财务预算制度

1、财务预算制度黑龙江辰能集团公司财务预算管理暂行办法 一. 总则第一条 为加强预算管理，强化监督与控制，防范经营风险，提高集团公司管理水平和经济效益，确保经营目标实现，根据黑龙江辰能集团章程制定本办法。第二条 本办法所称预算是指以价值形式对集团经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是指对预算的编制.审批.执行.控制.调整.考核及监督等管理方式的总称。预算的对象包括集团公司及各子公司。第三条 预算年度与会计年度一致。第四条 预算管理的基本任务 （一）确定集团的经营目标并组织实施；（二）协调及平衡集团的经营活动与财务预算；（三）对集团经营活动进行控制.监督和分析。第五条 预算管理的基本原则 （一）一

2、致性原则。各预算单位的预算管理工作要与集团公司保持高度一致，各级单位的预算应服从集团的近期经营目标和长期发展目标；（二）分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按下管一级的原则实行分级管理；（三）全面预算原则。预算要全面和完整，具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，以保证整个预算的综合平衡；（四）实事求是的原则。预算编制要结合企业情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算切实可行，充分发挥其指导和控制作用；（五）不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整

3、，各级预算单位应严格按照预算执行，作好监控分析，考核奖惩。二. 预算管理的组织机构第六条 集团公司建立由各预算责任部门.总经理办公会.董事会构成的三级预算管理体系。第七条 董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定集团公司年度经营目标，审批集团公司年度预算方案及其调整方案。第八条 财务审计部为预算管理专门机构，负责预算的编制.初审.平衡.调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。第九条 集团公司各职能部门.事业部及子公司为预算责任单位，负责本单位的预算编制.执行.分析和控制等工作，并配合财务审计部做好集团公司总预算的综合平衡。三. 预算管理的范围

4、与内容第条 集团公司各职能部门.事业部及子公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。第一条 预算管理的内容包括损益预算.资本性收支预算.现金流量预算和专项预算。第二条 损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排，包括销售收入预算.成本支出预算.投资收益预算.财务费用预算.营业外收支和所得税预算。第三条 资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务安排，主要包括资本性收入预算和资本性支出预算。第四条 现金流量预算反映预算期内现金流入.现金流出及其利用状况的财务安排，包括经营活动产生的现金流量预算.投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生

5、的现金流量预算。第五条 专项预算反映在特定资金用途的资金来源.需国家有关部门审批的项目所作的财务安排。四. 预算的编制与审批第六条 预算编制的主要依据 （一） 国家有关政策法规和集团公司有关规章制度；（二） 集团公司经营发展战略和目标；（三） 集团公司年度经营计划；（四） 集团公司确定的年度预算编制原则和要求；（五） 以前年度预算执行情况。第七条 集团公司预算的编制程序 （一） 财务审计部根据预算年度的经营目标，于每年10月制定印发集团公司预算编制纲要，确定下一年度预算制定的原则和要求；（二） 各预算责任单位按照统一格式，编制本单位的下一年度预算建议，11月底前送财务审计部；（三） 财务审计部

6、对各预算责任单位提交的预算建议方案进行初审.汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出集团公司年度预算草案，于12月底前报集团公司总经理办公会审查。第八条 集团公司预算的审批程序 （一）总经理办公会应于1月召开会议，审查年度预算草案。对未能通过的审查项目，有关预算责任部门应进行调整；（二） 经总经理办公会审查后的预算草案，应于1月底前报董事会；（三） 预算草案经董事会审批后，由财务审计部下达各预算责任部门执行。五. 预算的执行与控制第九条 预算一经下达，即具有指令性，各预算责任部门应认真组织实施。第二条 集团公司建立预算执行情况季度分析报告制度。各预算

7、责任部门应于每季度终了前10日内将预算执行分析报告送财务审计部。财务审计部全面分析每季度预算执行情况，并提出对策和建议，提交总经理办公会审议。第二一条 年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况，并提出需结转下年度安排的本年未完成的项目及金额，送财务审计部初审.汇总后，由财务审计部编制当年的预算执行报告，报董事会审批。第二二条 经营管理部配合财务审计部实现对子公司财务预算管理。六. 预算的调整第二三条 集团公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。在预算执行中由于市场环境.经营条件.政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算

8、。第二四条 预算执行过程中，各预算责任部门不得在总预算控制的前提下，在项目之间进行调整；第二五条 预算调整实行逐项审查.逐级审批制度；第二六条 预算调整的程序 （一） 预算调整的申请部门（或单位）向财务审计部提出预算调整建议；（二） 财务审计部对申请调整项目进行初审.协调和平衡，提出预算调整方案，上报总经理办公会审批；（三） 预算调整方案经总经理办公会批准后，由财务审计部下达给各预算责任部门执行。七. 预算的考核与监督第二七条 财务审计部根据各子公司和事业部的预算完成情况做出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供组织人事部考核参照。第二八条 财务审计部负责对各预算责任部门的预算执行情况进行跟踪检查。检查结果上报总经理办公会，并与以后年度预算资金