注册税务师考试《税法一》试题

1、姓名：_ 班级：_ 学号：_-密-封 -线- 注册税务师考试税法一试题考试时间：120分钟 考试总分：100分题号一二三四五总分分数遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。a.税收分配关系b.经济利益关系c.税收权利义务关系d.税收征纳关系2.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。a.农业税b.车船使用税c.消费税d.企业所得税3.比例税率是指（）。a.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系b.对同一征税对

2、象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系c.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系d.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系4.税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（）。a.义务性法规b.授权性法规c.习惯法d.制定法5.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（）。a.实质课税原则b.税收公平原则c.公众信任原则d.平等性原则6.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。a.法定式减免b.税率式减免c.税额

3、式减免d.税基式减免7.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。a.立法的事前解释b.立法的事后解释c.行政解释d.司法解释8.关于税务行政复议，下列说法正确的是（）。a.税务行政复议属于司法判决b.税务行政复议审查税务行政行为的合法性与适当性c.税务行政复议实行两审终审制d.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议9.下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（）。a.宪法、税收基本法、单行税法b.宪法、单行税法c.宪法、税收法典d.宪法、税收法典、单行税法10.张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税

4、率为5%；应税收入5002月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。a.4230.77元b.6226.42元c.3076.92元d.4528.30元12.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（）。a.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理b.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额c.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额d.甲、乙双方都应作购销处理，可对开

5、增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额13.某商业企业为增值税一般纳税人，3月份购货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业4月份应纳增值税为（）。a.8.5万元b.13.3万元c.17万元 d.21.8万元14.王某系个体经营者，将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价1销售额为150万元，4月销售给消费者日用品一批，收取全

6、部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（）。a.2400元 b.2496元c.3532.08元d.9066.67元16.按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。a.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣b.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额c.增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额d.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额17.某增值税

7、一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，其中代扣代缴的农业特产税为1000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）。a.675元 b.750元c.1000元d.1100元18.某工业企业系增值税一般纳税人，3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）。a.17659元b.13563.6元c.4659

8、元 d.10595.4元19.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（）。a.4.25万元b.4.4万元c.4.55万元d.6.8万元儿童出版发行的刊物，免征增值税22.某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆75月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价

9、3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为2第二季度取得自有资金贷款利息收入1月1日，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期2年，王某每年上交承包费50000元。1月3日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，酒楼营业收入的承包费中抵减。则海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（）。a.100050元b.102550元c.105050元d.107550元28.按照现行制度规定，下

10、列营业税征税项目中，表述不正确的是（）。a.有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税b.出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业租赁业”的征税范围c.提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税d.歌厅、保龄球和游艺活动一律适用4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为限规定使用年限）100%b.同类型新车最低计税价格1-（已使用年限规定使用年限）100%c.同类型新车最低计税价格1+（已使用年限实际使用年限）100%d.同类型新车最低计税价格1-（已使用年限实际使用年限）100%二、多项选择题（共30

11、题，每题2分。每题的备选项吸2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）41.下列选项中，属于按税法内容分类的有（）。a.税收法律b.税收处罚法c.税收规章d.税务行政法42.下列关于税收法律关系的表述正确的有（）。a.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系b.税收法律关系主体的一方只能是国家c.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志d.税收法律关系中权利义务具有对等性43.根据税收征管法的规定，下列选项中属于我国现行主要的纳税申报方式的有（）。a.数据电文b.邮寄申报c.上门申报d.电话申报44.税务机

12、关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有（）。a.查账征收b.查定征收c.查验征收d.定期定额征收e.税务机关强制征收45.根据税收征的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。a.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款b.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款c.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产d.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款46.根据税收征管法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处的普通住宅销售d.个人购买并居住不足1年的普通住宅销售67.按现行税收政策的

13、规定，下列劳务行为及收入免征营业税的有（）。a.报社发行报刊的业务b.残疾人福利机构提供的养育服务c.外国企业从事国际航空运输业务d.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务68.按资源税暂行条例规定，资源税的纳税环节有（）。a. 自产自用环节b.进口产品环节c.开采销售环节 d.最终消费环节69.根据车辆购置税暂行条件的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有（）。a.应税车辆的馈赠人b.应税车辆的购买者c.免税车辆的受赠者d.应税车辆的进口使用者70.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。a.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆b.长期来华定居专家进口1辆

14、自用小汽车c.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车d.农用运输车三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）（一）某酒厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下经济业务：（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。（2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。（4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元

15、。（5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税103月份的业务情况（1）销售给特约经销商某型号摩托车50辆，出厂价（不含税，下同）每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工。（5）购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票小注明的税款为150000元，但尚未到货。（6）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。（7）购买办公用品等30000元，未取得增值税专

16、用发票（消费税适用税率为5%）。根据以上资料回答下列问题：75.当月销售税额为（）。a.124608元 b.124710元c.176074.96元d.179008元76.当月可抵扣的进项税额为（）。a.30000元 b.180000元c.18043月份购销情况（1）向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；（2）向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费8000元，装卸费的小轿车一辆，售价100000元，账面原值150000元；（4）逾期仍未收回的包装物押金60000元，

17、记入销售收入；（5）将本厂自产的一辆a型小轿车用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额为83680元，并按此金额向主管税务机关申报纳税，经审核，国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为88800元，对此该厂未提出异议；（6）购进小轿车零部件、原材料，取得增值税专用发票上注册的价款为5800000元，税款为986000元；（7）从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元，未取得增值税专用发票；（8）本厂直接组织收购废旧小轿车，支付收购金额60000元。（已知小轿车的消费税税率为5%，车辆购置税税率为10%）根据以上资料回答下列问题：79.该厂当月增值税销项税

18、额为（）。a.1897225元b.1993921元c.1988276元d.1994276元80.该厂当月可抵扣的增值税进项税额为（）。a.986560元b.991960元c.992560元d.997960元81.该厂当月应纳增值税税额为（）。a.899265元 b.1001361元c.1002316元d.1007376元82.上述第（5）笔业务应纳消费税的计税价格为（）。a.83680元b.88800元c.88889元d.93333元83.该厂当月应纳消费税税额为（）。a.582219元b.582223元c.584783元d.584787元84.该厂当月应纳车辆购置税税额为（）。a.8368元

19、b.8880元c.8889元d.9333元（二）某卷烟厂为增值税一般纳税人，3月份发生下列经济业务：（1）购进a种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方式垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；a种烟丝有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。（2）购进b种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料尚未入库；（3）购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用；（4）接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库；（5）上月购入的a种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；（6）销售甲种卷烟6箱，价款150000元，增值税款25500元；（7）以自产乙种卷烟2箱10000元（成本价）赠送友好单位；（8）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证