昌邑市农村信用合作联社员工等级管理考试会计专业复习题

1、昌邑市农村信用合作联社员工等级管理考试会计专业复习题一、填空题1、临柜办理现金业务必须在客户视线以内进行，做到当面点准，一笔一清，一户一清。对交付客户的现金必须告知现金当面点清。2、入库保管的已没收假币，应按照当地人民银行规定上缴，并办好出库、交接手续。3、凡入库保管的现金、金银、外币及有价证券等，都必须有账记载，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁以白条、有价单证抵作库存。4、发现假币，一律没收，应当着客户的面由两名以上营业人员同时认定后在假币的正、背面加盖带有本社社号的“假币”戳记和经办员名章，同时开具没收收据，登记假币登记簿。5、实行复核制的营业网点，必须钱账分管、

2、双人临柜，一切现金实物的收付及各类登记簿的记载，都要换人复核，不得一人办理。6、投资股可以转让和继承，不能退股，信用社清盘时，投资股以股金金额为限承担风险责任。7、责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。8、人民币能辨别面额，票面剩余3/4（含）以上，其图案、文字能按原样连接的可全额兑换。票面剩余1/2（含）至3/4以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，可按原面额的一半兑换。纸币呈正十字形缺少1/4的，按原面额的一半兑换 。9、出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。10、会计核算应遵循实际成本计价原则。物价变动时，除国家另有规定外，不得调整其账面价值。

3、11、计提应付利息的范围：1年（含1年）以上的定期存款和储蓄存款，按照国家规定的适用利率分档次计提应付利息。 12、综合柜员休班、短期离岗时，重要空白凭证、印章等经管事项经会计主管清查相符后全部装箱加锁入库保管，库存现金全部交清。13、账务核对是防范经济案件、防止账务差错和保证核算正确的重要措施之一，必须严格执行。账务核对分为每日核对和定期核对。14、人民银行往来、同业往来账户余额、发生额按月面对面逐笔勾对；系统内往来账户余额、发生额按旬面对面逐笔勾对。15、贷款逾期，以贷款合同规定期限为依据，从到期日的次日起，按逾期贷款利率计算利息。16、代收国税业务，无论柜台申报还是其他申报方式，客户缴税

4、只能通过转账支付方式。17、会计凭证包括原始凭证和记账凭证。18、会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种。其中定期保管又分为保管十五年、保管五年和保管三年三种。19、对出票人签发的空头支票、签章与预留印鉴不符的支票、使用支付密码地区其密码编制错误的支票，不以骗取财物为目的的，应做退票处理，并对出票人处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。20、综合柜员制是指在严格授权管理下，以完善的内部控制制度和较高的人员素质为基础，实行单人临柜面向客户办理会计、出纳、储蓄、中间业务等业务的操作形式。21、会计年度自每年公历1月1日起到12月31日止。22、会计科目按照资金性质、业务特点和核算要求设置，

5、一般划分为表内科目和表外科目。23、表内科目按资金性质分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、或有资产负债类和损益类。24、若下一级营业机构现金不足时，现金调拨员根据下一级营业机构开具的支票进行配款，经主管柜员核对无误后装包。25、出票日期2006年1月10日正确规范的大写为贰零零陆年零壹月零壹拾日。26、银行汇票、汇划贷方补充报单纳入重要空白凭证管理，采用计算机销号与手工销号并行的销号方式。27、存贷款计息均采取“算头不算尾”的方法。即存贷款的当日起息，支取存款、归还贷款日止息。定期结算日结息，应包括结息日。28、单位银行结算账户按是否颁发许可证分为核准类账户和备案类账户。29、临

6、时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，最长使用期限是两年。30、会计凭证传递必须做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓，即便利客户，又要遵守记账规定。除有关业务核算手续另有规定外，各种凭证一律由信用社内部传递。31、撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。32、各种会计印章采用“专人使用、专人保管、专人负责”的办法。33、有价单证要贯彻“账证分管”的原则，由会计部门管账，出纳部门管证，相互制约，相互核对。34、有价单证一律要纳入表外科目核算，并建立“有价单证登记簿”。35、重要空白凭证要实行专

7、人管理，贯彻“证印分管，证押分管”的原则。36、信用社办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。对个人储蓄存款，信用社有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。37、缴纳存款利息个人所得税，利息税的税率为20。38、固定资产是指使用年限在1年（不含）以上，单位价值在2000元（不含）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。 39、现金支取10万元（含）以上，转账支取50万元（含）以上的不得办理省辖储蓄通存通兑。40、潍坊市通存通兑管理办法规定，对大社营业室、营业部每户一次性或一日累计50万元（含）以上储蓄存款不得办理支取。41、信

8、用社的记账凭证采用单式凭证，按其用途和格式分为基本凭证和特定凭证两类。42、所有者权益，是投资人对信用社净资产的所有权，包括实收资本（股本金）、资本公积、盈余公积和未分配利润。 43、会计工作“六相符”是指账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。44、会计记账采用借贷记账法，遵循“有借必有贷、借贷必相等”的记账原则。45、当日发生的差错，用划线更正法进行改正，次日及以后在本年内发现的差错，用红字冲正法调账。46、农村信用社省辖系统内的支付业务，通过网内联行系统系统办理。 47、网点内部柜员之间的现金流动使用柜员现金调拨交易完成。48、对当日发生的错账使用抹帐交易处理。49、在信用社办理

9、储蓄存款口头挂失时，经办人员应通知挂失人在5日内到本社办理正式挂失手续，否则，口头挂失自动失效。在正式挂失后7日后15日内，申请人可到挂失社办理换发或结清手续。50、票据和结算凭证上的签章为签名、盖章或签名加盖章。51、使用自动取款机取款，每次不得超过3000元，每日不得超过3次，累计不得超过5000元人民币。52、目前开通的教育储蓄是面对在校小学四年级（含）以上学生开办的零存整取定期储蓄存款，按期限分为1年、3年和6年，起存金额为50元，存款本金合计最高为20000元。53、山东省农村信用社网内联行是利用计算机网络，办理省辖异地资金汇划和银行汇票及管理信息业务的应用系统，是山东省农村信用社综

10、合业务网络系统的组成部分。54、我国目前法律规定的票据是指汇票、本票和支票。其中，汇票分为银行汇票和商业汇票，商业汇票又包含银行承兑汇票和商业承兑汇票。55、支付结算办法所指结算方式是指汇兑、托收承付和委托收款。56、银行结算帐户按存款人分为单位银行结算帐户和个人银行结算帐户，其中，单位银行结算帐户按用途分为基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户。57、中华人民共和国会计法自2000年7月1日起施行。58、票据提示付款期限：银行汇票的提示付款期限自出票日起个月；银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起日；支票的提示付款期限自出票日

11、起1日。59、信用社营业收入包括：利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、其他营业收入。60、个人银行结算账户开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。61、银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。62、贷款按借款期限长短分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。63、表内科目采用借贷复式记账方法进行核算，表外科目采用单式记账方法核算。64、会计科目是按经济内容对会计核算对象进行的科学分类，是会计核算的基础。65、凭证填写错误，除特定凭证按其业务核算手续规定准予更改的项目可以更改外，其他凭证的内容写错一律不得更改，均应作废重填。66、凡规定由客户填写的凭证，信用社人员

12、一律不准代填。67、账簿记载应用蓝黑墨水或碳素墨水书写，红色墨水只用于划线和冲账，以及按规定用红字批注的有关文字说明。68、账簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀，记载错误，要按错账冲正办法处理。69、银行在办理人民币银行结算账户开立、变更或撤销时应对存款人开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。70、记账凭证通称传票，可根据有关原始凭证另行编制，也可用经过编制后的原始凭证代替，它是办理收付款项和记载账簿的根据。71、会计凭证必须按结账日整理，按日或定期装订，定期装订最长不得超过10天。72、账务组织是指账务的结构体系，包括各类账簿的设置及其相互关

13、系、核算程序和核对方法等。账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。73、总账是综合核算同明细核算相互核对并统驭明细分户账的主要工具，也是生成日计表、业务状况月报表、资产负债表、决算报表的重要依据。74、保证金实行属地、专户保管原则。75、为明确账务对应关系及凭证张数，每日要按业务发生顺序，使用传票销号单对记账凭证编列分号。76、分户账是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录，必须按户立账，连续记载，不得以凭证代替分户账。77、总账是生成日计表、业务状况月报表、资产负债表、决算报表的重要依据，总账按科目设置,是各科目的总括记录。78、重要空白凭证，按凭证的份数（本数），每份（每本）假定一元的价格

14、进行核算。79、会计就是以货币作为主要计量单位，采用一定的方法对企业、行政、事业等单位的经济活动进行核算和监督的一种管理活动。80、会计的主要任务是真实、准确、及时、完整地对信用社的经济活动进行核算和反映，为决策人提供会计信息，并利用这些信息对经济活动进行监督和管理，提高经济效益。81、农村信用社的会计核算应当以持续、正常的经营活动为前提，以人民币为记账本位币，按划分的会计期间分期结算账目和编制财务会计报告。82、会计核算应当及时进行，不得提前或延后。83、会计核算应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用。84、人民币业务以“元”为记账单位，元以下计至分，分以下四舍五入。8

15、5、凭证装订的顺序，先表内科目，后表外科目，依据统一的会计科目排列顺序为准。86、科目日结单是每一个会计科目当天借、贷发生额和凭证、附件张数的汇总记录，是登记总账的依据，由综合业务系统自动生成。87、农村信用社会计报表一般包括业务状况表、资产负债表、损益表、利润分配表、成本核算表、固定资产状况表、决算说明书及会计附表等。88、日计表按月装订，月计表、季报表按年装订，决算报表按年单独装订。89、业务印章使用人员临时离岗，应做到人在章在，离柜收起。90、个人名章不得授受他人代盖，否则由授受人承担一切责任。91、联行专用章、结算专用章、钢印由会计主管作为第一管印人，并指定第二管印人，上报县联社备案，

16、管印人不得经管密押和重要空白凭证。92、编押机按照“统一领导、分级管理”的原则进行管理。93、开办联行业务的营业网点必须做到印章（汇票专用章）、编押机和重要空白凭证三人分管、分用。94、重要空白凭证使用过程中要坚持逐笔销号制度，会计主管、事后监督员应根据已办理业务情况进行再销号监督。95、属于信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发。96、会计档案保管“三防”是指防火、防潮和防盗。97、会计档案保管“五无”是指无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃，保证其完整无缺。98、个人存款实名制是指个人在金融机构开立存款账户办理储蓄存款时，应当使用本人法定身份证件上的姓名及其证件号码来署名，以确定其对所

17、开立账户上的存款享有所有权的制度。99、信用社担保贷款系指保证贷款、抵押贷款和质押贷款。100、办理临柜业务的柜员，必须凭柜员代码和密码进行操作，以保证操作的合法性,并承担相应的工作责任。101、使用ddn备份线路的营业网点网络机箱内的网络设备包括路由器、光猫、ntu560基带modem、交换机、终端服务器；使用拨号线备份的营业网点网络机箱内的网络设备包括路由器（带拨号模块）、光猫、交换机、终端服务器。102、存折满页换发可以在全市农村信用社所有通存通兑网点进行。103、存折在满页、破损或遗失需补换发存折时，用 1003 “补换发存折/存单”交易进行。104、补换发存折/存单必须经过主管授权许

18、可。105、移行后旧存单通过旧账号结清时，账号输入方法：账号币别储种11位旧账号，凭证号输入0。106、活期存款续存支持无折存入，现金支取不允许无折交易.107、凭证提领/缴回的最小单位是本。 108、取消密码操作必须经过主管授权。109、整存整取部分提前支取允许进行一次。110、代办站开出的存单可以在网点柜台支取。111、用0100传票资料复核复核完一笔后画面上该笔资料前会被打上“?”或“*”。“？”代表失败，“*”代表成功。112、如在0710交易输入以下证件号： 对公单位开户证件：1234567；对私开户居民身份证号：370401770726061。请说明在交易1100中如何输入证件号码

19、， 对公：511234567对私：01370401770726061113、利随本清贷款可以用现金超前起息。114、主管柜员不可进行交易，仅用于授权。115、做柜员交接交易时接收方接收前不可有现金或凭证。116、只有借贷平衡且账款核对正确才能通知中心轧账。轧账后临柜只能做查询类交易。117、一个证件号码只能建立一次客户资料。118、对当日错账，用0000 抹账交易冲销。119、当上笔账务性交易因服务器与主机断线或传票印坏时，执行0003重印上笔传票交易重印传票, 但重要凭证不能重印，是为了避免人为舞弊。120、柜员修改自己的密码使用0021 柜员修改密码交易。121、综合业务系统中的交易按交易

20、的性质可分为查询交易和业务交易。122、贷款开户交易能开立贷款账户（包括正常、逾期、呆滞、呆账贷款账户），开立应收利息账户（表内应收利息和表外应收未收利息账户）。 123、同一账号借据号不能重复。124、不同账户借据号可以重复。125、应收息建账有2种方式，按账户建账和按借据建账。126、贷款展期日期不能小于上次起息日。127、贷款发放后，需使用“3145 贷款发放项目设定”交易设定有关项目。128、贷款销户不是账务性交易，可以抹账。129、贷款销户的要求必须本网点的贷款账户，该账户下借据全部结清或无借据资料。130、代发工资数据在发送到主机之后，转账之前发现错误使用代收付取消交易取消设定。1

21、31、代收付联机转账之后发现错误时，可以通过代收付联机抹账交易进行抹账，但是要保证账户状态正常、账户余额足额。132、费用代号由潍坊市农村信用社计算机网络中心统一建立，全市信用社使用。33、开立账户时，丁种账用于销账类账户。133、内部户计息方式有4种，分别是：00不计息 21按月 22按季 23 按年。134、自动计息标志栏代码0代表不自动计息、 1代表自动计息。135、需要计息的内部户，维护应收付息账号时其结算户账号必须为其自身，否则将导致内部户计息不正确。136、联机记账时，使用数字小键盘上的“.”“ + ”数字可以复制上笔录入内容。137、出联机损益表应在未向上级上划损益或未做损益结转

22、之前执行。138、有名卡业务流程，先有客户申请，然后才能中心制卡；无名卡业务流程，先中心批量制出无名卡，客户才能申请开卡。 139、一本通开户时不可以同时开卡。140、日终交易主要用来处理柜员业务做完之后核对账务，核对无误之后，通知中心网点已轧账 。141、通知中心平账后，不可临柜再做非查询类交易。142、非独立核算的储蓄所或信用分社与管辖社之间的通存通兑差额用社内往来科目核算。143、通存通兑资金不自动清算的原因主要包括：清算账号未定义、账户状态不正常、余额不足等。 144、内部户开户(8100)交易中，当开设1年期账户时，存期栏月数应输入12。内部户开户（8100）交易中，账页种类有3种，

23、分别是甲种账、丁种账、 内部甲种账。145、查询股东的银行余额需要客户提供股东代码卡、身份证。146、潍坊农村信用社的电话银行号码是96668，潍坊市农村信用社的证券委托电话号码是8867799。147、操作柜员密码最长8天必须更换一次，3个月内不得重复使用，否则将形成贬值密码。148、中国银联的总部设在上海，客户服务电话号码是95516。农村信用社发行的信通卡，可以在任何一家加入中国银联商户pos机上刷卡消费、atm上取款。149、农村信用社的核心服务理念始终坚持“以客户为导向”的理念；全方位满足客户需要；永远不对客户说“不”。150、规范化服务实行“统一标准、分级负责、连带责任”的管理体制

24、。151、全体员工要努力加强职业道德，提高政治业务素质，全心全意为客户服务，争做文明员工。152、窗口服务程序一般分为三个阶段：迎接客户阶段；满足客户阶段；送别客户阶段。153、文明服务用语在基本词汇是：请、您好、对不起、谢谢、再见。154、违反操作规程责任人员经济处罚包括罚款、扣发效益工资、赔偿经济损失。155、纪律处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除。156、员工行为考核结果分为优秀、称职、劝诫、监控四个等级。157、中华人民共和国银行业监督管理法自2004年2月1日起施行。158、中华人民共和国商业银行法自1995年7月1日起施行。159、规范化服务实行统一标准、分级负

25、责、连带责任的管理体制。160、柜面服务应坚持先外后内、先急后缓的原则。161、运钞车到达后，应有 2 名以上营业人员持自卫器械 走出营业室，将箱包接至营业室柜台内，并办理交接登记 手续。162、营业期间，营业网点必须 2 人以上临柜，时刻保持高度警惕。163、 营业柜台内禁止非营业人员进入。164、营业人员出入通勤门、后门时，必须在确认安全的情况下即开即锁。165、营业人员临时离柜时，现金、有价证券、印鉴、密押、重要凭证必须入柜加锁。166、营业和值班期间，营业人员不准接受他人馈赠的药物、香烟、食品、饮料等物品，以防不测。167、发现持假票、假折、假钞和冒领存款等，应沉着冷静，稳住对方，然后

26、设法及时向单位领导报告和报警。168、遇有犯罪分子在柜台外实施抢劫时，要视犯罪分子所持凶器，按照“先周旋、后藏身、再报警”的原则，灵活处置，充分利用防护设施保护自己。169、未设金库的网点营业终了要做到 钱、 章、 证、 账入箱加锁，由运钞车上解。170、守库人员收到报警信号或听到撬门、撬窗等可疑情况时，要立即拿起武器。171、分社应坚持“四不留”制度：人不留，账不留，现金和有价单证、重要空白凭证不留，印鉴和电脑软盘不留。172、押运期间严禁中途停车和捎载无关人员及物品。173、接受安全检查时，必须查验身份证、安全检查证、安全检查介绍信，确认无误后方可防入。174、安全保卫工作的基本方针是：预

27、防为主、单位负责、突出重点、 保障安全 。175、各级主要领导要经常进行安全预防和法制教育，提高员工的防范意识，增强法制观念。176、所有营业网点、守库室都必须装备消防和应急、防盗报警装备，并与公安机关110联网。 177、运钞车到达前，营业人员要检查营业场所内外有无不安全迹象，报警器、电视监控系统是否处于正常工作状态，自卫器械 是否到位，取用是否顺手。178、营业期间营业室外不论发生何种情况，临柜人员都要坚守工作岗位，不得随意外出，必要时将现金、重要物品锁好，提高警惕，严防有人趁机作案。179、营业网点发生抢劫案件要保护好现场，尽可能弄清犯罪分子的人数、性别、年龄、口音、衣着、体态特征、所持

28、凶器等情况，并向公安机关如实提供。180、营业终了，营业网点要切断电源，处理好火源，开启联网报警系统，关闭营业室门、窗。二、选择题（一）单选题1、表内科目会计记账采用（c）记账方法 a、复式记账法 b、单式记账法 c、借贷记账法 d、收付记账法2、网内联行印、押、证执行（d）人分管、分用制度。a、5 b、4 c、2 d、33、下列凭证（b）不属于重要空白凭证a、存折 b、汇票委托书 c、贷款收回凭证 d、报单4、本年度发现上年度错账，应 （a）a、蓝字冲正法调账 b、红字冲正法调账 c、划线更正法冲正 d、无须处理5、会计出纳工作日志保管期限为（c）a、5年 b、10年 c、15年 d、永久

29、6、挂失申请人在（c）期限内持受理证明办理补发存单（折）有效。a、挂失后3日内 b、挂失后7日内 c、挂失7日后15日内 d、挂失15日后7、柜员根据协助冻结存款通知书，经主管授权后做冻结处理，冻结存款期限最长不超过（b）。a、三月 b、六月 c、一年 d、二年8、出票人向开户社申请办理承兑时，必须向开户社按规定交存保证金。收取保证金实行（a）保管，并按人民银行公布的存款利率计息。a、属地、专户 b、属人、专户 c、属地、储蓄户 d、属人、储蓄户9、如果汇票全额进账，在汇票的实际结算金额栏内填入全部金额，并在多余金额栏填写（a）a、“0 ” b、“/ ” c、“无余额” d、不填10、汇入社对

30、于向收款人发出取款通知，经过（b）期限无法交付的汇款，应主动办理退汇。a、一个月 b、二个月 c、三个月 d、六个月11、某单位于7月12日开出转帐支票壹笔，其中22、23为例假日，则该张支票的最后提示付款期为（b）a、7月22日 b、7月24日 c、7月23日 d、7月21日12、支票的提示付款期限是（d）a、自出票日起6个月 b、自出票日起1个月 c、自出票日起15天 d、自出票日起10天13、一般存款账户开户之日起（b）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。a、3b、5 c、2 d、714、存款人申请变更核准类银行结算账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行应在接到变更申请后的

31、（a）个工作日内，将存款人的“变更银行结算账户申请书”、开户许可证以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支行。a、2b、3 c、5 d、715、下列（c）单位无权同时对存款人银行结算账户进行查询、冻结、扣划。a、人民法院b、税务机关 c、人民检察院 d、海关16、储户遗失存单、存折可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在（c）天内补办书面申请挂失手续, 否则，口头挂失自动失效。a、2 b、3 c、5 d、717、办理省辖储蓄通存通兑，现金存入（b）万元(含)以上、现金支取5万元(含)以上必须换人复核方可收入或付出。a、5b、10 c、20 d、5018、某公司签发转账支票一张，金额16000元

32、，开户银行经审查与预留印鉴不符，应向其罚款（c）。a、800元 b、160元 c、1000元 d、1600元19、申请参加大额支付系统的机构，存款规模必须在（a）万元以上。a、5000 b、3000 c、2000 d、100020、下列票据中不可以背书转让的有（c）a、转账支票 b、银行承兑汇票 c、现金支票 d、商业承兑汇票21、票据记载的事项中绝对不可更改事项是（c）a、出票日期、出票金额和付款人名称 b、出票日期、出票金额和收付款人名称c、出票日期、出票金额和收款人名称 d、到期日期、出票金额和收款人名称22、超过提示付款期限而未提示付款的支票，持票人只能向（c）行使票据权利。a、出票人

33、开户行 b、背书人 c、出票人 d、被背书人23、临时存款帐户的有效期最长不得超过（d）。a、2个月 b、6个月 c、1年 d、2年24、净残值率一般按固定资产原值的（b）确定。a、23 b、35 c、45 d、3425、呆帐准备金按年末风险资产的（a）实行差额提取。a、1% b、1.3 c、1.5 d、2.526、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（b）a、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”后没有写“整”字 b、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 c、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 d、“3月3日”出票的票据，出票日期填写为“零叁月零叁日27、大额支付系统是我省农村信用社首

34、次开发的全省跨行接入系统，主要解决我省农村信用社（ a ）业务的办理。a跨行b行内c通存通兑28、山东省农村信用社网内联行是利用计算机网络，办理省辖异地资金汇划和（ c）及管理信息业务的应用系统。a资金拆借b委托收款c银行汇票d托收承付29、下列属于出纳使用的基本账簿是（d） a、会计档案登记簿 b、查询查复登记簿 c、会计、出纳工作日志 d、有价证券保管簿30、中华人民共和国银行业监督管理法自 起施行。（a）a 2004年2月1日。b 2003年2月1日。c 2004年6月1日。31. 股金管理系统完成对信用社股金的开户、入股、转股、退股、分红、查询、股东变更等管理。这句话是否正确？ （a)

35、 a. 是 b. 否 32. 持卡人若发生信通卡遗失、被盗等情况，应持本人有效身份证件到b办理挂失手续 a. 任何营业网点 b. 原开户营业网点 c. 就近营业网点 d. 制卡中心 33. 银行卡按信息载体不同分为c卡和芯片（ic）卡。 a. 数据 b. 彩照 c. 磁条 d. 联名 34. 自助设备发生业务后，营业网点综合员于b 下传报表，打印相关报表两份，一份做相关账户传票附件，另一份专夹保管。 a. 当日 b. 次日 c. 五日 d. 月底 35. 电子报税客户如果选择信用社柜台报税，开户网点的下列做法正确的是（b）。 a. 柜员进行完主动申报后，系统进行转账处理，不用进行其它任何操作。

36、 b. 柜员进行完主动申报后，系统进行转账处理，如果纳税账户转账成功， 柜员在次日进行传票资料处理。 36. 电子报税业务无论是柜台申报还是其他申报方式，账务处理的方式下面说法正确的是（a）。 a. 客户缴税只能通过转账一种方式。 b. 客户缴税可以交现金也可以通过转账方式，由客户自己选择。 37. 代理太保首期保费缴款时，缴费金额是（b）。 a. 投保份额100 b. 投保份额1000 c. 随意缴纳 38. 电子报税的账户管理下列说法正确的是（b）。 a. 电子报税税款可由各个信用社开立账户分散管理 b. 电子报税税款由市联社营业部开立一个账户集中管理 39. 在执行烟草批扣时，柜员应检查

37、的输入项为（c）。 a. 烟草代码 b. 交易日期 c. 烟草代码与交易日期 40. 在代收网通话费业务中实交金额为（d）。 a. 话费金额 b. 显示金额 c. 上次余额 d. 话费金额上次余额 41. 目前我市消费贷款的约定扣款日期，说法正确的是c a. 每月的25日一天 b. 每月25、26两天 c. 每月25日至当月月底 d. 每月20日 42. 潍坊大额支付系统的城市处理中心位于哪个城市b。 a. 潍坊 b. 济南 c. 北京 43. 市联社计算机网络中心对网点0091下传报表只保留（b）天，超过天数的将进行删除。 a. 6 b. 7 c. 8 d. 944. 营业网点柜员从信用社信

38、通卡管理员领取信通卡后，根据领取的信通卡实际数量，建立a。 a. 信通卡开销户登记薄 b. 凭证领用登记薄 c. 客户领用信通卡登记薄 d. 信通卡申请登记薄 45. 自助设备所属营业网点至少需配备b名自助设备操作员，负责自助设备的日常运行。 a. 1 b. 2 c. 3 d. 4 46. 清除atm凭条打印机内的出纸通道的夹纸时，拉起或按下打印机上方或下方b标志的部件。 a. 红色 b. 绿色 c. 黄色 d. 蓝色 47. 若未定义上划账号，则该网点上划不成功，b上级网点接受通存通兑差额。 a. 影响 b. 不影响 48. 对公存款的大额提现a在存款系统内完成。 a. 可以 b. 不可以

39、49. 通知中心已轧账交易用于网点账务正确后, 通知中心已轧账，轧账后b临柜再做非查询类交易。 a. 可以 b. 不可以 50. 未定义通存通兑清算账号的网点a办理通存通兑业务。 a. 可以 b. 不可以（二）多选题1、客户申请开立一般存款账户，应出具的文件是（ac）a、借款合同或借款借据 b、承包协议c、基本存款账户的客户同意其附属的非独立核算单位开户的证明d、当地工商行政管理部门核发的临时执照 2、被冻结存款计付利息执行正确的是（abc）a、不属于赃款的，冻结期间计付利息b、属于赃款的，冻结期间不计付利息c、如冻结有误，解除冻结时补计冻结期间利息d、冻结存款一律不计付利息3、会计部门接到信

40、贷部门审查同意的承兑协议，签发承兑前应核查的内容有（ab）a、出票人是否在信用社开立存款账户b、保证金账户余额是否达到申请办理承兑汇票的规定比例c、承兑申请人是否为法人d、承兑申请人是否有到期未还清的贷款4、下列哪些账户属于核准类账户。（abc）a、 基本存款账户 b、预算单位专用存款账户 c、临时存款账户 d、一般存款账户5、下列哪些证件种类属于个人存款实名制证件种类。（abcd）a、居民身份证 b、军人身份证件 c、港澳台居民往来内地通行证 d、护照6、银行结算账户经核准后，银行应保管的资料包括（bc）。a、开户许可证正本 b、开户许可证副本 c、开户申请书d、营业执照正本7、有权扣划单位

41、（人）存款的有权机关仅限于（acd）。a、人民法院 b、公安机关 c、税务机关 d、海关8、票据上的记载事项不可以更改的是（abd）,更改的票据无效，其余的可以更改，但必须由原记载人签章说明。a、票据金额 b、出票日期 c、出票人账号 d、收款人名称9、单位、个人、银行办理支付结算必须遵守下列原则（abd）a、恪守信用，履约付款 b、谁的钱进谁的账，由谁支配 c、存款自愿，为储户保密 d、银行不垫款 10、下面对网内联行系统汇出汇款科目说法正确的是（abc）。 a本科目核算通汇行签发银行汇票而存放的款项 b签发银行汇票时记贷方 c解付结清汇票款项记借方 d余额在借方反映三、判断题1、只有汇款人

42、和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑业务。（）2、票据记载“不得转让”字样后的背书转让，被背书人提示付款时，银行可不予受理。（）3、受理凭证专用章：用于受理客户提交而尚未进行转账处理的各种凭证的回执。（）4、已装订成册的凭证，应按传票封面的内容填写齐全，自年初按结账日的顺序编列顺序号，一日多册的，编多个顺序号。（）5、支票丧失，失票人到付款行请求挂失时，应提交两联挂失止付通知书。柜员收到挂失止付通知书后，按规定审查无误确未付款的，方可受理挂失。（）6、凡冲正错账影响利息计算时，应计算应加、应减积数。（）7、协助扣划存款时，可将扣划存款直接划入有权机关指定的账户。有权机关要求提取现金的，可给予办

43、理。（）8、存款人在异地从事临时活动的，可在其临时活动地开立多个临时存款账户。（）9、查询人（机关）查询存款时，只提供存款人姓名而未提供任何其他能够确认存款人线索的个人存款，信用社不应协助其办理。（）10、两个以上的有权机关对同一单位或个人的同一笔存款采取冻结或扣划措施，金融机构应协助最先送达协助冻结（扣划）存款通知书的有权机关办理冻结（扣划）手续。（）11、信用社收回已核销贷款呆账，增加呆账准备金。（）12、口头挂失人必须在七日内到本社办理正式挂失手续。否则，口头挂失自动失效。（）13、定活两便储蓄存期一年以上(含一年)，无论存期多长，整个存期利息一律按开户日定期整存整取一年期利率打九折计算

44、。（）14、教育储蓄结清必须凭学校提供的正在接受非义务教育的学生身份证明信办理。（）15、固定资产应按月（或季）计提折旧，计入当期成本。（）16、办理省辖通存通兑存折续存，交易完成后系统打印存款凭条、存折或客户回单。（）17、办理省辖通存通兑存折支取，交易完成后系统打印存款凭条、存折或客户回单。（）18、贷款本金逾期超过90天（不含90天）仍未收回的，要转入呆滞贷款核算，其已纳入损益的应收利息作冲减利息收入处理，同时将冲减的表内应收利息和贷款本金逾期超过90天以后发生的应收未收利息纳入表外核算，待实际收回时再计入损益。（）19、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得撤销在该行开立的账户。（）20

45、、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。（）21、对于收到的查询在当日营业终了前必须进行查复，如因特殊情况不能查复的，最迟不得超过3天。（）22、大额支付系统以山东省农村信用社联合社（以下简称省联社）为直接参与者，各市农村信用社机构为间接参与者。（）23、大额支付系统的资金清算实行“汇总轧差、逐级清算、批量记账”的原则。（）24、托收承付结算方式即可以是同城，也可以用于异地结算。（）25、未填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票，不得挂失止付。（）26、票据上的出票金额、出票或签发日期、收款人名称不能更改，如有更改需由原记载人在更改处签章证明。（）27、用于

46、支付现金的支票不得背书转让。（）28、农村信用社省辖系统内的支付业务，可通过网内联行系统办理，也可通过大额支付系统处理。（）29、已承兑的银行承兑汇票丧失，失票人应在失票人所在地法院办理公示催告。（）30、银行汇票的实际结算金额填错时不得修改。（）31、本年度发现上年度错账，不得更改决算报表。（）32、有权机关对个人存款户不能提供账号的，应当要求有权机关提供给个人的居民身份证号码或其他足以确定该人存款账户的情况。（）33、空头支票就是未填写金额的支票。（）34、转帐支票和现金支票均可背书转让。（）35、人民币兑付额不足一分者不予兑换，五分券按半额兑换者，兑给二分。（）36、如发现可疑币(券)，

47、本社难以辨别真伪时，应向持币人说明情况，无需开具临时收据，将可疑币(券)及时报送上级管理部门或当地人民银行进一步鉴别。（）37、联社主任或分管主任每季对联社业务库查库一次，对辖属营业网点每年至少组织进行一次全面性查库；县联社出纳管理部门对所属基层营业单位每季至少全面查库一次。（）38、凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，原则上均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。（）39、单位、个人在银行办理支付结算业务时，因资金紧张，可由银行暂时垫款，单位或个人在3日内予以还款。（）40、甲种账是指设有借、贷方发生额和余额三栏，适用于不计息科目的账户或用余额

48、表计息科目的账户及本社内部财务性质的账户。（）41. 通知中心轧账后不可临柜再做非查询类交易。 （对）42. 目前潍坊市农村信用社综合业务系统已经使用了柜员卡，大大加强系统的安全管理，有了柜员卡密码管理有关要求就可以取消了。 （错）43. 代收付费用代号必须每个网点建立一个，不能跨网点使用。 （错） 44. 先由中心批量制做信通卡，然后由客户从网点申请开立的信通卡叫有名卡（错） 45. 网内联行行号使用综合业务网络系统的网点号 （对）46. 各网点办理网内联行业务必须经省中心批准，联行行号即网点号变更时必须上报省中心批准，并由各市清算中心通过本系统下发变更信息并发送文字通知 （错）47. 柜员

49、发送网内联行业务后，返回处理结果不是已处理，发送状态为已发送，处理结果显示为失败，则该笔往账视同作废，复核员应根据失败的原因和实际情况退回录入员重新录入往账。 （对） 48. 目前我市的消费贷款发放时不经过信贷管理系统授权即可发放。 （错）49. 代收地税系统中，地税局结算账户由地税局自己定义 （错）50. 在代收联通话费录入中，如果应缴金额为负数，表示用户在联通账户有预存款 （对）四、问答题1、信用社基本会计凭证有哪几种？答：现金收入传票、现金付出传票、 转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目付出传票、表外科目收入传票八种基本凭证。 2、单位、个人和银行办理

50、支付结算必须遵守的原则是什么？答：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的帐，由谁支配；银行不垫款。3、会计核算的十七项基本规定是什么？答：权责明确，责任清楚凭证要素齐全，传递及时科目账户，使用正确当时记账，核对无误现金收入，先收款后记账现金付出，先记账后付款转账业务，先记借后记贷他行票据，收妥进账有账有据，账据相符平账核对，账实相符当日结账，总分核对内外账务，定期核对印、押、证，分管分用重要单证，严格管理会计档案，完整无损人员变动，交接清楚（17）会计核算要达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。4、会计人员职责有哪些？答：遵守国家法律，认真贯彻执行会计法规和会计基本制度认真组织会计核算

51、，保证会计处理方法科学，所提供的会计信息真实、准确、及时、完整遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益坚持原则，廉洁奉公，履行岗位职责，抵制一切违法、违规行为努力提高业务技能，讲究职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，高效、优质、文明服务保守商业秘密，妥善保管各种会计档案资料，不得违规向外界提供和泄露本单位会计信息。5、会计凭证的基本要素有哪些？答：年、月、日（以特定凭证代替记账凭证时，必须注明记账日期收付款单位（人）名称和账号收付款单位（人）开户行（社）的名称和行（社）号人民币（外币）符号和大小写金额款项来源、用途、摘要及附件张数会计分录和凭证编号客户签章和支付密码

52、信用社及有关人员的印章6、次日及以后在本年内发现的记账串户差错如何冲正？答：记账串户，应填制同一方向红蓝字冲正传票办理冲正。用红字传票记入原错误账户，用红字在摘要栏注明“冲销x年x月x日错账”字样，用蓝字传票记入正确账户，在摘要栏注明“补记冲正x年x月x日账”字样，并在原传票及原错账摘要栏内批注“已于x年x月x日冲正”字样。冲账传票的日期、账号、会计分录等其他内容仍用蓝黑墨水书写。7、会计核算的原则是什么？答：（1）客观性原则（2）实质重于形式原则。（3）相关性原则。（4）一贯性原则。（5）可比性原则。（6）及时性原则。（7）明晰性原则。（8）权责发生制原则。（9）配比性原则。（10）历史成本

53、原则。（11）谨慎性原则。（12）划分收益性支出与资本性支出原则。（13）重要性原则。8、分户账有哪几种？格式及适用范围是什么？答：（1）甲种账：设有借、贷方发生额和余额三栏，适用于不计息科目的账户或用余额表计息科目的账户及本社内部财务性质的账户。（2）乙种账：设有借、贷方发生额和余额、积数四栏，适用于在账页上计算利息积数结息的账户。（3）丙种账：设有借、贷方发生额和借、贷方余额四栏，适用于借贷双方反映余额的账户。（4）丁种账：设有借、贷方发生额、余额和销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务，并兼有分户核算的作用。9、账簿记载有什么规定？答：（1）账簿的记载做到内容完整、数字准确、摘要

54、简明、登记及时、字迹清晰、盖章齐全。（2）账簿记载应用蓝黑墨水或碳素墨水笔书写，套写账页用圆珠笔和双面复写纸（含账页）书写；红色墨水只用于划线和冲账，以及按规定用红字批注的有关文字说明（套写账页划线和冲账用红色复写纸和红色圆珠笔）。(3)账簿上所写文字及金额，一般应占全格的二分之一，摘要栏文字如一格写不完时，可在下一格连续填写，但其金额应填在末一行文字的金额栏内，账簿余额结清时，应在元位划“-0-”表示结平。（4）账簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀，记载错误，要按错账冲正办法处理。（5）因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样；因误记发生空页时，应

55、在空页内划交叉红线注销，用红字注明“此页空白”字样，由记账员、会计主管共同盖章，以示负责。10、可以申请开立基本存款账户的存款人有哪些？答：（1）企业法人。（2）非法人企业。（3）机关、事业单位。（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。（5）社会团体。（6）民办非企业组织。（7）异地常设机构。（8）外国驻华机构。（9）个体工商户。（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会。（11）单位设立的独立核算的附属机构。（12）其他组织。11、开立一般存款账户需提供哪些资料？答：（1）开立基本存款账户的所有资料和基本存款账户开户许可证；（2）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（3）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。1