财务报告-会计档案.ppt

1、财务会计报告,八. 编制财务会计报告,（一）财务会计报告的涵义及构成：,丨. 涵义： 由企业依法编制的，向不同对象提供，反映企业某一特定时期财务状况和经营成果及 现金流量等会计信息的文件。,财务报表,财务会计报告,财务报表,应当披露的信息资料,“四表一注”,2、财务报告构成,（二）财务报表的分类及构成P34,财务报表,年度 财务报表,半年度 财务报表,季度 财务报表,月度 财务报表,会计报表,附注,所有者权 益变动表,会计报表,资产负债表,利 润 表,现金流量表,资产负债表,利 润 表,现金流量表,附注,中期 财务 报表,掌握：各种财务报表各自反映的 内 容,P .34,财务会计报告编制的基本

2、要求,总体要求： 企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告； 企业负责人对本企业财务会计报告真实性完整性负责。 具体要求： 财务报告编制时间： 财务报告编制的资料来源：真实的交易事项及完整的账簿记录资料 对会计报表中会计要素的确认、计量：合理、不得随意改变,年度终了,结账日：报告期最后一天 编制年度财务报告前应进行的工作：财产清查、核对帐目、结账、检查差错 会计报表的表格：国家统一会计制度规定的表格格式 会计报表之间、报表各项目之间对应关系的数字：应当一致，本期与上期的数字应当衔接,对外提供财务会计报告的基本要求,对外提供的会计报告所反映的会计信息：应当真实完整；并按规定的期限及

3、时对外提供; 对外提供的财务会计报告应当依次编定页码、加具封面，装订成册，加盖公章。 封面上应当注明：单位名称、单位统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或季度或月份、报出日期，,需在对外报送财务报告上签章的有：（注意：签名并盖章）。 单位负责人、 主管会计工作的负责人、 会计机构负责人（会计主管人员） 总会计师 编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致 如会计报告是需要审计的，应将审计报告随同会计报告一并对外提供,九财产清查 p38,会计法对财产清查的规定：做到,“三项核对”；“四个相符”。,财产清查 的种类,根据清查 范围和对象,全面清查,局部清查,根据清查 时间,定期清查,不定期清查,

4、十、会计档案管理,会计档案包括的内容 各类会计档案保管的期限 会计档案归档的手续 会计档案外借的规定 会计档案销毁的规定 会计档案交接的手续,会计档案包括的内容,会计凭证类： 会计帐簿类： 财务会计报告类：,原始凭证、记账凭证、汇总凭证等,总账、明细帐、日记账、辅助账等,月度、季度、半年度、年度会计报表及 相关文字分析材料,会计档案移交清册 会计档案保管清册 会计档案销毁清册 银行存款余额调节表 对账单等,其他类：,注意！会计档案不包括的内容： 计划、预算、制度的文件资料,会计档案归档的手续,当年形成的会计档案：由财务会计部门保管一年； 保管期满后：由财务会计部门编制清册，移交档案部门； 注意

5、：档案部门不能拆封整理，如需整理应会同原经手人和财务部门共同拆封整理。,档案排架,会计档案案卷题名,密云县档案局2005年7月记账凭证,特殊情况：,未设立档案管理机构的单位，必须配备房屋和专用柜，指定专人保管。,出纳人员不得兼管会计档案的保管工作。,三、会计档案的利用,保存会计档案的最终目的，是为了利用，会计档案的整理、保管等工作，只是为利用奠定基础。,会计档案外借的规定,原则：不得借出！ 特殊需要借出时： 由本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下提供查阅或复制，并办理手续。,【例1】年度财务会计报告应当包括（ ） A、资产负债表B、会计报表附注 C、所有者权益变动表D、现金流量表 答案：ABCD,【例2】按现行会计制度规定，企业会计报表主要包括（ ）A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、会计报表附注 答案：ABC 【例3】按月编制的财务会计报告包括的内容是（ ）。A、财务情况说明书 B、会计报表附注C、资产负债表 D、利润表 答案：BCD,【例5】各单位每年形成的会计档案，都应由（ ）负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 A、会计机构 B、档案部门 C、人事部门 D、指定专人 答案：A,1、12月1日，某公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字，盖章后报出。 2、李某是某公司的会计主管，有一次与该公司