施工企业财务报表报表分析

1、施工企业财务报表报表分析1、2007年与 2008 年度实际财务报表的对比分析1）2008 年总体经营情况概述2008 年对于公司经营工作来说是困难的一年，面对行业的不景 气及激烈的市场竞争， 公司采取了灵活多样的经营方式， 坚持以承接 房建工程为主，多领域开拓市场。 通过全面加强运营管理， 稳健经营， 克服了国内外经济大幅剧烈波动等不利影响， 提升了主营业务发展水 平和发展规模， 取得了良好的经济效益， 主营业务盈利能力得到进 步提高。2008年公司共承接工程项目 42 项，合计工程总造价 XX 元， 实现营业收入 XX 元，营业利润 XX 元，基本上完成了年度目标任务。截止 2008 年年

2、底，公司总资产 XX 元，其中流动资产 XX 元，负债XX 元，其中短期负债 XX 元，全年实现经营现金流 XX 元。2）损益表差异分析 （对比报表见附件一） 2008年实际主营业务收入是 231,333,571.01元，比 2007 年增 加了 25,332,128.82元，其中：房建项目工程收入占全年总收入的百分比比 07 年减少了 9.35%，市政道路项目工程收入占全年总收入的百分比比07 年增加了14.11%，装修装饰工程收入占全年总收入的百分比比 07 年减少了 4.97%，2008 年整个房地产行业不景气，公司房建项目受此影响，开工不足，故占全年收入的百分比有所下降， 但公司在下半

3、年对经营策略 进行重大调整， 利用政府加大对旧城改造的力度， 承接了 XX 道路综 合整治、XX路地下管网改造等几项市政工程，不仅全年收入没减少, 反而相应提高毛利润 0.07%。建议公司在以后年度要密切注意政府投资政策，加大承接市政工程的力度， 提高市政项目在公司产品结构的 百分比。 2008年实际成本支出占全年总收入的百分比比2007年下降了 0.067%，在实际成本支出中：直接材料占全年总收入的百分比比 07 年上涨了 0.96%，缘由 07年年底到 08 年年初的几个月，工程用原材料（钢材、水泥、大沙等） 价格出现较大幅度上涨， 直接增加了材料采购成本。 下一步公司应对 工程主要用材水

4、泥、 砂石、钢材等通过正规渠道由公司统一批量购买， 降低采购费用。 建立一定数量的材料供应商数据库， 针对每个项目用 材不同，在采购过程中按市场价格测算在某价格低谷时将价格与供应 商锁定，尽量减少市场价格变动带来的风险；2008 年直接人工占全年总收入的百分比比 07 年下降 0.78%，主要缘由 08 年行业不景气，公司各项目相继加强了施工现场管理、 加 强了定员、定额的管理，提高了劳动效率，降低了直接人工费在成本 中的比例。 2008年实际费用支出占全年总收入的百分比比2007年减少了工资费用支出占全年总收入的百分比比 2007年增加了 0.015%，0.033%，其中：缘由在 2008

5、年初，公司为机关全体职工分别增加了工资，以致实际 工资比 07 年增加了 154407.22 元。建议公司以后要在不增加人工成 本的前提下， 将有限的工资投入转化成较大的产出。 建立一套灵活的 内部分配机制， 一要引导职工合理向一线岗位流动； 二是用经济手段 调动职工的劳动积极性， 对职工按有效劳动分配， 工资制度上要取消 档案工资，金额与效益、贡献挂钩浮动。工资要向苦、脏、累、险岗位倾斜。职工教育经费支出占全年总收入的百分比比2007 年增加了0.021%，缘由 08 年公司对一批职工进行了职业技术等级培训、特种 作业人员培训以及为部分职工参加职业技能鉴定、 职业资格认证等付 费。市场经济竞

6、争，很大程度上是人才的竞争，大力发展职工教育是 造就公司高素质人才队伍的重要途径。 因此这部分费用的增加， 对公 司的发展很有必要。要做的只是对其合理性的审查。3）资产负债表差异分析（对比报表见附件二） 偿债能力比率分析：资产负债率 08年比 07 年提高了 1.65%，缘由公司 XX 项目开工 需要，新增抵押贷款 200 万元，致使公司资本结构发生较大变化。速动比率 08年比 07 年提高了 0.07，缘由公司 08 年在项目上尽 力减少垫资， 并加大力度收回了以前年度的工程垫资 2175943元，以上措施使公司货币资金较 07 年年末增加了 6037803元。以致本比率从 07 年的 1.

7、8 上升到 1.87。 资产管理能力比率分析 :应收账款周转天数 08年比 07 年减少 6 天，缘由公司今年加大工 程款催收力度，集中清理了上城公馆等几个项目 05年、06 年的历史 欠款。流动资金周转天数 08年比 07 年增加了 21天，缘由 08 年房建开 工项目 71.2%为高层建筑，平均工程工期为 495天，比 07 年增加 58天，相应垫支工程款平均占用天数增加 29.32 天，从而导致本年流动 资金周转天数增加。 获利能力比率分析 :销售毛利率分析： 该比率 08 年比 07年上升 0.07%，缘由公司 08年新承接了两个毛利润率较高的市区道路改造项目（合同合计金额3526万元

8、，平均毛利率 4.13%），从而导致公司 08 年整体毛利率上升。建议公司在以后年度要密切注意政府投资动向， 加大市政工程类的投 标力度， 提高市政项目类在公司产品结构中的地位， 从而提高公司整 体销售毛利率。净利润率分析：该比率 08年比 07 年上升 0.05%，缘由销售毛利率 08 年比 07 年上升 0.07%，利润总额占销售收入比上升了 0.06%。总资产报酬率分析：该比率 08 年比 07年上升 0.49%，缘由利润总额占销售收入比上升了 0.06%；08年总资产平均余额比 07 年减少 了 3000291.10 元。4）现金流量表差异分析（对比报表见附件三）经营活动产生的现金流量

9、净额2313628.87 元，从现金流入、流出明细中可以看出，购买商品、接08 年度比 07 年度增加受劳务支付现金08年比07年减少32814756.11元，这个减少是损益表中主营业务成本增加了15788722.98元与资产负债表中应付票据的减少9000000.00元、预付账款减少20733394.51元共同造成的。支付给职工以及为职工支付的现金08年比07年增加了 7829990.92元，是由损益表中直接人工与费用中的工资、养老、工伤、医疗保险 增加引起的。支付的各项税费 08年比07年增加1257817.63元，是由应交税金、主营业务税金和费用中的税金的变动所引起的。支付的 其他与经营活

10、动相关的现金 08年比07年减少267863.72元，是由损益表中除工资、折旧以外的费用减少引起的。投资活动产生的现金流量分析：购建固定资产、无形资产和 其他长期资产所支付的现金08年比07年增加了 232812.00元，主要来自资产负债表中固定资产的增加。筹资活动产生的现金流量分析：08年筹资活动产生的现金净 流量为323272.20元，比07年增加7311201.79元。这主要是因为072000000.00年公司归还了 5410000.00的借款，而08年公司新增了一笔元的贷款。综合以上分析可以看出，公司的变现能力有所增强,加强了工程为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化，最终使保安具备

11、满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。继续加大对垫资的催收与结算工作。建议公司下一步成立清欠小组, 工程款的清收，提高资金的利用率。需要注意的是资金利用效率不高, 建议董事会增加新的投资项目。物业安保培训方案一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。技能。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二.培训的及要求培训目的1保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操

12、作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。2、培训要求1保安理论培训通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法

13、。2）消防知识及消防器材的使用通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。3）法律常识及职业道德教育通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。4）工作技能培训其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事二.培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全

14、生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部 签订如下安全生产目标:2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落一、目标值:1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为 100%二、本单位安全工作上必须做到以下内容:1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予