《作业指导》PPT课件.ppt

1、第七章作业指导,一、与人民银行往来类型： 1、2008年9月7日，在建行开户单位宏大公司提交汇兑凭证，向农行开户的阳光公司汇出货款120,000元，通过大额实时支付系统转汇，办理转账手续。 解： 其会计分录如下： 、受理时： 借：吸收存款宏大公司 120,000 贷：清算资金往来实时支付系统 120,000 、转汇时： 借：清算资金往来实时支付系统 120,000 贷：存放中央银行款项 120,000,第七章作业指导,一、与人民银行往来类型： 2、 7月12日，向人民银行借入的短期贷款200万元，期限2个月，月利率为3.05 ，人民银行审核同意，办理了借款手续。 解： 其会计分录如下： 借：存

2、放中央银行款项XX行 2,000,000 贷：向中央银行借款季节性贷款 2,000,000,3、9月12日，归还人民银行借入的短期贷款200万元，连同利息一起支付，办理了还款手续。 解：计算应付利息 =2,000,00023.05= 12,200 会计分录： 借：向中央银行借款季节性贷款 2,000,000 利息支出 借款利息 12,200 贷：存放中央银行款项XX行 2,012,200,二、根据下列2009年9月2日资料，分别计算各交换银行的应收金额、应付金额和交换差额，并编制相关分录。 1、中行甲分行提出转账支票11张，金额70000元；提出进账单5张，金额35000元；提入转账支票7张，

3、金额117000元；提入进账单6张，金额80000元； 解：应收金额=提出进账单5张+提入转账支票7张 =35000+117000=152000 应付金额=提出转账支票11张+提入进账单6张 =70000+80000=150000 交换差额=应收金额应付金额 =152000150000=2000 中行甲分行会计分录为： 借：存放中央银行款项 2000 贷：清算资金往来 2000,同城票据交换业务,2、农行乙分行提出转账支票7张，金额88000元；提出进账单7张，金额75000元；提入转账支票8张，金额55000元；提入进账单7张，金额77000元； 解：应收金额=提出进账单7张+提入转账支票8

4、张 =75000+55000=130000 应付金额=提出转账支票7张+提入进账单7张 =88000+77000=165000 交换差额=应收金额应付金额 =130000165000=35000 农行乙分行会计分录为： 借：清算资金往来 35000 贷：存放中央银行款项 35000,同城票据交换业务,3、建行丙分行提出转账支票8张，金额69000元；提出进账单7张，金额135000元；提入转账支票11张，金额55000元；提入进账单6张，金额88000元； 解：应收金额=提出进账单7张+提入转账支票11张 =135000+55000=190000 应付金额=提出转账支票8张+提入进账单6张 =

5、69000+88000=157000 交换差额=应收金额应付金额 =190000157000=33000 建行丙分行会计分录为： 借：存放中央银行款项 33000 贷：清算资金往来 33000,同城票据交换业务,4、人民银行的会计分录： 借：农行乙分行存款 35000 贷：中行甲分行存款 2000 建行丙分行存款 33000,1、中行甲支行的开户单位永兴加工厂办理信汇业务，汇往异地工行开户的易安公司，支付货款12000元，通过同城的工商银行将款项转汇。 解：1、办理信汇： 借：吸收存款永兴加工厂 12000 贷：清算资金往来跨系统 12000 2、办理转汇 借：清算资金往来跨系统 12000

6、贷：存放中央银行款项 12000,跨系统转汇业务,2、中行甲支行的开户单位纺织厂办理电汇业务，汇往乙地工行开户的丽人公司，支付材料款15000元，通过乙地的工商银行将款项转汇。 解：1、办理信汇： 借：吸收存款纺织厂 15000 贷：清算资金往来跨系统 15000 2、办理转汇（对上级行清算） 借：清算资金往来跨系统 15000 贷：存放系统内款项 15000,跨系统转汇业务,同业拆借 1、4月12日，建行丙支行向同城的工商银行乙支行拆借资金100万元，经人民银行批准同意，确定拆借期限为10天，利息率1.44，办理了手续。 解：会计分录： 借：存放中央银行款项XX行 1,000,000 贷：拆入资金本金 XX行 1,000,000,同业拆借 2、4月22日，建行丙支行归还同城的工商银行乙支行拆借资金100万元，连同利息一起支付，办理了手续。 解