经济金融财务贸易词库：会计内部控制制度审计_第1页
经济金融财务贸易词库：会计内部控制制度审计_第2页
经济金融财务贸易词库：会计内部控制制度审计_第3页
经济金融财务贸易词库：会计内部控制制度审计_第4页
经济金融财务贸易词库：会计内部控制制度审计_第5页
已阅读5页，还剩1页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、经济金融财务贸易词库系列文库会计内部控制制度审计经济金融是人类活动重要组成，在社会生产中有重要地位。本文提供“会计内部控制制度审计”的现代视点解读，以供大家了解。会计内部控制制度审计对为了保护财产和保证会计数据正确、可靠而采取的各种资产管理办法、财物收付手续、会计处理方法和程序等具体措施是否健全、有效进行的审计。审计内容主要包括：(1)会计职权确立和分工制度的审计。每一项业务的授权、批准、执行、记录和复核等各个处理环节，是否分别由相对独立的人员或部门来执行，并编制相应的序号凭证；是否按照钱、物、帐分管的原则，明确业务处理部门或人员各自的岗位职责和权限。(2)业务处理标准化控制制度的审计。每项业

2、务，是否规定了标准的处理方法和程序并有效予以实施。特别是对那些不经常发生的，没有相应法规、制度和会计原则的业务，是否明确了适当的惯例作为标准来处理。(3)内部控制制度的审计。每一项业务的处理，是否均由两个或两个以上的部门或人员分工负责，并存在着必要的稽核和相应的制约关系；能否通过内部控制的相互制约，将业务处理过程中可能发生的差错、弊端揭发并予以纠正。(4)会计人员素质控制制度的审计。明确任命的会计人员是否具有完成本职工作的能力，是否正确理解自己的工作职责和权限并能以高度的责任感来履行；是否经常检查和评价每个工作人员的实债；是否对有关会计岗位进行了定期轮换并履行了交接手续。(5)财产安全控制制度的审计。为保护财产的完整和安全所采取的各项控制措施，如：财产的收付、保管手续；现金、固定资产的处理规程；财产参加保险及保护手段；及时记帐核对；定期清查等，是否健全、有效。(6)会计记录资料可靠性控制制度的审计。为了保证会计记录资料真实、准确、完整，是否建立了各种控制措施并有效予以实施。如：凭证流程各环节的审核检查；合理的业务处理规程和记帐手续；

人人文库> 全部分类> 行业资料 > 金融保险

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论