收银审核员技师考核练习题答案

1、收银审核员技师考核练习题及答案、货币资金基础知识1、简述货币资金的重要性。货币资金是流动资产的一个重要的组成部分，最富有流动 性。、货币资金是价值尺度、流通手段和支付手段，作为流动 资产的一个重要项目，倍受企业内部管理人员和外部使用人 员的重视。（2）、货币资金具有普遍的可接受性。可以支付 各种费用和清偿各种债务，也可以用于购置其他物资。而且 在使用中是不受任何契约的限制，占有了货币资金就占有了财富。所以它最具有诱惑力。（3）、货币资金是资金运动的 启点和终点。任何单位都必须保持有充足的货币资金，以便 于支付费用、清偿债务和购置其他物资。因此，货币资金是种特殊的资产。2、资金内部的控制原则和控

2、制内容是什么？控制原则是：（1）、处理货币资金业务的职能分离。（2）、加强银行对货币资金收支的控制与监督。3）、建立内部审计或稽核制度。控制内容：（1）、收入控制是确保全部货币资金收入毫无遗漏的记账入册。（2）、支出控制是保证全部货币资金的支付都经主管人员的授权。（3）、库存限额的控制是要确定合理的库存限额，同时保证库存现金的安全和完 整。3、现金管理的基本原则是什么？1）、坚持会计与出纳分设，钱与账分管的原则。2）、认真管理，严格现金使用范围。 （3）、控制库存限额，确保现金安全。（4）、严格收支手续，认真做好凭证的审核。 （ 5）坚持实事求是，如实地反映现金库存。6）、正确处理现金的多余和

3、短缺。4、什么是备用金？备用金是支付给单位内部各部门和工作人员用于日常零星 开支、零星采购、 售货找零和出差人员差旅费等费用的款项。有定额和非定额之分。5、我国对现金开支范围是具体如何规定的？有如下规定： （ 1）、职工的工资、津贴。 （2）、个人的劳动报 酬。（ 3）、各项劳保福利支出。即国家规定的对个人的其他支出。（4）、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、 体育等各种奖金。 （5）、向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6）、出差人员必须携带的差旅费。 （7）、转账结算起点以下的零星开支。 （ 8）、中国人民银行规定的其他开支。6、什么是库存限额？国家规定凡在银行开户的单位，都应由开

4、户银行核定一个保 留库存现金的最高额度，这个额度叫库存现金限额，简称库存限额。7、什么是坐支？为什么一般不允许坐支？坐支是以现金的收入直接支付现金的支出。因为坐支影响到 开户银行准确的掌握开户单位的现金收入来源和现金支出 用途，干扰了开户银行对开户单位的现金收支活动的监督和 按理，扰乱了国家的金融秩序， 是一种违犯财经纪律的行为， 应当受到财经纪律的处罚。8、现金业务中出现差错如何处理？每日清查盘点现金，发现差错不论长短，均应如实上报相关 领导，不得以长补短隐瞒不报。对确实无法查明原因的，按列规定处理： （ 1）、在坚持按制度办事的下，由于清点或书写、计算等技术原因而发生的差错，且金额不大的，

5、按错 款审批权限， 根据“长款归公， 短款报损” 的原则处理。（ 2）、对一时查不清的的差错，报经依照批准后，作为“待处理财 产损益”列账，并积极查处，及时销账，短款由责任人尽快 赔偿。（3）、对因不负责任，玩忽职守，违反纪律，有章不循等原因造成重大责任性差错，应追究责任人的经济责任， 者，以贪污罪论处， 除追回赃款之外， 还按金额大小和轻重， 给予行政处分或衽法律制裁。 （ 5）、对于出纳收付差错，应并予以适当的纪律处分或追究法律责任。4）、对监守自盗按规定的审批权限上报审批。9、银行存款户是如何分类的？按资金使用和管理的不同，分为基本存款账户，一般存款账 户，临时存款账户，专用存款账户。1

6、0、什么是银行结算？银行结算有什么意义？又叫转账结算。是指不使用现金，由银行将款项从付款人的 银行存款账户中直接划拨到收款人的银行存款账户中的货 币资金行为。其意义为： （ 1）、有利于加速资金周转，促进商品流通。 （ 2）、有利于国家宏观调节流通中的货币总量。3）、有利于银行对各单位的经济活动的监督（4）、有利于流通资金的安全。 （5）、有利于聚集社会闲散资金，提高资 金的规模利用效益。11、什么是支票？如何使用支票进行结算？是由付款单位或付款人签发，委托开户银行或其他金融机构 将票面金额支付给收款单位或收款人的票据。有现金和转账 之分。结算时：（ 1）、认真正确地填写支票上的各项内容。 （

7、 2）填写支票必须使用碳素墨水或墨汁，填写的收款单位个人以 及大小写金额不得更改，其他内容填写如有更改，需加盖预 留印鉴证明。 （3）、使用转账支票应注意银行规定的起点金 额，目前为 100 元，低于的付款项不得使用转账支票。 （4） 支票上填写的金额一定要严格控制在“银行银行存款”余额 之内，严禁签发空头支票或账户与账号、所盖印章与预留印 鉴不符的支票。 （ 5）、具体使用转账支票时，一般应由单位财会人员填写，特殊情况下，也可委托他人依据收付款凭证及要求填写，担持票人必须在场，并将委托代填的“转怅支 票存根联”及收付款凭证一并带回，交单位财会人员核收记 账。（6）、签发的支票应酬以签发日的次

8、日起， 10 日内有效， 到期为节假日时顺延，过期支票作废，开户银行不予受理， 付款人不予付款。 （7）、当印章齐全的空白支票遗失时，应 立刻报告开户银行或其他金融机构，并办理挂失手续，以防 发生意外事故。 （ 8）、经批准的地区，转账支票还可以背书转让，但要慎重审定。12、什么是银行汇票？如何使用银行汇票进行结算？是异地结算的一种方式。汇款单位或个人将款项交存当地银 行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金 的票据。一律记名，起点为 500 元，期限 1个月。汇款单位或个人申请办理银行汇票时，应向开户银行填报银行汇票委托书” ，需在异地支取现金的，要注明“现金” 的字样。银行受理

9、“银行汇票委托书”并收妥款项后，随即 签发转账结算或支取现金的银行汇票，汇款人持银行交给的 银行汇票及解讫通知，即可前往异地办理转账结算或支取现 金，通过学习异地结算后的剩余资金，由承办银行代为退回 原汇款单位人。另外，单位派人到外地采购商品时，可以凭 持有银行汇票在兑付行开设分次支取的临时存款户，如在兑 付地买不到所需要的商品时，还可以办理一次性转汇手续。13、什么是银行本票？如何使用银行本票进行结算？是申请人将款项交存开户银行，由银行签发给申请人凭以办 理转账结算或支取现金的票据。适用于同城的商品交易、提 供劳务和其他款项的结算。可分定额和不定额两种：定额的 有 500、 1000、500

10、0、10000 元的；不定额的起点在 100 元以上，一律记名，可背书转让，但不予挂失。一般付款期限1 个月，最长不得超过 2 个月。14、什么是委托收款？如何使用委托收款进行结算？是收款单位委托开户银行向付款单位收取款项的一种结算 方式。此结算方式是在收付单位双方签订协议的基础上实施 的，适用于同城收取水、电、通讯费等费用的结算。收款单位在委托开户银行收款时，应将事先开好的收费收据 同填好的“委托收款凭证”一并送交开户银行承办。付款单 位在收到开户银行转来的收费收据及“委托收款凭证” 款通知）联时，要认真的审核并在规定的付款期内承付应付 的款项。付款单位在审核种类票据中发现问题，需要全部或

11、部分拒付款项时，应在付款期内填写“拒付理由书”送交给 开户银行，由开户银行交“拒付理由书”及有关票据转交收 款单位。 如部分拒付的， 银行则对没拒付部分按期办理划转。15、什么是托收？如何使用托收进行结算？是收款单位或个人根据比方签订的合同发货后，委托开户银 行向异地的付款单位或个人收取款项的一种结算方式。适用 于异地的商品交易、提供劳务和其他款项的结算。采取托收承付结算方式时。收款单位或个人应将事先开好的发货票”同填写好的“托收承付结算凭证”及运杂费票据并送交开户银行承办； 付款单位或个人在收到开户银行 联及运杂费票据后，应根据签订的合同，认真对发货票和收 到的货物进行审核与检验，如果没发现

12、问题，不提出拒付， 开户银行将在承付期满的次日将应承付的款项划嗔怪收款 单位或个人。付款单位或个人在发货票据和货物的对照审验 过程中，如发现商品的数量、质量、规格、价格等不符合或 不完全符合签订的合同规定时，应在承付期限内对全部或部 分款项提出拒付，并填写“拒付理由书”送交开户银行，以 银行审查同意后办理拒付。转来的“发货票”和“托收承付绪结算凭证”付款凭证）16、什么是商业汇票？如何使用商业汇票进行结算？是由收款人或是付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承 兑，并于到期日向收款人或被告背书人支付款项的票据。律记名，可以背书转让。是以合法的商品交易为基础的，适 用于单位先发货、后收款的商品交易，有商业承兑和银行承 兑之分，承兑期限由合同双方协商，但最长期限不得超过六 个月。汇票到期，承兑人（付款人）必须无条件付款。17、什么是信用卡？如何使用信用卡结算？信用卡是商业银行向单位或个人发行的、凭以向特约单位购 物、消费和向银行存取现金的并具有消费信用的特制载体卡片。按对象，分单位卡和个人卡；按信用等级，分金卡和普 通卡。凡在中国境内金融机构开设基本存款账户的单位都可