财务管理模型与技术

1、.,1,财务管理模型与技术,.,2,教材： 一本书学会做数据分析 李宗民编著 人民邮电出版社 2.经济管理中计算机应用 刘兰娟主编 清华大学出版社 课时安排： 演示3/5; 实验2/5 平时成绩：出勤+实验作业 考试方式：17周考查（上机操作）,.,3,第一章 数据处理模型与技术案例 一.学校文印室印刷业务费用结算案例 本校二级学院和各处室部门在文印室印刷资料需要进行经费结算.其结算方法如下： 印刷费：A4纸 单面 0.10元/张 双面 0.15元/张 8K纸 单面 0.15元/张 双面 0.20元/张 装订费：中订 =8面 0.08元/份 每增加1-4面加价0.04元 手订 =4面 0.04

2、元/份 每增加1-2面加价0.02元 学校有会财学院,工商管理学院,经贸学院,金融学院,财政学院,数信学院,外语学院, 文法学院等多个部门需要经常文印资料。现请研究构建一个印刷业务费用结算的数据处理的实用模型，满足文印室文印费结算的需要。,.,4,二.文印业务费结算问题解决方案：开发专用软件系统 1.分析业务需求，涉及数据项：部门,纸张数,印面,装订类型, 份数,每份张数,印费,订费,金额 2.对数据项，建立库表（如ACCESS/SQL SERVER2000） 3.开发软件，应含有：数据输入、结算、查询打印等功能,.,5,三. 业务结算数据处理模型与技术 1.部门的选择输入：“数据”/“有效性

3、” 输入数据有效性：范围限定、数据类型、允许字符数、指定序列数 输入信息提示、自动切换输入法、出错警告 有效性输入“来源”指向一个命名区域：=INDIRECT(“区域名”) ，命名区域作用域为整个工作簿所有sheet表 可在该区域中选数据输入 2. 印刷费的计算：=if（条件，真时值，假时值） 注1复合条件的写法：单元格1=表达式 and单元格2=表达式and单元格3=表达式 应当写成：and（单元格1=表达式，单元格2=表达式，单元格3=表达式） 注2 字符必须写成双引号G2=”WWW”, 不能写成单引号G2=WWW 3. 实用模型的数据安全性：关于公式的隐藏和数据的保护技术,.,6,四.

4、扩展实例 1. 计算所得税，生成工资表： VBA自定义函数 VBA自定义用户函数. 例:圆面积函数Rarea( )、个调税函数tax(收入，起征点 ) (2) 函数:VLOOKUP(要找数,被寻找区域,返回第N列匹配值) 注:VLOOKUP函数要找数必须在被寻找区域的第一列,如果忽略第四个参数,该被寻找区域必须排序 (3) 生成工资条：取模（余数）函数： MOD(X,Y) 当前行：ROW( ) 当前列：COLUMN( ) 取被找区域某数：INDEX(被找区，目标所在行号，目标所在列号) 2. 销售业绩统计表 总结：数据处理模型特点 1.与具体数据无关（源数据可调可变，不改变结果的正确性） 2.

5、数据安全性：数据保护、公式隐藏等 3.输入和操作尽可能自动化，注重易用性,.,7,第二章 数据的分类统计 一.数据分类统计的四种方法 1 Ms Query 的统计功能 2 利用菜单进行多级汇总统计 3 数据透视表方法 4 D函数结合模拟运算进行分类统计 二. 数据透视表方法 1 简单分类统计 2 多级分类分组统计：（数值、日期、字符的分组方法） 3 多项指标的统计与显示：（多列统计指标，% 形式显示） 4 带条件的分类统计：（数据清单的部分数据统计）,.,8,三 .多维数据分析OLAP 1 联机分析处理 (OLAP，Online Analytical Processing)： 是根据层次分类来

6、预先计算汇总值的一种组织数据的方式，OLAP 组织数据可以提高检索数据的速度，OLAP 服务器只把汇总结果（而非详细数据）送到Excel中，减少了数据量，提高了数据处理速度。 2 OLAP多维数据集中的数据： 汇总值，被称为数据字段。如销售额、销售量、库存量等 分类所依据的字段，被称为维。如地区、年份、部门等 3 多维数据集四种统计方式：总计、计数、最小和最大值 4 多维数据集统计步骤：a）建立ODBC数据源 b）抽取所需数据列 c）创建OLAP数据集，指定数据字段并正确命名 d）构建确定维的层次 e）选择多维数据集类型 f）保存oqy文件 g）布局多维数据透视表 5 例3-17 例3-18,

7、.,9,第三章 市场预测数据分析 一. 市场预测概述 1 市场预测意义：在市场环境中，提高产品销量、扩大市场占用率是企业产生发展基础。制定经营战略和销售策略，应该以科学的方法对市场需求作预测，从已知推测未知。 2 市场预测步骤：确定预测目标、收集整理资料、选择预测方法、预测模型建立与修正、编写预测报告 市场预测方法： 定量预测法：时间序列法（移动平均、指数平滑、趋势外推等） 定性预测法：市场直接调查法、经验判断法（个人判断、集体讨论、专家预测）,.,10,二. 时间序列的预测 1 基本概念： 时间序列：历史统计资料按时间顺序排列得到的一组数据序列 主要用于：分析影响事物的主要因素较困难或相关变

8、量资料难以得到的情况 2 时间序列模式： 水平型：围绕某一定值上下波动，一般采用平均法进行预测 趋势型：总体呈持续上升或下降趋势变动，采用趋势外推法 周期变动型：有规则地上升下降循环变动，采用季节指数法 随机型：变化趋势上升下降不定，无规律可循。进行统计处理消除不规则因素影响后找出固有的规律变化后再预测处理,水平型,线性趋势,非线性趋势,季节成分(周期变动),.,11,时间序列的预测步骤 ： 第一步，确定时间序列的类型 即分析时间序列的组成成分。 第二步，选择合适的方法建立预测模型 如果时间序列没有趋势和季节成分，可选择移动平均或指数平滑法 如果时间序列含有趋势成分，可选择趋势预测法 如果时间

9、序列含有周期（季节）成分可选择季节指数法 第三步，评价模型准确性，确定最优模型参数 (预测值Ft与观测值Yt的均方差MSE最小) 第四步，按要求进行预测,.,12,4 移动平均法： 适用于围绕一个稳定水平上下波动的时间序列 移动平均预测作用： 利用平均使各个时间点上的观测值中的随机因素互相抵消掉，以获得关于稳定水平的预测 具体方法： 将包括当前时刻在内的N个时间点上的观测值Yt的平均值作为对于下一时刻的预测值Ft+1（N应选择得使均方差MSE极小化） 【例4-1】167 ，【例4-4】173 1） 判断时间序列模型，作折线图，添加趋势线，采用移动平均方法,.,13,2）构造表格，用“数据分析”

10、/“移动平均”计算表格预测值 3）用OFFSET函数和微调器构建移动平均预测模型，调节平均跨度可观察出最佳预测模型的N值。 建立模型需用的引用区域函数： =offset(基点，行偏移数，列偏移数，引用行高数，引用列宽数） 注：返回值是引用区域 +偏移数：向下或向右 -偏移数：向上或向左 最佳N值可以通过比较观察，也可以使用“规划求解”工具得出。,.,14,5 指数平滑法：（是移动平均法的加权改进） 近期的观测值对下期值影响越大，远期观测值对期值的影响越小。因此 将计算平均值时对于不同时期观测值的权数设置得不同。 说明： Yt观测值，Ft预测值 式1的系数之和=1,01，越大，近期观测值对预测值

11、影响越大 ，反之亦然 由式1容易推出 式2和 式3，这两式较易计算指数平滑预测值 如果时间序列随机波动大，应选较小的。 的选择应遵循MSE极 小原则,.,15,例4-2 P170 例4-5 P176 1）作图添加趋势线方法判断时间序列不包含趋势成分和季节成分 2）构造表格，用“数据分析”/“指数平滑”计算表格预测值。阻尼系数=1-，对话框中输入的是阻尼系数 3）用填充柄拖出最后一个预测值 4）用定义公式（式2）和微调器调节平滑系数，构建指数平滑预测模型 求均方差函数：=SUMXMY2( )/COUNT( ) 5）确定最优平滑系数 单变量模拟运算方法,.,16,6 季节指数模型：（时间序列受趋势

12、与季节双重影响） 对于既含有线性趋势成分又含有季节成分的时间序列，须对其成分进行分解，这种分解建立在以下乘法模型的基础上：。 其中，Tt表示趋势成分，St表示季节成分，It表示不规则成分。由于不规则成分的不可预测，因此预测值就可表示为趋势成分和季节成分的乘积。 建立季节指数模型的一般步骤如下： 第一步，计算每一季（每季度，每月等等）的季节指数St ； 第二步，用时间序列的每一个观测值除以适当的季节指数，消除季节影响； 第三步，为消除了季节影响的时间序列建立适当的趋势模型并用这个模型进行预测； 第四步，用预测值乘以季节指数，计算出最终的带季节影响的预测值。,.,17,【例4-7】P181 【例4

13、-8】P185（季节呈单数，不需中心化） 解题步骤： 1 观察值填制表格，图4-30采用“选择性粘贴”方法逐个添加系列2至4，看出趋势性。 图4-31可一次作出，看出季节周期性。 2 计算移动平均数AVERAGE() 中心化移动平均数：前两个移动平均的均值(季度为4，所以要中心化) 计算季度不规则值：销量/中心化移动平均数 计算季节指数：AVERAGE(各季度不规则值) 计算消除季节影响的销量：销量/季节指数。(得到数据呈线性趋势) FORECAST( )计算趋势预测值 最终预测值=趋势预测值季节指数,.,18,三. 马尔科夫预测法（非时间序列预测） 1 基本概念：某些事物发展与现在状态相关，

14、而与过去取值无关，不必综合考虑过去状态，这种无效性事物发展过程，称为马尔科夫过程。根据现在状态预测将来，称为马尔科夫预测。（常常用于市场占用率预测） 2 转移概率矩阵P： 3 多步转移矩阵： P(n)=Pn 4 市场占用率预测步骤： A）通过市场调查，得到市场占用率矩阵 A=(P1,P2,P3) B）调查预期消费变化情况，计算转移概率矩阵 P C）1时域后预测的市场占用率=AP， K时域后预测的市场占用率=APK D）稳定后的市场占用率呈现：XP=X =(X1,X2,X3) P对X已不起作用,转移概率矩阵性质： 1.每个元素非负 2. 每行元素之和等于1,.,19,例：假定某大学有2万学生，每

15、人每月用一支牙膏，并且只使用“小芳牌”与“大芳牌”牙膏之一。根据2009年12月调查，有8000人使用“大芳牌”牙膏，12000人使用“小芳牌”牙膏。又根调查，使用“大芳牌”牙膏的8000人中，有40%的人下月将继续使用“大芳牌”牙膏。60%的人将改用“小芳牌”牙膏；使用“小芳牌”牙膏的12000人中，有65%的人下月将继续使用“小芳牌”牙膏。35%的人将改用“大芳牌”牙膏。试用马尔可夫法预测两种牙膏1个月后各产品的市场占用率和使用人数。 解题步骤： 1 作表格，计算和填入数据，构造转移概率矩阵 2 用区域运算函数=MMULT(矩阵1，矩阵2）计算预测值,.,20,第四章 因果关系预测模型 一

16、.因果关系预测概述 因果关系预测法：由若干变量观察值来确定这些变量之间的依赖关系，实现对变量的预测 回归分析：采用统计方法根据变量的观察值来确定描述变量关系的数学方程，从而建立起预测模型 自变量与因变量的相关关系：,.,21,回归分析原理： 拟合线性方程： 确定拟合方程系数值： 最小二乘法原理：因变量估计值与观测值之间均方误差极小,.,22,在实际操作上，可运用Excel回归分析工具计算系数a和b。,.,23,回归模型的检验 检验因变量Y与自变量Xi 之间有无真正的对应关系，若有，则描述好到什么程度 判定系数 R2 （=SSR/SST） 用来判断回归方程的拟合优度。 通常可以认为当R2大于0.

17、9时，所得到的回归直线拟合得较好，而当R2小于0.5时，所得到的回归直线很难说明变量之间的依赖关系。 t 统计量 如果对于某个自变量，其t统计量的P值小于显著水平（1-置信度），则可认为该自变量与因变量是相关的。 F 统计量 如果F统计量的P值小于显著水平（ 1-置信度），则可认为方程的回归效果显著。,.,24,回归预测的步骤： 第一步，获取自变量和因变量的观测值； 第二步，绘制XY散点图； 第三步，写出带未知参数的回归方程； 第四步，确定回归方程中参数值； 第五步，判断回归方程的拟合优度； 第六步，进行预测。 一元线性回归模型实例 例5-1 P195 解题： 1）表格中输入观察值，绘制自变量

18、因变量散点图，判断线性依赖关系成立否 2）求出回归系数，得到回归方程，将自变量值代入方程就可以完成预测。求回归系数共有五种方法。,.,25,方法一：规划求解工具 任意给定回归系数截距a和斜率b据此由已知一组观察值初算出对应的估计值计算MSE 对此MSE，应用规划求解工具求极小值（不需约束条件，可变单元格为a与b所在单元格）得到最终正确的a与b 用RSQ( )函数检验拟合优度 将自变量代入回归方程，实现预测。 方法二：INTERCEPT( )与系数 根据已知的观察值为函数参数，由INTERCEPT( )求截距a， SLOPE( )求斜率b，得到线性回归方程 方法三：LINEST( )求回归系数

19、选定输出区域 调用LINEST( )，代入观察值区域为参数 键入组合键 得到截距a和斜率b及线性回归方程 方法四：用回归分析报告 “工具”/“数据分析” 选择“回归”工具，确定进行对话框数据设置，确定得到回归分析报告取出a与b，得到线性回归方程 方法五：根据表中的观察值，绘制自变量因变量散点图“图表”/“添加趋势线” “选项”卡上选择“显示公式”,“显示R平方值”，确定。 在结果图中出现回归方程。,.,26,二.多元线性回归 多元线性回归模型的一般形式 多元线性回归预测步骤 第一步，获得候选自变量和因变量的观测值； 第二步，从候选自变量中选择合适的自变量，有几种常用的方 法：最优子集法、向前增

20、选法等 第三步，确定回归系数，判断回归方程的拟合优度； 第四步，根据回归方程进行预测 例5-3 P204 解题：“工具”/“数据分析” 选择“回归”工具，确定进行对话框数据设置，确定得到回归分析报告取出截距a与b1、b2，得到线性回归方程Y=a+b1X1+b2X2,.,27,三. 一元非线性回归 概念：非线性回归就是用一条曲线来拟合因变量对自变量的依赖关系。拟合曲线可以是指数曲线、对数曲线、平方根曲线、多项式曲线等具体采用何种曲线进行拟合，可以观察散点图判断，也可以依据自己知识背景和经验，判断函数依赖关系。 例5-4 P206 求解： 方法一：添加趋势线法 观察散点图，判断为指数类型函数在图上

21、添加趋势线，得到拟合函数检查R2值，确定回归方程自变量代入方程，完成预测 方法二：规划求解法 观察散点图，判断为指数类型函数假定a与b取值用Y=a+ebX 计算估计值用观察值和估计值求MSE 使用规划求解工具，求MSE极小（a与b所在单元格为可变单元格）求出正确的a与b，得到回归方程。,.,28,第五章 企业经营决策分析 一.企业经营决策分析概述 1 企业经营决策是在对企业内外经营环境及资源分析基础上，借助于现代管理理论、方法和工具，对影响企业目标的人力物力财力与信息综合分析计算和评价，结合决策者的经验，制定多个行动方案，选择其中最优化方案的过程。 2 企业经营决策步骤： 1）确定决策目标 2

22、）拟定备选方案 3）计算各方案效益 4）确定最优方案 5）决策验证 6）决策执行及优化 3 企业经营决策分类： 1）确定型（结构化）决策 2）风险型（半结构化）决策 3）不确定性（非结构化）决策,.,29,确定型决策实例分析 确定型决策方法有：极值法、线性规划、动态规划、网络计划技术、直观法、临界点分析法、效益成本分析法、评分选择法 实例1 P144 三.风险性决策实例分析 风险性决策方法有：期望值法、决策树法、最大可能法、机会均等法、边际分析法 期望损益决策原理：以各方案期望损益值为选择标准，利用参数的概率发布求出每个行动的损益期望值，其中最大收益期望或最小损失期望值就是最优行动方案。 步骤

23、：1）明确决策问题，确定备选方案 2）写出损益矩阵 3）计算各行动期望损益值 4）选择最佳行动方案,.,30,实例2 P147 四. 不确定型决策实例分析 不确定型决策方法有：最大最小期望值法、最小最大后悔值法、最大最大化法和折中法。 最大最小期望值法：实例3 P149 最小最大后悔值法：实例4 P151,.,31,第六章 产品生产数据分析 一.量本利分析模型 1 量本利分析概述 2 量本利分析实例,.,32,准备知识：最优化问题求解 最优化问题定义： 最优化问题就是在给定条件下寻找最佳方案的问题。即在资源给定的情况下寻找实现最好目标的方法。 企业管理中的最优化问题有：原材料组合问题、人员安排问题、运输问题、选址问题、资金管理问题、最优定价问题、经济订货量问题、预测模型中的最佳参数问题等等 最优化问题分类 约束条件分： 无约束条件的最优化问题 有约束条件的最优化问题 目标函数与约束条件中变量的形式分： 线性规划问题（变量为一次方） 非线性规划问题,.,33,决策变量是否要求取整数分： 整数规划问题 0-1规划问题 任意规划问题 最优化问题的数学模型：,.,34