《企业经营沙盘演练》PPT课件.ppt

1、企业经营实战演练沙盘课程,2,课程安排,3,角色介绍,总裁 CEO 战略决策 财务总监 CFO 资金运作 营销总监 COO 市场销售 生产总监 CMO 采购、生产 研发总监 ISO、产品开发 企划总监 情报分析,4,座位安排,财务,研发,生产,市场,CEO,企划,5,本地企业 经营状况良好 产品技术含量低 原管理层在技术开发、市场开发方面保守,企业背景介绍：,6,企业的业务流程：,销售订单,采购,生产,销售,市场,现金,应付账款,融资,产品研发,应收账款,7,盘面介绍,费用计提,财务区,研发区,生产区,销售区,盘面介绍,8,现金、应收款与设备价值 现金24M 应收款(现金) 14M 在制品(筹

2、码+现金) ：6M 生产线1： 生产线2： 生产线3： 生产线4： 成品： (筹码+现金) Beryl: 6M (3个) (筹码和现金各3个放在仓库) 原材料(筹码) ：M1: 2M (2个) 原料订单(筹码) ：2个 拥有新华厂区 (筹码) ，价值40M 机器和设备现有价值(现金) 12M(2M3M3M4M) 短期贷款(筹码) ：3Q, 4Q 各10M,起始年状态,2Q, 3Q各7M,4Q,3Q,2Q,1Q,1Q,2Q,3Q,4Q,9,1、产品计件加工费用,Ruby 手工线,10,2、生产线费用与周期的规则,Ruby,Sapphire,11,2、生产线费用与周期的规则（续）,生产线改造是指生

3、产线转产其他产品，如半自动生产线原来生产Beryl产品，如果转产Ruby产品，需要改造生产线，因此需要停工一个周期，并支付2M 改造费用。 生产线上有在制品的时候不能改造。 生产线不允许在厂房之间随意移动。,12,3、厂房购买与租用规则,新华厂房出售，应收帐款2Q 厂房可随时出售 厂房不提折旧,厂房价值,13,采购原材料需经过下原料订单和原材料入库两个步骤。 采购提前期：M1: 1Q, M2: 1Q，M3: 2Q, M4: 2Q,4、原材料采购规则,14,注意： 原材料M1、M2、M3、M4采购费都是1M/个 原材料变卖给银行，按原值1/2处理 各组之间可相互转让原材料，价格自行协商决定 没有

4、下订单的原材料不能采购入库； 如果现金支付，财务总监要做好现金收支记录;如果启用应付账款，在沙盘上做相应标记。,4、原材料采购规则（续）,15,贷款总额（长贷短贷）上一年所有者权益2 短贷：利息5，到期还本+利息，最长4Q 长贷：利息10，每年度末支付利息，到期还款+利息，最长4Y 高利贷：额度不限，利息20，到期还本+利息，最长4Q,可以小于4Q贷款 长期贷款1千万起贷；短期贷款2千万起贷 企业随时可以向银行申请高利贷 企业间不允许私自融资,在经营期间,只允许向银行贷款。,5、贷款规则,16,6、产品BOM结构,注意：在Crystal制造时，必须把1个beryl成品和1个M2原料放在一起，然

5、后加上对应的加工费用。,6、产品BOM结构,17,贴现：将应收帐款转为现金，应支付的费用比例如下： 1：12，即从应收账款中取13M，12M 进现金，1M 放入贴现费用（可以贴13 的倍数）。 贴现可随时进行（只要有应收账款）,7、贴现规则,18,Crystal：1年研发完毕，研发费用1M/季度 Ruby：1.5年研发完毕，研发费用2M/季度 Sapphire：2年研发完毕，研发费用2M/季度 要想生产某种产品，先要完成该产品的研发。 各产品可同步研发；资金不足时可随时中断或终止，但不允许超前或集中投入；已投资的研发费不能回收。 研发过程中，不能生产。全部投资完成的下一周期方可开始生产; 产品

6、研发技术允许转让.,8、产品研发规则,19,ISO9000：1年认证完毕，认证费用1M/年 ISO14000：2年认证完毕，认证费用1M/年 两项ISO 认证可同时进行，资金短缺时可随时中断投资。,10、ISO认证规则,20,11、市场开拓规则,企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场。 每个市场的开发，每年最多投入1M， 允许中断或终止， 不允许超前投资。,21,Agenda,22,任务清单,任务清单代表了企业简化的工作流程，也是企业竞争模拟中各项工作需要遵守的执行顺序。 注意：执行任务清单时，必须按照自上而下的顺序严格执行。所有对完成后的任务进行修改或颠倒顺序执行的操作

7、均视为违规，违规将被处于相应罚款。,23,资产负债表,高利贷属于短期负债,与上一年度相同,历年利润的累积,来源于损益表,总资产=负债+权益,24,损益表,包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、设备改造、设备维护、厂房租金、ISO认证等,利息、贴现等费用，以及罚金,额外的奖励,当企业弥补历年亏损而赢利之后，所得税的计算方法： (税前利润+(前五年净利润之和)33% 所得税在下一年年初交纳,25,起始年订单,市场： 本地 产品： Beryl 帐期： 1Q 交货期： Q3 单价： 6M 订单数量： 6 订单销售额： 36 订单成本： 12 毛利： 24,Beryl (Y0,本地) 66M=

8、36M 帐期:1Q 交货:Q3,26,订单交货规则,普通订单：按季度生产，按规定的交货期交货 加急订单：一季度后交货 交货后，按订单上的帐期放入应收帐款对应季度,Beryl (Y1,本地) 44.3M=17M ISO9000 帐期:1Q 交货:Q2,Beryl (Y1,本地) 加急! 44.3M=17M 帐期:现金 交货:Q1,注意：必须按订单整单交货。,27,每个季度,（1）自右而左的顺序 还本付息（短贷） 更新短期贷款 申请短期贷款 短期贷款只有在这一时点才可以申请。 如果有贷款需要归还，同时还拥有贷款额度时，必须先归还到期的贷款，才能申请新贷款。不能以新贷还旧贷。,28,生产线维护规则,

9、生产线安装完成，不论是否开工生产，都必须在当年交纳维护费。 正在进行改造的生产线也必须交纳维护费。 凡已出售和正在建设的生产线不交纳维护费。,29,生产线折旧规则,生产线折旧：按原值5年平均折旧。 刚建成以及当年投入生产的生产线，不提折旧。 对已提完折旧的设备，仍可继续使用。 注意：计提折旧只涉及生产线净值，与现金流无关。,30,起始年末的财务状况,损益表 单位：百万,资产负债表 单位：百万,31,Agenda,32,运营规则补充,1、广告投入单 2、订单,第一年,国内,年度,市场类别,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,本地,区域,亚洲,国际,ISO 9000,Beryl

10、 (Y1,本地) 44.3M=17M ISO9000 帐期:1Q 交货:Q2,Beryl (Y1,本地) 加急! 44.3M=17M 帐期:现金 交货:Q1,33,运营规则补充,3、订单争取规则,市场开发完毕，才能竞争该市场的订单 ISO开发完毕，才能拿ISO的订单 产品研发完毕，才能竞争该产品的订单 选择订单时，可以根据能力放弃选择订单的权利,国内,第一年,国内,年度,市场类别,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,合计,本地,区域,亚洲,国际,ISO 9000,Crystal,34,4、竞单规则,第一年按照广告投入排名。 第二年起，上一年度销售量最大者先选该市场该产品的订

11、单； 其他组再按照该产品本年广告投入排名； 当两组该产品本年广告投入相同时，再按照两组在该市场上所有产品的广告投入总量排名； 当两组本年在该市场的广告总投入也相同，进行竞价。 最低市场投入1M。 1M的最低投入有机会获得一个订单，每加2M会有机会获得一个额外订单。 注意：无论你投入多少广告费，每次你只能选择1 张订单，然后等待下一次选单机会。,35,36,如何操作？,总裁（CEO） 按照任务清单中的顺序发布指令。每项任务完成后，须在任务后对应的方格中打勾。 只有财务总监或助理可以动用现金。且只要发生现金的变动，财务总监或助理就要在现金流量表里登记。 市场总监每年拿完订单后首先进行订单登记。,3

12、7,1、财务报表必须真实，如果查出假帐，将处以相差金额的5倍罚款； 2、必须按照规则运作，每发现一次违规，处以1M的罚款； 3、银行贷款必须和银行协商，不能私自贷款，或者延长贷款期限。每发现一次违规，将处以5M的罚款； 4、盘面信息真实，每发现一次作假，将处以1M的罚款； 5、必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。每发现一次违规，将处以1M的罚款；,规则强调,做好准备，开始经营,38,Agenda,39,规则补充,1、无法按时交货，按下列条款加以处罚： 每过一个季度按订单金额1/5罚款； 下年市场地位下降一级（如果是市场第一的，则该市场第一空缺）； 下年必须先交上违约的订单后，才允许交下年正

13、常订单的货。 如果某个公司无法按时完成生产，可以向其余的公司购买成品和原材料，价格自行协商决定。,40,规则补充,2、向其他企业购买/出售原材料、成品 原材料如果以原值转让，购买方视同“原材料入库”处理，出售方采购总监从原料库中取出原料，向购买方收取相应现金，放入现金库并做好现金收支记录； 原材料如果高价转让，购买方将购买价记入成本；出售方将差额（出售价-原料原值）计入“营业外净收益”。 成品如果以成本价购买，买卖双方正常处理；如果高于成本价购买，购买方将购买价记入成本，出售方将出售价记入销售收入，财务总监做好现金收支记录。,41,规则补充,订单交易规则：差价转让订单，盈余计入“营业外净收益”

14、。 变卖生产线： 外协加工交易规则：可来料加工，完全外包加工等形式，价格由双方协商。 企业并购规则：企业破产后（所有者权益 0,或现金流断流）,其他企业可并购。合并：注入金额该企业一年内到期的负债额，同时弥补该企业当年所有者权益，集团企业运营。,42,考虑预算避免现金断流,季初现金帐（+） 变卖生产线（+） 变卖原料/产品（+） 变卖厂房（+） 应收款到期（+） 可用的现金总量= 支付上年应交税 广告费投入 贴现费用 利息（短贷） 支付到期短期贷款 原料采购支付现金 设备改造费 生产线投资 生产费用 产品研发投资 投资厂房 支付行政管理费 利息（长贷) 支付到期长期贷款 设备维护费用 租金 购

15、买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 现金余额 需要新贷款,1季度,2季度,3季度,4季度,43,物料需求计划,物料清单BOM,Crystal,Beryl,M2,M1,44,第二年回顾,体会与收获： _ _ _ 计划： _ _ _,45,Agenda,46,融资的考虑,A公司资产,50M,50M,100M,80M,20M,100M,负债,高股权/资产比率,股东权益回报率低,股东权益回报率高,低股权/资产比率,股东 权益,股东 权益,负债,成本,收入,利息,成本,收入,利息,47,明智地投资,明确一项投资有否获利能力的原则： 是研究预期可作为投资结果的支付款项与现金支付的款项，而不是收入

16、和费用。 计算方法：资本投资回收年数法 通过每年生产的额外利润 得出 收回初期投资的全部金额 所需要的时间。 未考虑利息支付，货币贬值,设备初始投资：5万 设备产生年收入：3万 设备经济寿命期：5年 每年持续支付费用：1万 回收期：5/(3-1)=2.5年,48,讨论：你了解市场和竞争对手吗,SWOT分析,Strengths优势,Weaknesses劣势,Opportunities机会,Threats威胁,49,第三年回顾,体会与收获： _ _ _ 计划： _ _ _,50,Agenda,51,1、销售利润率：在销售款中有多少比率是营业利润。 销售利润率能大体显示出产品的成本和售价的水平。 2

17、、资产周转率：显示资产利用的效率，每年周转的频率 该值越高，企业运营所需资本越少。,一些关键指标,5 差,10 中等,15 良好,25 优秀,20,营业利润 销售额,销售额,营业利润,销售额 总资产,52,3、毛利率：显示客户的支付同产品成本间关系。 4、负债与股东权益的比率：过分依赖外部资本对公司运营不利。如果利润率下降，银行会来敲门,一些关键指标,10 差,20 中等,30 良好,50 优秀,40,毛利 销售额,负债 股东权益,400 差,300 中等,200 良好,100,0 优秀,53,5、现金流：对公司经营活动的自由度起重要作用。现金的收入与支出平衡？ 6、流动性：即使拥有正向的现金

18、流，但如果不能负担短期债务，那你也够呛了,一些关键指标,20,10,0,20,10,净利润 折旧 现金,速动资产 短期负债,50 差,100 中等,150 良好,200,250 优秀,现金收入,现金支出,速动资产,短期负债,54,主要指标分析,7、资产回报率：在企业周转资金上的获利能力 支付利息前利润 总资产 8、股东权益回报率：股东想知道自己投入的钱的回报 净利润 股东权益,5 差,10 中等,15 良好,25 优秀,5 差,10 中等,15 良好,25 优秀,20,20,55,杜邦模型,现金应收款,在制品成品原材料,利息贴现所得税+营业外净收益,56,第四年回顾,体会与收获： _ _ _

19、计划： _ _ _,57,Agenda,58,第五年回顾,体会与收获： _ _ _ 计划： _ _ _,59,成本核算方法ABC成本法,ABC成本法：基于经营活动的成本核算。经营活动是产生成本的根源。,Beryl Crystal 直接成本4批： 12 20 折旧(当年) 3 3 工厂租金(4M/年) 2 1 行政管理费用 2 1 营销和销售费用 6 5 资本成本(20%) 10 15 ABC 成本4批 35 45 销售额 40 60 ABC成本 35 45 年收益 5 15,获利不同!,公司总成本,产品,经营活动,将厂房租金分摊到产品上,将行政管理费用分摊到产品上,该产品当年在广告上的投入,在制品、存货和应收款的成本,60,相对市场份额,明星,问号,瘦狗,现金牛,高 市场增长率 低,小,大,不断评估现有产品的获利能力,波士顿矩阵,61,Agenda,62,Agenda,63,产品全面研发、市场全面进军 潜在危险：对资金需求较大，23年内面临资金链困境 生产线类型落后(只有手工线、半自动线) 潜在危险：产能严重不足，不敢承接订单，竞争力弱 第一年大量贷款 潜在危险：利息成本高，企业赚的钱还不够还利息，为银行打工。营销和生产跟不上，很可能