国际结算笔记

1、.国际结算笔记教授目标：掌握信用证以及汇票，本票，支票等票据的填制，以及外贸进出口单据的基本内容。课程基础：国际贸易 进出口实务 国际商法 国际货物运输与保险 海关学 外贸英语函电等UPC600 进出口商务 英文版2008年以后Chapter1 .国际结算概述1-1 含义：两个或两个以上的国家或地区之间的债权债务结算和资金转移。1-2 产生和发展物物交换 金属货币 现金结算 非现金结算 EDI/电子结算1-3 特点据单付款 非现金结算 以银行为中心的结算体系 结算单据多样化和EDI(electronic data interchange)1-4 法律基础1-4-1 国际法联合国国际货物合同公约

2、日内瓦统一汇票，本票公约日内瓦统一支票发公约1-4-2 国内法中华人民共和国票据法中华人民共和国外汇管理条例人民币经常项目下有条件兑换结汇，售汇及付汇管理规定中国人民银行制定1-4-3 国际惯例跟单信用证统一惯例UCP600托收统一惯例-URC522见票即付保函统一规则URDG458国际保付代理惯例CIFC,1994Chapter 2 票据票据 Bills具备一定格式的货币债券凭证，由出票人签名，承诺由本人或择定他人于一定时间无条件的向持票人支付规定金额的可流通证券。2-2主要特征1设权凭证2.要式证券3.无因证券4.可以流通转让流通性 无因性 文义性 要式性2-3 票据法系目的：保护票据的使

3、用和流通分为：1.英美法系 2.大陆法系：日内瓦汇票本票统一法支票统一法2-4 票据作用1信用作用 2.支付作用Chapter 3 汇票3-1汇票的种类与权利3-2汇票的票据行为3-3汇票的法定因素Chapter 3-1 汇票的种类与权利汇票 Bill of Exchange/Praft1. 由一个人向另一个人签发，要求售票人立即或定期或在将来一定时间，对指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。 英国票据法2. 由出票人签发，委托付款人在见票或者指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 我国票据法汇票种类(1) 按出票人的不同a. 银行汇票 Bankers Draft 银行签

4、发汇票后交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向付款行取款b. 商业汇票：Track Bill 出口商用逆汇法向国外进口商收取货款而签发的汇票。3-1-1-2 按承兑人的不同1.银行承兑汇票 Bankers Acceptance Bill2.商业承兑汇票 Traders Acceptance Bill3-1-1-3 按付款时间不同1即期汇票 Sight Bill在提示或见票时立即付款的汇票2远期汇票 Usance Bill;Time bill;Term bill在一定期限或特定日期付款的汇票a. 见票后xxx天付款至：at xxx days after sight pay to b. 出票后xxx天

5、付款至：at xxx days after date of this first exchange pay to 3-1-1-4 按有无附属单据1.光票（clean bill）2.跟单汇票 documentary Bill3-1-2汇票权利的获得1票据的持票人2. 获得票据时，票据未过期或未被拒绝3. 获得票据时无恶意或重大损失4获得票据时应给付对价应当支付给票据当事人认可和相应代价（1）切线流程图出票人 持票人（3）（2）（4）付款人 贴现银行1 出票人开立汇票交给持票人（收款人）2 持票人向付款人做远期汇票承兑提示，付款人承兑后交还汇票3 持票人背书后交付给贴现银行，贴现银行扣减利息后向持

6、票人支付票款4 贴现银行以正当持票人的身份在汇票到期时向付款人提示，付款人付款No._汇票交易_EXCHANGE FOR_At_期限_ sight of this second of exchange( first of the same tend and date unpaid) pay to the order of _持票人_The sum of _(大写金额) _ _ value received Drawn under _附言_To _付款人_ _出票人_Chapter 3-2 汇票的票据行为确定权利和义务的票据行为包括：出票，背书，承兑，保证；行使权力的票据行为包括：Present

7、ation(提示)；recourse(追索)；履行义务的票据行为包括：付款，接受迫索偿付票款等行为3-2-1 Issue (出票)出票人为了清偿与收款人之间的债务的一种付款手段。包括制成汇票占交付汇票Usance BillPayer/Accepter(出票人为从债务人)Sight BillIssues主债务人：主债务人负有承兑与担保付款的责任债权人：收款人（持票人）3-2-2 Endorsement (背书)由持票人在汇票背面签名并把汇票交给被背书人的行为。1. 限制性背书（restrictive endorsement）“pay to xxx,only”指定被背书人Eg:Pay to Rec

8、hard Marx only (/not negotiable)被背书人名 Jimmy lincon背书人签名2. 特别背书/记名背书 special endorsement“pay to xxx or order”付给xxx公司或其指定人“pay to the order of xxx”付给xxx公司指定人3. 空白背书/不记名背书 Blank Endorsement背书人在汇票背面只签署自己的名，不记载被背书人的名字我国票据法禁止使用空白背书3-2-3 提示 Presentation持票人向付款人出示汇票要求承兑后或付款行为。1. 承兑提示：由远期汇票持票人向付款人提示汇票，要求承兑2.

9、付款提示：由即期汇票或已承兑的到期的远期汇票的持票人向付款人要求付款的行为。3-2-4 承兑Acceptance指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的行为。形式： 汇票正面记载“承兑accepted”的字样，加注日期并签署。（承兑人accepter为主债务人）3-2-5 付款payment指汇票付款人支付汇票金额以结束票据关系的行为。实务:付款后，付款人要求持票人在汇票背面签字，作为收款证明并收回汇票，并注上“付讫”字样（paid）我国票据法规定：1. 付款金额足额2. 付款货币3. 付款人的责任审查背书，必须是完善付款3-2-6 拒付dishonour退票；拒绝承兑，拒绝付款；3-2-7

10、 追索权汇票到期不获付款或不获承兑，或有其他法定原因时，持票人可向其前手背书人，出票人及其他票据债务人行使请求偿还汇票金额及费用的权利。持票人在收到拒付证明的3日内向其前手发出拒付通知我国票据法规定：1. 追索金额a.金额b.法定利息c.相关费用2. 追索时效被拒付之日起6个月3. 追索程序按照债务顺序（回头背书时，不能向形式前可追索）例：A B C D E C追索顺序: C B A3-2-8 保证 Guarantee of Avalue指非汇票债务人对出票，背书，承兑等行为所发生的债务予以偿付担保的票据行为。保证人与被保证人承担同等债务责任。拒付时，持票人 追索保证人 被保证人 （出票人，背

11、书人，承兑人 ） 前手必须记载： per aval (保证) For (被保证人的名称) Signed by (保证人签名)（保证人名称和地址） Dated on (保证日期)3-2-9 参加承兑acceptance for honour指汇票遭到拒绝承兑时，非汇票债务人在得到持票人的同意下，参加承兑已遭拒绝承兑的汇票的一种附属票据行为。目的：防止追索权的行使，维护出票人和背书人的信誉3-2-10 参加付款 Payment for honour汇票不获付款，持票人行使追索权时，其他人愿意付款的一种附属票据行为。“参加付款行为公证书”生效后，持票人必须接受参加付款，否则丧失追索权利。汇票的流转程

12、序/票据行为出票（Issue）背书（Endersement）提示（Presentation）承兑（acceptance）付款（Payment）拒付（Dishonour）拒绝证书（Protest）追索 (recourse)出票人出票Drawer前手（或有） 持票人 bearerpayee背书转让给善意第三人即期 远期 追索 提示承兑提示付款 受票人承兑，付款 持票人 或拒付drawee 拒绝证书Chapter 3-3 汇票的法定要素日内瓦统一法规定：一. 表明汇票字样二. 无条件支付命令三. 确定的金额1. 用大，小写表示，以大写为主（我国要求一致）2. 利率及计息天数四，付款人 姓名 商号 地

13、点五收款人姓名 商号 地点亦称汇票抬头1.指示性抬头（记名抬头）Pay to the order of John SmithPay to John Smith or orderPay to John Smith 2.限制性抬头Pay to John Smith OnlyPay to John Smith not transferable3. 来人抬头（持票人抬头）Pay to bearer不规定汇票收款人，持票人即为收款人六出票日期，地点出票日期，地点Date of issue (出票)Place of issue七出票人签章八付款日期 （汇票到期日）九付款地未记载付款地的，以付款人后面的地址

14、为付款地；我国票据法以payer营业场所，居住地为付款地十出票地未记载出票地的，以出票人后面的地址为出票地我国票据法以ISSUER为营业场所，居住地为出票地十一.正副本汇票通常一式两份，需注明：First (Second being Unpaid)付一不付二或 send (first being unpaid)付二不付一Say +数字金额+only Usd 147.900.00 大写Us dollars.only或 say .only u.s. dollarsChapter 4 本票和支票Chapter 4-1 本票Chapter 4-2 支票Chapter 4-1 本票4-1-1 概念 pr

15、omissory note (本票)1.由出票人签发的承兑自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 我国票据法将此本票规定为银行本票2.一人向另一人签发的保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或某指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。 英国票据法4-1-2 法定因素日内瓦统一汇票，本票公约规定：1.“本票”2.无条件的支付承诺3.收款人或其指定人4.出票人签字5.出票日期和地点6.付款期限7.金额（不得透支）8.付款地点4-1-3分类1一般本票出票人为企业和个人2. 银行本票出票人为银行，以即期本票为主4-1-4当事人关系4-1-4-1 出票人（ maker）付款人

16、（银行）4-1-4-2 收款人/受款人（payee）本原抬头人1.限制性抬头2.指示性抬头3.来人抬头Chapter 4-2 支票4-2-1概念Cheque/check1.由出票人签发的，委托办理出票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 英国票据法2.支票是以银行为付款人的即期汇票. 英国票据法4-2-2法定因素1“支票”2无条件支付的委托3.确定金额4. 付款人名称5. 出票日期6.出票人签章4-2-3分类4-2-3-1 按有无收款人姓名1.论名支票cheque payable to order 2.不论名支票cheque payable to be

17、arer(依支付而转让)4-2-3-2 按附加的付款保障方式1.划线支票crossed cheque在支票的正面印有两条横向平行线，只能通过银行收款不得由持票人直接提款的支票。 （出票人和持票人均有划线权）（1） 普通划线general crossing（2） 特殊划线special crossing(有指定银行名称)2保付支票certified cheque付款行应支付收款人或持票人的请求，在支票上加“保付”字样（certified to pay），由银行承担付款责任，其他人一概免费。4-2-3-3 旅行支票Travelers cheque 由大银行或旅行社开立的有固定金额，但没有指定付款人

18、或付款地点的专供旅游者使用额支付工具。Initial signature Counter signature4-2-3-4 信用卡银行或信用卡公司向客户提供小额消费信贷的信用凭证；持卡人可向发卡人及其附属机构存取款及转账，可在特约商户直接消费。种类：1.清偿方式：贷记卡和借记卡2.贷信等级：普通卡和金卡 3.发卡对象：商务卡和个人卡 4.发卡机构：银行卡和非银行卡功能：1.存取现金：存有活息 2.转账结算：凭签购单消费，无须现金或支票 3.消费信用：持卡人可善意透支（贷记卡）机构：世界五大信用卡机构（97%）1. 维萨卡国际组织（洛杉矶）2. 万事达国际组织（纽约）3. 美国运输公司 （纽约）

19、4. 大莱信用卡公司（芝加哥）5. JCB信用卡公司 （日本）4-3-4 特点：1支付工具2. 见票即付3. 出票人为主债务人/切仅限于银行4. 无需记载利息和付款期限电子货币：电子货币基本向两个方向发展：网络消费型电子货币样式很多现金模拟型电子货币最著名的是英国的MONDEX安全以及法律和政治问题是电子货币的主要问题普及需要很长时间和很多工作4-2-5汇票，本票，支票的区别：区别 汇票 本票 支票当事人 出票人，付款人，收款人 出票人，收款人 出票人，付款人，收款人资金关系 无 无 有承兑 远期承兑 无 无债务人 承兑人 出票人 出票人付款人 银行，企业，个人 银行，企业，个人 银行付款责任

20、 承兑人付款 出票人付款 出票人担保付款付款期限 即期 ，远期 即期，远期 见票即付票据行为 出票 背书 保证 承兑 出票 背书 保证 出票 背书追索权 追索出票人，背书人，承兑人 仅追索出票人 仅追索出票人正副本 有 无 无Chapter 5 国际结算方式的基本方式：汇付 托收 信用证（一） 汇款，托收Chapter5-1 汇款（汇付）Chapter 5-2 托收Chapter5-1 汇款5-1-1 remittance又称汇付，顺付付款人委托所在国银行，将款项以某种方式付给收款人的结算方式。汇款业务流程。5-1-3 汇款业务流程汇款人（remitter）收款人（payee/benotici

21、a） 汇出行 汇入行（remitting bank） （receiving bank）进口地银行 出口地银行5-1-4 汇款方式5-1-4-1 信汇mail transfer(M/T)1.定义应汇款人的申请，由汇出行将信汇委托书（M/T advice）或支付委托书（Payment order）用航空信函寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。2特点时间长 费用低3.业务流程汇款人（remitter） 收款人（payee/benoticia） (1) (3) (4)汇出行 汇入行（remitting bank） (2) （receiving bank） (1) 填写信汇申请书并交款

22、 （2）邮寄信汇委托书（3）通知收款人 （4）签署收据并领取Chapter 5-1 汇款5-1-2 汇款当事人5-1-3 汇款业务流程汇款人（remitter） 收汇人 汇出行 汇入行（remitting bank） (委托通知书票据资金) （receiving bank）方向一致，为顺汇5-1-4-2 电汇（telegraphic transfer(T/T)）1.定义：应汇款人的申请，汇出行用扣押申报或申传方式授权其国外分行或代理行付一定金额给收款人的一种汇款方式。2.特点：收款迅速 费用较高汇款人（债务人） - -资金 - 收款人（payee/benoticia） （4） （1） （5）

23、（2） （6） （3）汇出行 汇入行（remitting bank） （7） （receiving bank） （1） 电汇申请书交款付费 （2）电汇回执 （3）扣押电报 （4）电汇通知书（5）收款人收据 （6）付款 （7）付讫借记通知书5-1-4-3 票汇（remittance by bankers remand draft(D/D)）1.定义：应汇款人的申请，汇出行代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，交汇款人自行寄送给收款人或自行携带出国凭票取款的一种汇款方式。2特点：取款灵活，可代替现金流通3.业务流程Chapter 5-2 托收5-2-1 collection逆汇：re

24、verse remittance/honor of draft卖方在开立汇票或提供收款索汇凭证，委托出口地银行通过其在进口地银行的联行或代理行向美方（进口商）收取款项的一种结算方式。5-2-2当事人5-2-2-1委托人 principal/consigner出口方，出票人1 贸易合同责任 2.委托代理合同责任5-2-2-2 托收行 remitting bank接受委托后转托国外银行代为收款的出口地银行。1. 执行委托人指示2. 审核，寄发单据3. 过失责任5-2-2-3 代收行collecting bank委托行的代理行，接受托收行委托向付款人收款的进口地银行（受托行）1. 向代款人交单收款2

25、. 拒付通知5-2-2-4 付款人 Payer/drawee进口方 承担付款赎单5-2-3 托收方式5-2-3-1 光票托收clean collection1.即期 2.远期实务中：出口商开立只凭买方为付款人的汇票办理托收，货运单据等直接寄送给买方。因此，以小额支付为主，即期光票托收居多5-2-3-2限单托收documentary bill for collection 1.付款交单 Document against payment_D/P进口商付清款项后，代收行交单（1） D/P at sight（2） D/P at xxx days after sight 或者usance D/P3. 承

26、兑交单 document against acceptanceD/A出口方发运货物后开立远期汇票连同全套货运单据，通过银行向进口商提示，进口商审核单据无误并承兑汇票后，即可以以银行获得货运单据，待汇票到期日再履行付款责任。思考：D/A 对进/出口商的利弊跟单托收业务流程委托人-合同资金-付款人Exportor （1） 货运公司 9 importer 2 8 11 4 3 7 6 5托收行 10 代收行1.货物 2.提单 3.托收申请书跟单汇票 4.回执 5.托收委托书，跟单汇票 6. 提示跟单汇票 7.到期付款 D/P D/A 8.提单 9.货物 10.收讫贷记通知11.付款结汇Chapter

27、 6 国际结算方式（二）信用证L/CChapter 6-1 L/C概述Chapter6-2 信用证的当事人Chapter6-3 信用证的业务流程Chapter6-4 信用证的Chapter6-5 SWIFT信用证6-1-1 letter of credit 开证行应申请人（买方）的要求和指示向受益人（卖方）开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据付款的书面保证文件。理解：判断信用证是否可靠的依据开证行的资信“保证付款”是有条件的收益人必须完全遵守L/C的规定，提交符合L/C 规定的单据由银行对exporter付款或对exporter 出具的braft承兑并付款Payer可以是开证行或开证行

28、指定银行。PayeeBeneficiary 或the order of beneficiary 银行承诺付款6-1-2内容国际商会多次发布修订“开立标准信用证格式”要求包括：6-1-2-1 信用证基本说明L/C numberDate of issuePlace of issuePlace of validity/expiry dateTerms of validity/expiry date:收益人交单取款的最后期限。6-1-2-2 兑付方式即期付款，延期付款，承兑，议付等。6-1-2-3 种类FORM of credit6-1-2-4信用证的当事人Issuing bankApplicentB

29、eneficialAdvising bankOthers6-1-2-5 汇票条款DrawerL/CDraweedraft drawn on us以开证行为的付款人Drawn clause出票条额，说明汇票时依据某号信用证开立的6-1-2-6 货物条款1.commodity2.style3.quality4.package5.price6.mark7.contract number8.more or less6-1-2-7 支付货币和信用证金额1.币别2.金额信用证金额是开证行付款的最高限额，有些可不见的浮动利率6-1-2-8装运港或起运港卸货港或目的港装运期限运输方式可否分批装运 partia

30、l shipments /not partial可否分批装运 transshipment allowed/not allowedCIFCIP贸易。6-1-2-9 单据条款1.invoice2.bills of transportation3.bills of insurance4.bills of packing5.packing list6.GSP7.inspection certificated6-1-2-10 特别条款Other special conditions/other conditions视具体交易情况而定，例如：背书条款，限定航线，限定某指定船只等。（the special

31、clauses is priser to do printed clauses）6-1-2-11 开证行保证付款条款We hereby engage with draws and/or bonafide holders that draft drawn and negotiated on conformity with the terms of this credit will be daly honored on presentation.本行保证凡符合本信用证条款所开立及议付的汇票向本行提示时，本行将对汇票出票人和持有人履行付款义务。6-1-2-12 签字开证行有权签字人签字方能生效电开L

32、/C需加注Test key6-1-2-13 根据UCP600开立的L/CThis L/C was issued subject to uniform customs and practice for documentary credit (跟单信用证统一惯例)1993 revision ICC publication No.6006-1-3 信用证特点1.开证行付第一性付款责任primary liabilities for payment _开证行事主债务人2.是一项自足文件self-fufficient instrument独立于贸易合同和其他合同之外银行只对信用证条款负责，与是否执行合同无关3.信用证业务是纯单据业务pure docum