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文档简介

1、固定资产管理制度培训,1,目录,2,第一部分:固定资产的基本概念,3,一、什么是固定资产?(财务概念) 1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的; 2、使用寿命超过一个会计年度的 3、费用超过2000元以上的计入财务账目,固定资产管理的基本概念,二、固定资产分类与编码 维修设备、专用工具、运输设备、办公设备,必须是有形资产,广义概念: 财务概念的固定资产 各部门所有的有形资产 (含低值易耗品如专用工具、桌、椅、电扇、灭火器等和单位价值高于500元的办公用品等),4,二、固定资产分类与编码,5,固定资产管理的基本概念,三、固定资产的管理部门,使用部门,人事行政部门,财务部门,负责对固定资

2、产实物的直接管理责任,负责核算、监督和检查的管理责任,6,固定资产管理的基本概念,四、固定资产的管理部门的职责,7,固定资产管理的基本概念,五、固定资产的管理的核心,六、固定资产的清查与盘点,清查:每半年一次,编制清查报告(人事部负责,财务部参与,使用部门配合),盘点:每季度一次小盘:使用部门负责,每季度末更新资产报表,并抄送给人事部,每半年一次大盘,参照清查方式,8,第二部分:固定资产的操作流程,9,固定资产购置,1、使用部门按年初预算提出申请,在OA填报采购申请表,经部门经理审批后,按审批权限标准报批后交由人事行政部门采购。,附:审批权限说明: 预算内办公用品采购,人事部按集团提供的合作商

3、家采购,非预算内采购物品单件5000元以下的由子公司总经理审批,5000元以上的报集团审批。,2、人事部根据需求,选择不少于3家供应商进行报价。,3、外购机器设备、专用工具等由使用部门按年初预算提出申请报告,按审批权限报批后,由人事行政部联同使用部门共同询价、比价或招标,由人事行政部签订合同,使用部门购买。,10,固定资产购置,填写采购申请表,11,固定资产验收入账,1、固定资产或办公用品到货后,由使用部门会同人事部一同开箱验收,填制固定资产登记清单。一式三份,使用部门、人事部,财务部留底。,2、由使用部门办理固定资产报销手续,财务部办理固定入账时要核对采购申请表、发票(增值税发票)、合同、固

4、定资产登记清单后,方可办理报账手续。,3、固定资产购置后,由人事行政部制作固定资产标签进行张贴,对该固定资产进行分类编号,并在部门固定资产账目中进行录入,注意每一项固定资产录入必须有责任人,账目录入要详尽。,12,固定资产验收入账,13,固定资产报废,固定资产设备报废要符合下列条件:,1.已超过规定的使用年限,其主要结构和零部件已严重磨损,效能达不到最低的工艺要求,无法修复或无改造价值的老旧设备; 2.因意外灾害或重大事故而严重损坏,且无法修复使用的损毁设备; 3因产品换型、工艺变更而失去使用价值,且不宜改装利用的专用设备; 4 严重影响环保、安全,继续使用会污染环境,危害健康,或引发人身安全

5、事故,而进行改造又不经济或无法改造的有害设备; 5 按国家能源政策规定应予淘汰的高能耗设备等。,14,固定资产报废,1、固定资产报废时,由使用部门填写固定资产报废申请表,报部门经理,人事部、财务部、总经理审核,对原购置价在5万元以上的设备,报集团总裁审批后方可办理报废。,备注:经批准报废的固定资产,人事行政部应在当年内按有关规定处理完毕,2、对已办理报废的固定资产实物,财务部按税法要求做帐务处理,使用部门和人事部在固定资产台帐中进行录入。,15,固定资产报废,16,固定资产调拨,1、固定资产设备在本集团范围内调拨,由人事部填写固定资产调拨清单,单台购置价5万元以上的设备在调拨前,报集团总裁审批

6、。,2、有偿内部调拨:根据该固定资产账面净值进行交换和购买,财务部做账面变更处理,使用部门和人事部做固定资产台帐和标签的变更。,3、无偿内部调拨:由调出和调入公司提出申请,分别报本公司总经理审批,财务部做账面变更,使用部门和人事部做固定资产的资料变更。,4、本公司部门之间以及店面之间调拨:由调出和调入部门在固定资产公司内部调拨单上签名确认,调入调出部门做帐务和标签更换处理,同时交由一份给人事部备案。,17,固定资产调拨,18,固定资产对外处置,1、固定资产在出售前,由人事行政部填写固定资产对外处置单,单台购置价在5万元以上的设备在出售前要报集团审批。,2、经审批后,由人事部完成固定资产的出售,对于出售后收取的款项,按财务要求入废品基金,或交由财

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