财务管理课外习题2014-4-1

1、财务管理课外习题2014-4-1 财务管理课外习题xxxx年12月31日 单位：万元 资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 45 2 565 165 2 700 225 30 一年内到期的非流动负债 3 960 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 360 长期应付款 专项应付款

2、4 300 预计负债 300 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 64 实收资本 1 350 750 480 156 1 386 2 736 2 250 2 000 1 100 840 xxxx年初余年末负债和所有者权益 额 510 45 30 975 23.25 xxxx年初年末余额 600 75 396 30 1.2 9 7.8 22.5 余额 840 140 710 xxxx年度 单位：万元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“”填列） 投资净收益（损失以“”填列）

3、 其中：对联企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“”填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损以“”填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“”填列） 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 本年金额 17 040 8 380.8 1 352 2 740 2 100 650 1 576.8 126 3 5xxxx年金额 现金流量表 编制单位：某制药股份有限公司 xxxx年度 单位：万元 项目 金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 17 796 收到的税费返还 4

4、044 收到的其他与经营活动有关的现金 600 经营活动现金流入小计 22 440 购买商品、接受劳务支付的现金 13 240 支付给职工以及为职工支付的现金 516 支付的各项税费 5 104 支付的其他与经营活动有关的现金 940 经营活动现金流出小计 19 800 经营活动产生的现金流量净额 2 640 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 210 取得投资收益所收到的现金 104 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金30 净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 26 投资活动现金流入小计 370 购建固定资产、无形资产和其

5、他长期资产所支付的现金 1 710 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 152 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 28 投资活动产生的现金流量净额 1 890 三、筹资活动产生的现金流量： -1 520 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 500 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 500 偿还债务支付的现金 660 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 550 支付其他与筹资活动有关的现金 10 筹资活动现金流出小计 1 220 筹资活动产生的现金流量净额 -720 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 400 某制药

6、股份有限公司发行在外的普通股平均股数为3 000万股，并且没有优先股，每股市价为15元，财务费用都是利息费用，并且无化利息，销售收入都是赊销 收入。 要求计算： 1.流动比率 2.速动比率 3.现金比率 4.现金流量比率 5.资产负债率 6.股东权益比率 7.权益乘数 8.平均权益乘数 9.产权比率 10.有形净值债务率 11.偿债保障比率 12.利息保障倍数 13.现金利息保障倍数 14.应收账款平均余额 15.应收账款周转次数（率） 16.应收账款平均收账期 17.存货平均余额 18.存货周转率 19.存货周转天数 20.流动资产平均余额 21.流动资产周转率 22.固定资产平均净值 23.固定资产周转率 24.资产平均总额 25.总资平均总额 26.总资产周转率 27.资产息税前利润率 28.资产处理率 29.资产净利率 30.股东权益平均总额 31.股东权益报酬率 32.销售毛利率 33.销售净利率 34.成本费用净利率 35.每股利润 36.每股现金流量 37