《普通会计演讲》ppt课件

1、1,会计管理系统,2,1.会计概念简介 2.会计系统简介,3,1.会计概念简介,A. 所谓会计就是以货币为计量单位, 按照国家统一的规则,将企业日常的 业务以会计数据的方式体现,并进行 综合全面的记录、分类和汇总，最 后编制成会计报表，它最终的目的 就是要反映企业经营成果和财务状 况及其变动.,4,1.会计概念简介,B. 简例:,每个月工资,一个家庭的 日常收入开支,水电费用,日常费用,还贷款,欠条,朋友A,我因买东西钱不够 而向朋友A借款, 写下欠条.,5,1.会计概念简介,B. 简例:,上面简例引出4个概念:,会计科目: 1-1. 任何一个系统都有代码这个概念,会计 系统中最重要的代码就是

2、会计科目,就 比如上面的例子中,工资收入用代码 101010表示,日常支出需要付款的科目 209010等等 就是将日常业务用会计科 目的方式体现,以便统计,计算,报表等.,6,1.会计概念简介,B. 简例:,1-2. 会计科目代码，是普通会计系统进行帐务处理 的基准代码。目前国内会计科目分类有： 1资产类，2负债类，3所有者权益类， 4成本费用类，5损益类。,7,1.会计概念简介,B. 简例:,1-3. 实际使用的会计科目，呈现的是一个树型结构， 层次性很强，一级统驭一级。如：银行存款科 目设置： 一级科目银行存款，代码为102，严格按国家 会计制度设置； 二级科目活期存款、定期存款，代码分别

3、为 010、020，按存款的类别设置 三级科目人民币、美元、日元、马克存款等， 具体的存款帐户，则通过户号反映，采用的是助记码,8,1.会计概念简介,1-3. 一级科目102 (存款类科目) 二级科目102010 102020 三级科目102010010 102010020 102020010. 一般的会计科目最多有9位,一级科目通常用来 统计,例如所有102科目的金额累加起来,就可以 统计出存款的金额.二级,三级科目就具体反映各 项业务.,9,1.会计概念简介,C. 普通会计系统中的另外一些基本概念,10,1.会计概念简介,B. 简例:,上面简例引出4个概念:,2. 会计上的3种凭证: 会计

4、上有3种凭证付款凭证,转帐凭证 收款凭证.在上面的例子中,将工资收入 这项业务记录下来的话,就做一张收款 凭证,日常业务开支的话就做一张付款 凭证,若要向朋友A借款买东西先写下欠 条,就做张转帐凭证.有钱了以后再还款 后再做张付款凭证.(后面将用借贷的方式 讲一下这两张转付凭证的平衡情况).,11,1.会计概念简介,B. 简例:,上面简例引出4个概念:,3. 会计上借贷概念: 会计上有这样一个概念:有借必有贷,借贷 必相等.用上面的例子讲就是收入与支出 必需相等.就比如日常开支做张凭证的话 就是: 借:日常开支费用 贷:家庭银行存款 而家庭银行存款的话就是: 借:现金 贷:家庭银行存款 这样的

5、话,整个家庭的总帐就收支平衡了,也 就是借贷相等了.,12,1.会计概念简介,3. 会计上借贷概念: 还比如刚才的例子中,将买东西向朋友借款, 写下欠条,做张转帐凭证:(相当于欠条) 借: 采购东西 贷: 应付朋友A的帐款 家庭中有了钱以后还款: 借:应付朋友A的帐款 贷:家庭银行存款 这样的话,就相当于 借:采购东西 贷:家庭银行存款 因为这项业务的特殊性,所以通过转帐凭证 来中转一下,这就是转帐凭证,在我们的物资,采购 处用的最多.,13,1.会计概念简介,B. 简例:,上面简例引出4个概念:,4. 会计系统中各个系统的功能和地位: 每个家庭都一本总帐目,记录和分析整个 家庭的收支情况.同

6、样,整个企业的总帐目 就是通常我们所说的普通会计系统,全厂的 各个驻厂财务点都用,但财会处处理总的情况 和每个月的报表.那么日常的支付情况,就是 我们所称的报支系统.家庭的固定财产就是 通常我们称的固定资产系统.,14,1.会计概念简介,C. 普通会计系统中的另外一些基本概念,1.会计期的概念: 为了及时计算和反映企业 损益情况，将持续不断的经营活动分割为一定 期间的会计分期。通常我们以月为单位来分割. 一但会计期关闭,将不能再录入任何凭证. 2.帐套:使一套会计核算软件能适应不 同行业、不同经济成分的会计制度.就比如,我 们有股份公司和集团公司两个公司的系统都在 我们的会计系统中运行,但互不

7、影响,只因为在 我们的系统中有帐套来区分.,15,1.会计概念简介,C. 普通会计系统中的另外一些基本概念,3.责任中心的概念:会计上的经济核算必须以 一定的单位来核算,责任中心就是经济核算 的最小单位.责任中心主要来源于部门代码, 但不是每个部门代码都有经济发生,所以, 只要有经济来往的部门代码就是责任中心. 4. 户号:作为会计科目的补充，延伸了会计 核算的层次.会计科目通常以国家规定的 为标准,但9位的会计科目还不能满足业务 说明的话,那么户号起了很重要的作用,将 会计科目又延伸了一层次.,16,1.会计概念简介,C. 普通会计系统中的另外一些基本概念,5. 参号:参号作为会计科目体系的

8、备注项。 起辅助说明作用。可以用来标注发票号、 科研项目号、合同号等信息. 6. 会计科目体系: 宝钢的会计科目体系， 组成一个纵横交错的严密的会计指标体系。 也是普通会计的核算体系。帐套会计科目 户号的体系结构，构成了宝钢的普通会计 的科目体系。参号作为会计科目体系的备注 项。起辅助说明作用.(下图有示例).,17,1.会计概念简介,C. 普通会计系统中的另外一些基本概念,18,1.会计概念简介,C. 普通会计系统中的另外一些基本概念,6. 汇率:汇率就是将外币转化成人民币金额. 普通会计是个总帐系统,所有各个子系统 和录入的凭证若有外币都需要转化,所以 需要将国家的汇率经常传入普通会计系统

9、.,19,2.会计系统简介,第一部分，由财会处负责日常运行管理。 包括普通会计、报支管理、固定资产、 科研经费4个子系统，简称为会计系统。 B. 第二部分，由成本处负责日常运行管理。 包括产副品系统、厂务会计和成本会计 3个子系统，简称为成本系统。,20,2.会计系统简介,21,2.会计系统简介,A . 宝钢财务部门简介: 1. 物资采购财务和设备采购财务: 负责物资采购、 设备和备件采购的会计核算。主要使用报支系统 中的采购报支部分。 2. 销售财务:负责产品销售的会计核算。主要使用 的系统有销售帐务系统和销售结算系统。 3. 炼铁财务,炼钢财务,初轧财务,热轧财务等 各驻厂财务:负责分厂生

10、产成本的核算。 主要使用的系统有产副品帐务、厂务会计和 成本会计系统.,22,2.会计系统简介,A . 宝钢财务部门简介: 4. 会计系统中的普通会计系统、报支管理系统和 固定资产系统，则为各财务部门所使用，覆盖了 企业经营全过程业务的会计核算。 B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系: 1. 现行9672管理信息系统主要包括生产和销售环节， 而会计管理系统则覆盖了企业供产销全过程业务 的核算。(下面示图将详细说明),23,2.会计系统简介,24,2.会计系统简介,B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系: 2. 9672会计系统，与9672管理信息系统和周边管理 系统的关系，体现了

11、企业管理信息系统以财务管 理为中心的思想。 9672会计系统的优势在于， 凭证编制收集的自动化。 2-1.存货系统 存货系统数据，向产副品系统的自动抛帐： 产副品系统，收集各成本中心产出及消耗等会计信息。 通过设置在存货系统中的抛帐规则，产副品系统实现了 存货系统自动抛原料消耗、半成品产出、产成品产出的 会计资料。,25,2.会计系统简介,B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系: 2-2. 产成品出厂系统 产成品出厂数据，由销售帐务系统，从出厂系统 中收集三单配齐信息，作销售结算和收入凭证抛帐， 自动抛至普通会计系统。出厂中心实现了与销售财 务的数据共享。 2-3.物料备件采购数据的半自

12、动抛帐 由于现行物料系统、备件系统的运行环境是U600中型机， 原料系统的运行环境是微机。物料、备件和原料采购数 据，由财务人员审核后下载，上传到9672报支系统， 作采购报支，并向普通会计系统抛帐。,26,2.会计系统简介,B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系: 2-4.人事系统的工资数据的自动抛帐 人事系统在9672系统之外，其人工工资数据， 自动传送到9672系统后自动抛帐至普通会计系统， 再由普通会计系统转抛至成本会计系统。 2-5.报支系统 报支数据的自动抛帐：报支系统，是9672会计系统的 一个子系统，理当向普通会计自动抛帐。上传到9672 的采购报支数据，由报支系统生成报

13、支清单。它们与 手工提交的报支清单一起，经会计审核，自动编制会计 转帐凭证，抛帐至普通会计系统。或经付款审核后付款， 自动编制会计付款凭证，抛帐至普通会计系统.,27,2.会计系统简介,B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系: 2-6.物料备件领用数据的半自动抛帐 每月各部门、生产厂领用物料、备件的数据，从相应系统 下载后，经会计人员检核、匹配抛帐规则，再上传到9672 会计系统，制成普通会计系统的转帐凭证， 再由普通会 计系统抛帐至成本会计系统。 2-7.固定资产会计数据 固定资产系统，也是会计系统的子系统。固定资产增减 变动、折旧费用计提和分摊等业务，产生的会计信息， 均由固定资产系

14、统自行完成，并抛帐至普通会计系统。 其中折旧费用，再由普通会计系统转抛至成本会计系统,28,2.会计系统简介,B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系: 2-7.厂务会计数据 厂务会计系统，主要负责辅助生产费用的分配和成本中心 预算因子量的收集。将服务费、公用设施费用，分配到各 受益责任中心，计算出标准金额后。自动抛帐至普通会计 系统和成本会计系统。 以下示例说明以下外系统与普通会计系统(总帐系统) 的抛帐关系.,29,2.会计系统简介,B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系:,30,2.会计系统简介,B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系: 2-8.从以上各系统，向普通会计系

15、统的抛帐，可以看出， 在现行9672会计系统中有两种不同的会计抛帐流程。 一是，先向普通会计系统抛帐，再由普通会计转抛 成本会计系统。这类系统有固定资产、物料系统、 备件系统、原料系统、人事系统和报支系统， 二是，同时向普通会计系统、成本会计系统抛帐。 这类系统有产副品系统和厂务会计系统。,31,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中主要的业务流程:,凭证资料 录入,凭证资料 校验即过帐,正确凭证录 到明细帐和 总帐库表,每个月末进 行月关帐， 出报表,基本资料 维护,（详细内容在下图）。,32,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:

16、,普通会计系统中主要的业务流程:,33,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中主要的业务流程: 1-1. 基本资料的建立： 基本资料是普通会计系统中最基础的部分，所有在以后 流程中所需要的校验标准都需要在这些静态表中建立。 它包括：会计科目 ，户号类别 ，参号类别 ， 货币资料 ，会计期 ，摘要片语 ，银行资料 汇率资料 ，总帐建立 ，归属结转规则， 帐套及分类 ，子公司资料 ，税率资料维护 1-1-1会计科目的建立: (见下图),34,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,1-1-1会计科目的建立: 科目代码 : 10201001

17、0 中文描述 : 人民币活期存款 英文描述 : 机器专用 : N 记帐性质 : Y (Y/N) 悬计帐 : N 到期日 : N 户 号 : 0 参考号 : 币 别 : Y (Y/N) 单 位 : 是否起用 : Y (Y/N),35,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,1-1-2 户号的建立: A 科研项目编号 AA 10 B 在建工程编号 AA 15 C 公司编号 AA 6 D 银行编号 AA 3 E 债券名称 AA 6 0 银行帐户代码 AA 5 1 客户号 SS 6 2 供应商号 MA,MP 15 3 责任中心、费用中心 AA 8 4 税率 1:17%2:13%3

18、:10%4:6%5:7% 1 5 产副品帐务代码 AI 2 6 借款合同号 AA 15 7 来料加工合同号 AA 15 8 出国团组号 AA 8,36,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,1-1-3 参号的建立: OP 代码 说明 来源 位数 - ? D 银行编号 AA 03 ? 0 凭证号 AA 08 ? 1 发票号 AD 15 ? 2 合约号 SS 15 ? 3 责任中心、成本中心 + 成本科目 AA 13 ? 4 预支清单号 AD 09 ? 5 科研项目号 AA 10 ? 6 借款合同号 AA 15 ? 7 供应商号 AA 15 ? 8 在建工程编号 AA 15

19、,37,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,1-1-4 货币资料的建立: 查询关键码： 币种编号： 1 英文名称： RMB 中文名称： 人民币 其他相关信息： 小数位数： 2 单位： 元,38,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,1-1-5 会计期资料的建立: 状态 会计期名称 = OP 状态 会计期名称 起始时间 终止时间 财政年度 = ? 0 199712 19971201 19971231 1997 ? 0 199801 19980101 19980131 1998 ? 0 199802 19980201 19980228 1998 ?

20、 0 199803 19980301 19980331 1998 ? 0 199804 19980401 19980430 1998 ? 0 199805 19980501 19980531 1998,39,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,1-1-6 银行资料的建立: 帐号代码： CW101 银行代码： CW1 公司别：丂 DS 币种： 1 英文名称： RMB 中文名称： 人民币 帐号所属公司： 宝山钢铁股份有限公司 银行名称： 财务公司 银行地址： 上海市浦东新区浦电路 370 号宝钢大厦 银行帐号： 021813 03240056 帐号类别： (10- 中支

21、,20- 中活 ,30- 美活 ,40- 日活 ) 帐号所属部门： 财会处 用途备注： 股份公司资金调度主控账户（ 2000/2/28 更新户名） 资料键入者： 资料键入日期： 20001114 -,40,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,1-1-7 帐套和凭证分类资料的建立: 帐套代码 DB 名称 上海宝钢集团公司 下属凭证分类列表 - OP 分类代码 - - PA 工资系统 RZ 热轧 SB 设备部 SG 设备管理处 WZ 物资采购处,41,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中主要的业务流程: 1-2 凭证运行整个过程:

22、1-2-1. 会计中凭证的基本录入和校验: 凭证是会计系统中最小的单位和基本单位,它忠实的 记录了整个业务发生的详细情况.在每张凭证录入的 时候需要做许多校验工作,比如:借贷是否相等, 检查会计科目, 检查户号, 检查参号, 检查到期日, 检查 币别等等, 这些检查的依据就是刚刚讲的静态库表. 一但凭证录入完后再保存, 此时 凭证状态为正确状态, 即可以过帐状态.同时凭证录入的时候还记录了录入人 和录入时间.以便跟踪整个凭证运行过程.,42,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中主要的业务流程: 1-2 凭证运行整个过程: 1-2-3. 查询及报表 凭证经

23、过录入，过帐完以后就进入帐，然后用户 最重要的事情就是查询和出报表。查询主要有： 总帐查询 明细帐查询 界面档资料查询（凭证录入的资料，经过过帐以后 将不在让用户修改，但允许查询） 错误凭证查询（过完帐以后的错误凭证将放回凭证 录入画面，给用户修改） 按不同的条件查询明细帐，总帐，日记帐等等。,43,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中主要的业务流程: 1-2 凭证运行整个过程: 1-2-3. 查询及报表 凭证经过录入，过帐完以后就进入帐，然后用户 最重要的事情就是查询和出报表。报表主要有两种： 一种是查询帐的报表，一种是出国家规定的报表 一。明细帐报表，日记帐报表 ，分类日记帐报表， 明细帐报表（按参号 ），明细帐报表（按户号 ）等等 二。国家规定的报表是：管理费用表 ( 备件仓库 ) ， 管理费用表 ( 信息部 ) ，主营业务明细表 ( 内销） ， 资产负债表 ，损益表 ，管理费用表 ，财务费用表 。 （一般的国家