经济师考试《财政税收》(中级)试题及答案

1、姓名：_ 班级：_ 学号：_-密-封 -线- 经济师考试财政税收(中级)试题及答案考试时间：120分钟 考试总分：100分题号一二三四五总分分数遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1在收入方面，财政内在稳定器是指（）。a税收的减免税调节b国债发行量的调节c累进税率的调节 d国债偿还期的调节 2履行财政分配职能的目标是（）。a实现收入分配效率b实现收入分配公平 c实现资源合理配置 d实现公平竞争 3当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（）。a结余政策b扩张政策 c平衡政策 d紧缩政

2、策 4一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。a经常项目收大于支b资本项目收大于支 c经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡 d经常项目和资本项目的收支合计收大于支 5把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。a财政支出的目的性b财政支出在社会再生产中的地位 c财政支出的收益范围 d财政支出的经济性质 6当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）。a市场价格水平下降b企业利润率下降 c所需生产资料增多 d生产紧缩 7改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（）。a上升b保持平稳，变化不大 c下降 d基本平稳，但个别年份上升较大 8经济学

3、家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（）。a瓦格纳b皮考克 c马斯格雷夫 d魏斯曼 9对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。a投入产出分析法b成本效益分析法 c公共劳务收费法 d最低费用选择法 10税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（）。a便利原则b配置原则 c经济原则 d弹性原则 11对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的（）。a横向公平原则b纵向公平原则 c普遍原则 d配置原则 12纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。a前转b后转 c消转 d税收价格化 13税收负

4、担的最终归着点被称为（）。a税负转嫁b税负归宿 c税收负担 d税源 14a国居民王先生在b国取得所得100 000元，已知a国实行收入地管辖权， a国税率为度发生亏损50万元，度应纳税所得额为52万元，则度应纳企业所得税为（）。a3600元b5400元 c6600元 d171 600元 21某内资企业度于境内的生产经营所得为100万元，于境外a国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）度应纳企业所得税为（）。a264万元b33万元 c336万元 d3558万元 22李先生取得稿酬收入l0 000元，则该笔收入应纳个人所得税（）。a560元b11内追征税款、滞纳金 d对纳税人未缴少缴的税款，税务

5、机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年 27发票的真伪鉴定由（）负责。a财政机关b工商部门 c税务机关 d技术监督局 28采取税收保全措施的时间是（）。a纳税期满前b纳税期满后 c申报期满前 d申报期满后 29纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。a结算缴纳税款b会计记账 c办理纳税申报 d计算应纳税款 30税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。a半年b一年 c二年 d三年 31按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。a.1个月b3个月 c6个月 d1

6、年 32纳税检查的主体为（）。a.税务机关b纳税人 c扣缴义务人 d财政机关 33某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入100 000元，企业的会计处理为：借：银行存款 100 000贷：资本公积 100 000下列关于该账务处理的表述，正确的为（）。a.造成少缴增值税17 000元b造成少缴增值税14 529.91元 c造成少缴营业税5000元 d造成少缴营业税3000元 34某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100 000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（）。a借：在建工程 100 000 贷：主营业务收入 100

7、 000b借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100 000 应交税金应交增值税（销项税额） 17 000c借：在建工程 118 700 贷：库存商品 100 000 应交税金应交增值税（销项税额） 18 700d借：在建工程 100 000 贷：库存商品 100 00035某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息终加薪b雇员向企业投资而分配的股息所得 c劳动保护支出 d独生子女补贴 40税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。a经税务所所长批准b经县以上税务局（分局）局长批准 c经办案人员批准

8、d经银行批准 41从性质上看，政府预算是（）。a年度政府财政收支计划b政府调控经济和社会发展的重要手段 c具有法律效力的文件 d月度政府财政收支计划 42受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是（）。a英国b法国 c德国 d瑞典 43着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是（）。a计划一项目预算制b零基预算 c绩效预算 d部门预算 44在部门预算基本支出中，属于日常公用经费的是（）。a租赁费b福利费 c专项培训费 d大型会议费 45最具竞争性的招标采购方式是（）。a公开性招标采购b邀请性招标采购 c限制性招标采购 d选择性招标采购 46我国开始进行国库集中收付制度改

9、革试点的时间是（）。a1999年b c d 47货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）。a10日b15日 c的期限内分期扣除68下列关于外商投资企业和外国企业所得税的表述，正确的有（）。a外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得于中国境内的利息，按10的税率征收预提所得税b企业不得列支向其关联企业支付的管理费 c对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第 1年和第5年免缴企业所得税d外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增 加注册资本，经营期不少于5年的，可退还其再投资部分已缴纳所得税的40

10、e外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机 构合并申报缴纳所得税 69关于变更税务登记，下列说法正确的有（）。a纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其 他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记b纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记 c办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内 d办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件 e纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，

11、并向迁达地税务机关申请办理税务登记70除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理（）事项时必须持税务登记证件。a开立银行账户b办理纳税申报 c申请办理延期申报、延期缴纳税款 d领购发票 e申请开具外出经营活动税收管理证明 71在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有（）。a对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额b对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额 c对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额 d对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额 e对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额72下列

12、关于包装物计税规定的表述，正确的有（）。a随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税b企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5的营业税 c纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税 d对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税 e在货物销售同时收取的包装物租金，应按5的税率计征营业税73某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10 000元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付福利费 10 000贷：库存商品 l0

13、000已知化妆品的全国平均成本利润率为5，消费税税率为30，增值税税率为17。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（）。a少计算增值税1700元b少计算增值税1785元 c少计算增值税2550元 d少计算消费税3150元 e少计算消费税4500元74预算外资金管理收支两条线制度的构成要素有（）。a预算外资金财政专户储存b规范单位预算外资金银行账户 c一个账户、收入直达 d实行收缴分离、票款分离的管理办法 e实行票据管理、使用单一化75按预算的编制方法分类，政府预算可分为（）。a绩效预算b零基预算 c计划项目预算 d部门单位预算 e基数预算76政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度

14、发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。a控制性b周密性 c年度性 d分类性 e功能性77主要应由中央政府提供的公共产品与服务有（）。a海洋开发b空间开发 c就业培训 d文化教育 e社会治安78以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有（）。a，是世界多数国家转移支付的主要形式b可促进各地区之间的共同发展 c可迅速、准确地划转、结清财力的转移 d中央财政的压力和工作难度增大 e对地方补助的模型设计比较复杂79属于预算外资金投资性支出的有（）。a基本建设支出b更新改造支出 c科技三项费用 d养路费支出 e大修理支出80下列情况中不能申请财政复议的有（）。a对财政机关罚款、没收财物等行政处罚不服

15、的b认为财政机关侵犯了法律、法规规定的经营自主权的 c对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的 d对财政法规、规章的规定不服的 e对财政机关进行的财产的查封、扣押等行政强制措施不服的 三、案例分析题（共8月发生以下业务：（1）生产成套化妆品礼品盒l000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70 000元，取得增值税发票，注明税款ll 900元；（2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为l0 000元，成本利润率为l0；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10，本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格l4 000元，关税税率为50。消费税税率为30。根据上述资料回答下列问题：81该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为（）。a16 153.85元b18 000元 c21 000元 d33 000元 82该企业进口产品应纳的消费税和增值税为（）。a6300元b8750元 c11 000元 d14 100元 83该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为（）。a30 400元b39 270元 c74 000元 d