推荐整理税法(一)模拟试题10

1、姓名：_ 班级：_ 学号：_-密-封 -线- 推荐整理税法(一)模拟试题10考试时间：120分钟 考试总分：100分题号一二三四五总分分数遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。ld、汽车修理厂修车并提供洗车服务3、根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。a、个体经营者以外的其他个人b、年应税销售额180万元以下，会计核算制度健全的商店c、销售免税货物的企业d、不经常发生应税行为的企业4、下面关于新办商贸企业转为正常一般纳税人后的管理正确的说法有（）。a、商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高局限额不得超过10万元b、

2、对辅导期内实际销售额在300万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在10万元以下的专用发票c、对于只开具金额在1万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，可凭国家公证部门公证的货物交易合同，经主管税务机关审核同意，适量开具金额在10万元以下专用发票，以满足该宗交易的需要d、大中型商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过100万元5、应当征收增值税的混合销售行为有（ ）。a、电信部门销售电话并提供电信服务b、企业生产防盗门出售并负责安装c、宾馆提供客房服务并提供烟酒d、电器城销售电器并负责送货上门6、下列销售行为，应征增值税的有（

3、）。a、销售电力b、销售自来水c、销售房屋d、销售农药 7、下列应该征收增值税的是（）。a、货物期货b、银行销售金银的业务c、寄售商店代销的寄售物品d、邮政部门销售邮票8、纳税人（非旧机动车经营单位）销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。a、销售价格未超过原值的，免征增值税b、销售价格未超过原值的，按照4的征收率计算税额后再减半征收增值税c、销售价格超过原值的，按照4的征收率计算征收增值税d、销售价格超过原值的，按照4的征收率计算税额后再减半征收增值税9、下列企业属于增值税一般纳税人，但依照增值税有关规定，可按6% 征收率计算纳税的企业有（）。a、县以下小型水力发

4、电单位生产的电力b、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料c、用动物的血液制成的生物制品d、某食品厂加工方便面销售10、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之内的有（）。a、向买方收取的手续费b、向买方收取的销项税额c、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税d、同时符合两个条件的代垫运费：1承运部门的运费发票开具给购买方的；2,纳税人将该项发票转交给购买方的11、某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。a、外购食用油用于职工集体福利b、外购货物用于分配给股东c、外购原材料用于在建工程d、发生非正常

5、损失的产品中所耗用的外购材料12、某工厂（一般纳税人）4月发出一批材料委托甲企业加工，5月加工完毕收回并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金5.1万元，6月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本60万元（无同类产品售价），7月支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（ ）。a、5月份进项税额5.1万元b、6月份销项税额10.2万元c、6月份销项税11.22万元d、7月份进项税额5.1万元13、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（ ）。a、甲企业收到乙企业的抵顶货物时不应作购货处理，不能抵扣进

6、项税额b、乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处理，计算销项税额c、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 d、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额14、某企业3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10，有关说法正确的是（ ）。a、进口增值税为6.8万元b、进口增值税为7.48万元 c、组成计税价格为44万元d、组成计税价格为40万元15、根据增值税的规定，下列表述正确的（）。a、生产企业一般纳税人购入废旧物资可按购入金额的10%扣除率计算抵扣进项税额b、

7、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税c、利用废旧物资加工生产的产品可享受免征增值税的政策d、生产企业一般纳税人购入的是废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按收购金额的10%计算抵扣进项税额16、增值税一般纳税人购进货物或应税劳务时，其进项税额申报抵扣的时限包括（ ）。a、购进应税劳务的劳务费用支付后b、商业企业购进货物并付款后c、商业企业购进货物并验收入库后d、工业企业购进货物并付款后.17、对下列（ ）货物，除了经国家批准进料加工复出口贸易外，在出口时不予退免税。a、天然牛黄b、麝香c、黄金d、白金 18、根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退（免）税管理办法的规定，下列出口

8、货物，能够免税，也能够退税的有（）。a、从农业生产者直接购入的饲料b、某对外建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料c、1993年4 月批准设立的一家外商投资企业直接出口的一批服装d、某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件19、企业申报办理出口货物退免税时应提供下列凭证（ ）。a、外贸企业提供出口货物的出口发票b、出口货物退（免）税申报表c、出口货物报关单（出口退税专用）d、出口收汇核销单1月1日起，成品油加油站一律按一般纳税人进税务管理b、加油站以卖加油卡方式收取的售油款，按规定征收增值税c、加油站售卖加油卡时取得的售卡款，征收增值税d、加油站以收取加油凭证销售成品油，

9、不得开具专用发票23、根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票（ ）。a、生产企业出售给批发企业的货物b、商品零售企业出售给消费者的货物c、生产企业在境外销售应税劳务d、生产企业出售给小规模纳税人的货物24、下列情况中，属未按规定开具增值税专用发票，不得作为扣税凭证的有（ ）。a、在专用发票“金额栏”逐行或者合计行填写的销售额超过了该栏的最高金额单位b、填错项目又涂改正确后的专用发票c、企业使用十万元版专用发票时填开的销售金额达到所限额的最高一位d、财务专用章或者发票章使用蓝色印泥25、开具增值税专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在（ ），才可开具红字专用发票。

10、a、退回购买方购货款b、收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单c、收到购买方退回原专用发票的记账联、税款抵扣联d、收到购买方退回原专用发票的发票联、税款抵扣联26、自7 月1 日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为（ ）.a、购进固定资产的增值税额允许抵如b、为固定资产支付的运输费用可以抵扣c、通过融资租赁方式取得的固定资产，不能抵扣d、用于矿井建设购进的原材料可以抵扣三、计算题2 1、某食品厂（增值税一般纳税人），主要生产各类食品，9月发生如下涉税业务：（1）销售食品共取得不含税收入300000元。（2）收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费6000元（不含税），

11、加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。（3）从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为15月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：（1）采购原材料，取得税控发票，价款8月发生下列购销业务：（1）销售空调机300台，每台3000元（含增值税），商场派人负责安装，每台收取安装费的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出；（5）购进空调机的小汽车一辆应该缴纳的增值税为（ ）元。 a. 1800b.8400 c. 112月31日以前批准设立的外商投资企业。 19、答案:bcd 解析

12、:对于外贸企业，应该提供购进出口货物的增值税专用发票或者普通发票。 9月发生如下涉税业务：（1）销售食品共取得不含税收入300000元。（2）收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费6000元（不含税），加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。（3）从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为15月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：（1）采购原材料，取得税控发票，价款8月发生下列购销业务：（1）销售空调机300台，每台3000元（含增值税），商场派人负责安装，每台收取安装费的小汽车一辆，账面原价160000元，

13、已提折旧30000元，以140000元的价格售出；（5）购进空调机的小汽车一辆应该缴纳的增值税为（ ）元。 a. 1800b.8400 c. 112月31日以前批准设立的外商投资企业。 19、答案:bcd 解析:对于外贸企业，应该提供购进出口货物的增值税专用发票或者普通发票。 4 月批准设立的一家外商投资企业直接出口的一批服装d、某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件19、企业申报办理出口货物退免税时应提供下列凭证（ ）。a、外贸企业提供出口货物的出口发票b、出口货物退（免）税申报表c、出口货物报关单（出口退税专用）d、出口收汇核销单1月1日起，成品油加油站一律按一般纳税人进税

14、务管理b、加油站以卖加油卡方式收取的售油款，按规定征收增值税c、加油站售卖加油卡时取得的售卡款，征收增值税d、加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票23、根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票（ ）。a、生产企业出售给批发企业的货物b、商品零售企业出售给消费者的货物c、生产企业在境外销售应税劳务d、生产企业出售给小规模纳税人的货物24、下列情况中，属未按规定开具增值税专用发票，不得作为扣税凭证的有（ ）。a、在专用发票“金额栏”逐行或者合计行填写的销售额超过了该栏的最高金额单位b、填错项目又涂改正确后的专用发票c、企业使用十万元版专用发票时填开的销售金额达到所限额的最高一位d、财务专用章或者发票章使用蓝色印泥25、开具增值税专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在（