信托与租赁形成性考核册作业

1、信托与租赁作业一一、名词解释：1、信托财产：信托财产是信托行为的标的物， 也称财产权。它是指同委托人通过信托 行为 转移给受托人， 并由受托人按照一定的信托目的进行管理和处理的财产， 同时， 还包括通过 财产的管理和运用而取得的财产， 如由于信托财产的管理和运用而取得的利息、 租金等收入， 也属于信托财产的范畴。2、信托关系人： 指由于信托行为而发生信托关系的信托当事人。信托关系人有三个： 人、受托人、受益人。3、个人信托：是指以个人（自然人）为委托人而设立的信托。4、身后信托：是指信托机构受托办理委托人去世后的各项事务。5、人寿保险信托： 是信托机构在委托人办理了人寿保险业务的基础上开办的一

2、种信托6、公司债信托： 又称抵押公司债信托，即信托机构为协助企业发行债券，提供发行便 担保事务而设立的一种信托形式。二、不定项选择1、受益人是（ D ）指定的。委托业务。利和A 、法人C、具有民事行为能力的人2、解除信托的权利属于（A、委托人B、受托人B、自然人D、委托人）。CC、受益人D、法院3、 生前信托与身后信托的区别在于（B ）A、受托人不同B、信托契约的生效期不同C、 信托财产不同D、收益不同4、 委托人必须具备的条件有（B ）A、法人B、财产的合法拥有者C、自然人D、具有完全民事行为能力的人5、以信托关系成立的方式为标准，信托基本上可 以分为（A、个人信托 D 、金钱信托6、以信托

3、事项的法律立场为标准划分，信托有（C、公家信托B 、 C ）。B、任意信托B 、商事信托C、法定信托A 、 B ）。D、私人信托A、民事信托7、个人信托有两种，即（A、生前信托8、从信托人承办信托业务的目的为标准划分，信托有（A、个人信托B、法人信托C、营业信托D、非营业信托9、以信托财产的性质为标准划分，信托可分为（A、金钱信托B、不动产信托D、动产信托E、金钱债权信托10、以信托目的为标准划分，信托可分为（A 担保信托B 担保与管理信托D 管理信托E 处理信托11、从受益人的角度划分，信托有（A、自益信托B、个人信托D、私益信托E、公益信托12、法人信托的委托人是（A、自然人C、具有民事行

4、为能力的人 三、判断正误并说明理由：1、信托是一种以经济实力为基础的财产管理制度。 （ X ）2、法院裁决命令书并无成立的信托意愿， 因此严格上说它并不具备信托行为特征3、 委托人的信托财产可以是租借来的（ X4、委托人将财产转移给受托人之后，就不再享有任何权利5、信托关系人的三方，都必须具有民事行为能力（6、信托财产经过管理运用的增殖部分，不属于信托财产部分7、 只要具有价值的财产，都可以成为信托财产（V8、信托设立后，委托人和受益人都可以随时解除或终止信托（B 、未来信托）。C 、身后信托D、养老信托A、 B、 C、 D、 E ）C、有价证券信托A、 C、 D、 E ） C 管理与处理信托

5、A、C、 D、 E ）C、他益信托B、法人D、自然人或法人X）(X）X）9、不管是营业信托还是非营业信托都是以盈利为目的（四、问答题1、简述信托的内容和职能。 答：信托是财产所有者为达到特定目的，将其财产委托他人代为管理和处理的行为。 含以下内容：（1）（2）（3）（4）（5）它包2）、通过个人生前信托业务受托人利用既减轻了委托人的负担、 解决了受托人在信托期限内是信托财他因信托财产而获得的权利是由委5、受益人的权限受益人这些权利是由受益人信托行为。是以设定信托为目的而发生的一种法律行为。 信托关系人。即委托人、受托人、受益人 信托目的。委托人通过信托行为所要达到的目的。 信托财产。信托行为标

6、的物，也称财产权 信托报酬。 受托人承办信托业务取得的报酬。 信托的职能有： 1） 财务管理职能 2） 融 通资金的职能 3） 社会投资职能 4）社会福利职能2、信托主要有哪些特点？ 答：信托的特点： （一）财产权是信托行为成立的前提； （二）信托是一种充分信任； 他人利益是信托的目的； （四）按实绩原则计算信托损益3、个人信托的特点是什么？ 答：个人信托是指以个人作为委托人而设立的信托。 个人信托是在个人拥有私有财产的基础 上产生的。信托最早是从处理个人财产事物中产生的。（1）目的多种多样 ；（2） 受托人可以是法人，也可以是个人 ； （3） 个人信托受托人不仅要承担对信托财产的责任，也 要

7、承担对受益人的多重责任； （4）个人信托有营业信托与非营业信托之分。4、对委托人而言，生前信托有何意义？ 答：委托人设立生前信托的目的各不相同，一般来说有以下几种：管理财产、处理财产、保 全财产和增值财产。 （1）、管理财产 委托人由于时间、精力有限，无法亲自管理财产，料 理相关事务， 便可设立生前委托， 将有关事务委托给受托人去办理， 减轻委托人的负担。 处理财产 委托人想转换财产的形式或分配财产， 如出售原来的财产， 向受益人交付财产等， 这就会涉及到财产的出售方式、 价格、时间等，还要涉及到相关税收或其它法律问题。 （3）、 保全财产 保全财产指委托人通过财产的信托，利用信托财产的独立性

8、，保护其财产。财产 信托出去以后， 在信托期间由受托人持有， 并由受益人享受信托收益， 委托人便不再对信托 财产拥有处置权， 委托人在信托期间所形成的债务便不会影响到信托财产， 从而保全了这部 分财产。 同时受益人对信托财产的权利是由委托人确定的， 受益人只能享受已定的权利， 这 样也能达到保全信托财产的目的。 （ 4）、增值财产 委托人把财产信托给有丰富理财经验的 受托人， 由受托人经营， 达到增加收益增值财产的目的。 自身的能力和经验及其它优势为委托人管理经营信托财产， 委托人的困难，又能提高财产的收益。 五、论述试述养老金信托中养老金的管理运用方式及应注意的问题。 答：养老金信托是以养老

9、金制度的建立为基础设立的。 养老金信托主要是指职业养老金计划。 即信托机构受托对企业的养老金进行管理， 负责运用定期积累的养老金， 在雇员退休后以年 金形式支付的信托形式。 因此， 养老金信托的本质特征是，它由企业员工出资，形成一笔基 金（通常包括上市的股票或者保险单） ，以信托的方式持有，以便在员工退休时为他们提供 养老金。信托机构作为专业的理财部门，具有良好的管理经验，可确保养老基金的效益；养老 基金作为信托财产具有独立性， 一旦交付信托， 即不受信托公司和委托人财务状况恶化甚至 破产的影响， 从而确保养老基金的安全性。 生前信托形式多样， 业务处理方式各不相同， 但其基本点都以信托契约为

10、依据办理业务， 信托契约全面明确地规定了信托当事人的各种权 利、义务及其关系。 个人生前信托契约的基本内容包括：1、信托当事人信托契约首先要明确信托的委托人、 受托人和受益人。 委托人在信托关系中具有重要地位， 他必须拥 有财产的绝对所有权，否则便不能以此财产确立信托。 受托人在信托期间成为信托财 产法律上的所有人， 对信托财产拥有管理和处理的权力。 受益人在信托关系中则是信托收益 的享用者。2、信托目的信托契约中应明确信托目的， 信托目的应不违 反法律，不违反民族习惯、 公共道德， 并明确受益人接受此目的， 受托人可以依据此目的执行信托契 约。3、信托财产信托契约中要对信托财产进行详细的规定

11、。 首先要列明信托财产的性质、品种、数量、质量等，有关说明要明确详尽；其次要列明信托财产转移的方式、时 间，以便于受托人行使相应的职责。4、受托人权限产法律上的所有者， 但其对信托财产的所有权是有限的， 托人赋予的。信托目的不同，受托人的权限相应也有所不同。 享受信托收益， 同时也拥有相应的权利， 比如对受托人的监督权等等， 在信托关系中的地位来决定的。 在信托契约中需要说明的受益人的权限主要是指明确受益人 享受的信托收益。6、信托期限信托契约中要明确信托期限， 信托期限可以是一个难确的时间区段， 比如几年为限， 也可以以信托目的是否实现为依据， 即信托目的实现之时 即为契约终止之时。 7、受

12、托人的报酬在营业性信托中， 信托契约应明确受托人的报酬，例如计取报酬的标准、方法、金额，报酬的支付时间、方式都要明确规定。8、受托人的保留条款 一般而言，信托契约一经签订便不可随意撤销，委托人也不得随意中止受 益人的资格。 但在某些情况下， 委托人可在信托契约中明确保留条款， 即保留对合同契约的 撤销权利， 保留改变受益人的权力， 委托人和受益人可以依照契约中的保留条款处理信托期 间出现的意外变故。 信托与租赁作业 一、名词解释：1.2.3.4.5.6.投资信托： 又称信托投资基金， 即集合众多不特定的投资者， 将资金集中起来设立投资 基金， 委托具有专门知识和经验的投资专家经营操作， 共同分

13、享投资收益的一种信托形 式，基金投资对象包括有价证券和实业。直接租赁： 是由出租人用从金融市场筹措的资金向供货厂商购买设备， 租人，设备所付款项是由出租人自行筹措的。转租租赁：是由出租人先从别的租赁公司租进设备，然后再租给承租人。 不动产信托： 是信托机构重要的传统业务， 任何个人和法人组织， 凡是涉及房地产的建 设开发、买卖租赁或其它有关房地产的业务，都可借用不动产信托进行有效管理。 租金：指出租人转让某种资产的使用权给承租人而按约定条件定期分次向承租人收取的 报酬 ,或者说是承租人为获得某种资产的使用权按约定期限分次支付给出租人的费用 经营性租赁： 是指由出租人向承租人提供租赁物品的使用权

14、并且负责租赁物的维修、 养及其他技术服务的一种租赁形式。然后直接租给承二、不定项选择 若其他因素都不变，利率越高，则租金（ B ）。越低B、越高C、不变D、与其无关 基金托管人应当具备的条件包括（ abcd ）。实收资本不少于 80 亿元 有足够的熟悉托管业务的专职人员 具备安全保管基金全部资产的条件 具备安全、高效的清算、交割能力1、A、2、a、b、c、d、3. 根据对动产的不同处理方法，可将动产信托分为（ ABC 管理动产信托 B、处理动产信托 C、管理和处理动产信托 D、机械设备信托 债券基金和货币基金的收益均受货币市场利率的影响，具体表现为（d ）市场利率下调， 市场利率下调， 市场利

15、率下调， 市场利率下调，）。A、4、a、b、c、d、5、a、6、A、B、C、D、E、7、a、8.A、债券基金和货币基金收益均下降债券基金和货币基金收益均上升 债券基金收益下降而货币基金收益上升 债券基金收益上升而货币基金收益下降根据基金办法 的规定， 基金管理公司主要发起人是按国家有关规定设立的 商业银行b、证券公司c、保险公司d、信托投资公司 关于杠杆租赁 ，下列说法正确的是（ ABC ）。是一种融资性节税租赁 出租人可按出资份额享受设备投资的税收优惠 出租人可获得设备所有权并享受全部的设备所有权收益 贷款人在提供贷款时对出租人无追索权 承租人可分享出租人的税收优惠契约型基金根据基金单位是否

16、可增加和赎回，可分为（ 单位型 b 、封闭型基金 c 、 汇率标价方法主要有（ AB 直接标价法 B 、间接标价法bd ）。ac）。基金型 d 、开放型基金）。C 、市价标价法 D 、时价标价法B ）；是充当受托人的（ B ）。9. 信托机构是从事信托业务的（、非金融机构，法人 b、金融机构，法人 c、非金融机构，自然人 三、判断正误并说明理由：1租赁是一种信用形式，是价值的单方面转移。（V2. 开放型基金和封闭型基金的股票都可以挂牌上市流通。3. 在节税租赁中 , 出租人必须对资产拥有所有权 .（4. 节税租赁租期结束后，承租人可无偿享受其末资产残值。d、金融机构，自然人5. 为了规避风险，

17、一般出口争取以软币计价，进口以硬币计价。.租赁的起租日一般是租赁标的的交付之日。 （ X ） 7. 由于杠杆的作用，任何或投资基金的负债都是有利的（）X）X）四、计算题1、设某租赁设备的概算成本PV=100 000 元，年利率为 10%，租期 3 年，每半年末等额支付租金，残值率为 20%，求承租人应支付的租金总额。解：每期应付租金为：R1= PV X( A/PA , 5% , 6) =19702元全部租金总额为：R总=6X R1=6 X 19702=118 212元残值为：V=PV X 20%=100 000 X 20%=20 000 元所以承租人应支付的租金总额为：R1总=R总V=118

18、212 20 000=98 212元2. 某租赁设备的概算成本为1000000元，分三年六期偿还租金， 年利率为 8%，附加率为 5.5%。求平均每期租金与租金总额。解：每期利率 i=8%/2=4% 每期租金 R=1000000 (1+6*4%) /6+1000000*5.5%=261666.67 租金总额 =Rt=6R=6*261666.67=1570000.02五、问答题1 、融资租赁和经营租赁有何不同？ 答： ( 1 )风险与报酬的转移不同。 在两种租赁方式下所有权都归出租方。 在融资租赁方式下， 与租赁资产所有权有关的风险与报酬实质上已经转移，承租方需对资产计提折旧， 并预提修理费及其

19、他费用。 而在经营租赁方式下， 与租赁资产所有权有关的风险与报酬实质上并未转 移，出租方仍需承担租赁资产的折旧、修理费用等。( 2)期限差异。融资租赁以承租人而经营租赁在 由于设备是承租 因而在租期内承租人有责任保证设备的使用价值不受损 保险工作，费用由承租人负担。( 5)租金具有因而在一个不间断的较长租赁期内， 可以说是一租到底。 期满出租人一对设备的长期使用为前提， 所以与设备的经济寿命相当。 而经营租赁中承租方不打算长期租 赁资产，租赁期限相对较短。(3)承租人拥有的权利不同。在融资租赁中，租赁期满时，养、承租人对租赁资产有廉价购买的权利， 也可续租， 或将租赁资产退还出租方， 租赁期满

20、时不具有上述权利。 ( 4)承租人在租期内对设备的使用价值负责。 人选定的， 而且所有权属于出租人， 失，为此要进行一些必需的维修、保 完全支付性。 融资租赁由于期限相当于设备的经济寿命， 承租人所付租金总额要相当于出租人全部或大部分投资， 般把设备折价卖给承租人，双方关系宣布结束。2、 封闭型基金与开放型基金有什么区别?答：(1)基金规模的可变性不同。封闭型基金均有明确的存续期，期间不能被赎回；而开放 型基金在存续期内既可申购也可赎回，所以资金总额每日不断变化。( 2)基金单位的买卖方式不同。封闭型基金设立时，可以向基金管理公司或销售机构认购，当其上市交易后， 仅可以在二级市场交易； 而开放

21、型基金可以随时向管理公司或销售机构申购或赎回，一般不在二级市场进行交易。( 3)基金单位的买卖价格形成方式不同。封闭型基金的买卖价格受市场供求关系影响很大； 开放型基金的买卖价格是以基金单位的资产净值为基础计算的， 直接反映基金的资产净值。多元化组合投资，可以受托人应当谨 禁止从业3、结合我国的实际，谈谈如何加强对公益信托的管理与监督。 答：由专家运作、管理，可以避免投资的盲目性和降低错误概率。 分散风险。 遵循信托财产的独立性原则。 忠诚尽力管理信托财产的原则。 慎管理信托财产。 禁止从业人员收受客户礼物，或参与信托帐户收入的分配。 人员泄露信托业务及客户的情况。4、简述现代租赁与其他信用形

22、式的区别。答：(一) 现代租赁与贷款的区别， 两者性质不同方式和形式不同，前者为租赁信用后者为 银行信用。 贷款只涉及借贷双方，签借款合同，而融资租赁涉及供货人，是以融物形式来融 资。 现代租赁是百分之百的融资，而贷款是一种不完全融资。租赁不增加企业的负债，而贷款使企业负债比率增加。 (二) 现代租赁与分期付款不同 物品所有权的归属不同 分期付款从交易一开始买方就获得了所有权。而融资租赁在整个租赁期内只获得使用权。 两者在会计处理，税收待遇方面有很大区别。5、投资信托基金有什么作用 ?答：(1)、分散风险，使小额投资也能分散投资。( 2 ) 、专家决策，委托专家经营管理，多样服务。信托与租赁作

23、业三 一、名词解释：1.提高了资金运用效益，流动性增强。( 3) 、确保投资者获得稳定收益。(4)、提供,基于一定事实而改变其内容标租赁合同的变更：指在合同主体保持其同一性的情况下的的现象 .货币时间价值： 货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值， 也称为资金时间 价值。指当前所持有的一定量货币比未来获得的等量货币具有更高的价值 租赁合同履行：指双方当事人按照所签订合同的标的,履行期限 ,租金和履行方式及地点2.3.4.5.6.7.等 ,全面完成各自承担的义务和责任.租金：指出租人转让某种资产的使用权给承租人而按约定条件定期分次向承租人收取 的 报酬 , 或者说是承租人为获得某种资产的

24、使用权按约定期限分次支付给出租人的费 用.租赁会计：以货币为主要计量单位全面,连续 ,系统规范的反映和监督租赁业务而产生的企业资产 ,负债 ,收入和费用的变化情况 .融资租赁合同：融资租赁合同是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择 人购买租赁物 ,提供给承租人使用 ,承租人支付租金的合同。无效租赁合同： 是指当事人签定的租赁合同欠缺租赁合同成立的有效要件， 设立、变更、终止有关租赁权利义务的条款内容不发生法律效力的租赁合同。,向出卖因而当事人二、不定项选择 1、对同一承租人的融资余额（租金 +贷款）最高不得超过金融租赁公司资本总额的A、15% B、10% C、25% D、8%2、某租赁项目

25、方案A和方案B的资金流入现值总额均为A为201285元,方案B为202709元,因此（） AC3.A、4、A、A ）。205255 元, 资金流出现值总额方案O 方案A净现值大于方案BB.方案A净现值小于方案B选择方案A较有利D .选择方案B较有利在租赁立法体系中处于基础和核心地位的是（ A ）。 合同与财产法 B、会计、税务法 C、租赁促进法 D、租赁机构管理法B ）租赁合同可以变更。 有效条件B、无效C、被撤销D补足有效条件5. 杠杆租赁的核心是（C ）。A、出租人B、贷款人C、物主受托人 D、承租人6. 融资租赁合同是（ AB ）合同。 a、双务合同b、有偿合同c、要式合同d、单务合同7

26、. 租赁合同成立的实质要件有（ ABCD ）。a、租赁当事人具有相应的民事行为能力b、租赁当事人的意思表示真实 C、内容不违背法律和社会公共利益 d、租赁合同采用书面形式）。8. 租赁合同履行的原则是（ ABC、实际履行原则 b、正确履行原则 C、协作履行原则d、适当履行原则9. 租赁的基本特征是（ CD ）A.价值单方面的转移 B.出售资产C.收益性D.资产的流动性ACDE ）。C 、盈利性10. 租赁项目的评估方法主要是评估其（ACDE ）。 ACDEA集合性B、可变性C 、盈利性D目的性E、整体性三、判断正误并说明理由：1、2、3、4、租赁合同的变更其效力涉及租赁合同的履行和未履行部分

27、金融租赁公司属于银行性质的金融机构。 （ X ） 出租方在租赁期间不可将租赁财产转让给第三者。融资租赁合同是单务、有偿合同 。（ X ）5. 承租人在租赁合同有效期间内，享有对租赁财产的所有权、在租赁交易中，租赁合同是购货合同成立的前提，是主合同；购货合同是租赁设备的依 据，是从合同，两者缺一不可。 （ V ）四、问答题1、租赁合同有何特征 ?答：（1）、融资租赁合同是转让财产使用权的合同。（2）、融资租赁合同是双方有偿的合同。（3）、融资租赁合同是以有形的、非消费物为标的的合同。（ 4）、融资租赁合同是要式合同。（5）、融资租赁合同是在当事人之间引起物权法律关系的合同。（6）、融资租赁合同是

28、分期收回租金的合同。2、简述租赁风险的种类。答：租赁风险： 租赁业务的整个运作过程中有很多环节， 每个环节在运作中都可能出现问题 和失败，这就是风险。在租赁业务的运作过程中可能出现的风险有以下几种1）经营风险：指租赁三方当事人不能完全或部分按时履约的风险2）政治风险：包括出口租赁业务中的政治风险和进口租赁业务的政治风险 。 3）汇率风险： 商业风险和金融风险4）利率风险：利率升降的变动给借贷双方造成的损失。5）税务风险。 以税收为基础的融资租赁交易中，6）技术落后的风险 7）租赁物件损失纳税条款和税率的变动对租赁公司有较大的影响。 风险3、融资租赁合同与传统租赁合同的区别有哪些？答：传统租赁合

29、同与融资租赁合同都具有所有权与使用权分离、 承租人向出租人交付租金的 共同特征，但二者有本质的不同。（ 1 ）传统租赁涉及两方当事人：出租人和承租人，购买物件的选择权及租不出去的风险都有出租人承担； 而融资租赁涉及三方当事人， 而物件的选 择权由承租人自行选择。（2） 传统租赁中由出租人负责租赁物件的维修；而融资租赁中出租人不承担此项责任，而是由供货商直接负责。（3）传统租赁中，租赁期满后承租人须将租赁物件返还给出租人； 而融资租赁中， 租赁期满后， 承租人交完租金并交纳一定的残值费 用后，租赁物件的所有权就归承租人所有。 （4）传统租赁中，一件租赁物件可以多次出租； 而融资租赁中，由于租期结

30、束后，物件所有权会转移，所以只能租给一个承租人4、影响租金的主要因素一般是如何影响租金大小的？答：（ 1 ）利率 -在其他条件不变的情况下，利率越高，租金总额越大。（ 2）租赁期限 - 租当前租金支付日的时间间隔。 （ 金支付方式与等额本金支付方式等。 同，时间越长，租金总额越高，反之相反。 保证金越多，租金总额越少，反之相反。 约生效时将手续费支付给出租人 （ 7）支付币种 响本国货币与支付货币种的兑换比率 于起租日与计息日的不同确定方法 核算出的实际成本也会不同 ,进而对租金总额将产生一定得影响 中，那么手续费越高，租金越高。五、计算题 1、某企业拟租赁一台价值为 200 万元的设备，设备的使用期限是 利率为 10%，贴现率同利率相同。有两种租赁方案可供企业选择： 规定承租人每年年末支付租金期与租金总额成正比，租期越长，租金总额越大。（ 3）付租间融期，即上期租金支付日与4）付租方式 -付租方式有期初付