划执行差异分析报告模板通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM5附流程一资金计划审批流程图时间模板公司领导财务副总财务处长资金室主任部门一级主管承办人01资金计划表02审核03汇总资金平衡会资金平衡（初稿）审核计划模板计划模板月、旬资金计划表月、旬资金计划表月、旬资金平衡表月、旬资金平衡表1天1天1天1号、11号、21号上月28日，每旬9、19日060504通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM6附流程二费用类及非费用类审批流程图时间模板总经理财务副总财务处长资金室主任主管会计主管副总部门一级主管承办人申请单审核审核审核审核审批审核审核根据权责划分根据权责划分用款申请单用款申请单用款申请单用款申请单用款申请单用款申请单1天1天1天1天0706050403020108通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM7附流程三特殊付款审批流程图时间模板主管会计财务处长资金室主任总经理财务副总承办人主管副总部门一级主管审批审核审核用款申请单审核审核用款申请单用款申请单用款申请单审核用款申请单用款申请单审核申请单1天1天1天1天01020305040807061天通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM8附件五、权责划分明细表支出大项支出细项主管公司领导主管财务公司领导财务处长业务主管处长专业管理部门主办单位申请表审批审核签批审核承办申请表范围内的用款申请单签批审核审核承办申请表审批签批审核承办申请表范围内的用款申请单签批审核承办工程用款申请单审批审核签批审核审核承办不超过10万的经营预付用款申请单审批签批审核承办超过10万的经营预付用款申请单审批审核超过500万的经营预付用款申请单审批审核审核签批审核承办审批签批审核承办审批签批承办审批审核签批承办审批承办审批签批承办审批签批审核承办审批审核签批承办审批签批审核承办承办审批签批审核审核承办签批审核审核承办审批签批审核审核承办审批签批审核审核承办审批签批审核承办员工（5000元以下）审批签批审核承办员工（5001元以上）审批审核审核签批审核承办审批审核审核签批审核承办审批承办审批审核承办审批审核审核签批初审初审承办审批审核审核签批初审初审承办特殊性质付款企业间（含总部）资金调拨（计划内）企业间（含总部）资金调拨（计划外）月、旬计划外付款超预算付款吊装费、倒运费（有合同协议的）代垫运输费用个人借款其他支出详见差旅费相关报销制度外协劳务、人工费电话费、办公费、小车费（部门预算定额内）业务招待费（部门预算定额内）费用类付款能源动力支出税款支出融资性收支财务费用（贷款利息、手续费1000元以上）财务费用（贴现息）审计、评估等咨询费财产保险费工资性支出差旅费（部门预算定额内）非费用类付款工程技改支出（含购置固定资产）供应采购支出预付款支出权责划分明细表类别权责事项总经理副总经理一级主管二级主管备注通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM9附件六、付款支付审批表和审批单模板付款支付审批表编制单位2009年5月1日单位万元本月计划金额本旬实际分配金额付款说明主管业务员签字备注序号单位账面欠款额实际欠款额现汇承兑现汇承兑1龙煤3000400025002000还欠款2中铁200030001000500进货款3提货款456789合计50007000100025005002000总经理财务副总主管副总财务处长部门一级主管制表人通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM10填制日期（2）收款单位开户银行项目名称收款帐号合同名称合同编号款项用途合约形式支付形式（16）合同金额欠款金额应付金额（17）审批金额大写填制人主管会计预算负责人资金室主任部门负责人财务处处长工程处处长财务副总主管副总总经理黑龙江建龙钢铁有限公司工程资金支付审批单投资统计专用章（1）项目编号（3）盖章处年月日单据编号（4）（5）（11）一联存根二联财务（6）（12）（7）（13）（8）（14）（9）（15）小写（10）元（27）（26）（25）（24）（19）（18）（23）（22）（21）（20）申请单位合同编号合同金额收款单位开户行详细用途帐号支付方式承兑现汇现汇扣贴息合同支付方式小写账面金