尚豪实业有限公司固定资产制度

1、尚豪实业有限公司固定资产制度第一条 固定资产是指使用期限超过 1 年，单位价值在 2000元以上的房屋、 建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等 资产，或单位价值在 2000 元以上的不属于生产经营设备的物品。第二条 取得： 1固定资产的购买由工程部，特殊情况下由使用部门提出申请，经工程部 经理、财务部经理和总经理审核后方可进行。 （ 工程部应根据生产计划制定固定 资产采购计划，报财务部备案，并严格按照该计划实施采购。 ）2若需预付款项后方可购入固定资产，则需由工程部与供应商签定合同， 合同经总经理签字后生效。 工程部可据此合同填写付款通知单， 交财务部审核并

2、安排付款。3固定资产购入后， 工程部对其按照公司规定编号， 填制固定资产入帐单， 经相关部门签字验收后， 将入帐单与审核后的发票送交财务部， 财务人员审核入 帐单后，凭入帐单入帐。4工程部凭发票开出付款通知单， 经财务部审核确与所购固定资产价值吻 合，并签字确认后可交财务安排付款。5若资产购入时发票未到， 则由工程部根据事先商定的价格填制暂估入帐 单，经相关部门签字验收后送交财务部入帐。发票收到后按发票价格冲销暂估。6购入属于不动产的固定资产，应由公司与承建单位签定合同，公司按合 同付给款项，财务入帐为“在建工程” 。工程项目完工后，按决算及在建工程余 额，将“在建工程”转入“固定资产” 。7

3、入帐单审核： 1）对应的发票交财务鉴定真伪，证明无误后，审核入帐 单上的资产单价、数量与发票是否吻合 , 发票上是否有经手人、部门经理、财务 经理、公司分管领导的签字， （若属已经公司分管领导签字的预付款项，则发票 不需公司分管领导再签） ；2）固定资产是否按规定编号，设备性质、使用部门、 生产厂家是否填列清楚； 3）入帐单上是否有经手人、 验收人、工程部经理签字， 一般情况下， 生产设备的验收人为使用车间的机修主管， 办公设备的验收人为使 用部门的主管，计量设备的验收人为品质部计量室的人员。8付款单审核： 1）工程部开列发票清单， 详细列出发票号码、 开票厂家、 发票金额，财务人员收到发票时

4、应核对清单，确认无误后在清单上签字；2）付款时，工程部根据清单填写付款通知单， 财务人员确认帐上金额、 发票金额与付 款通知单金额一致后在付款通知书上签字， 同时在清单上签字并注明所付金额以 备查。第三条 管理：固定资产由工程部进行日常管理，电脑及相关设备由电脑中 心负责，财务部监督。 所有固定资产均应由工程部与电脑中心确定责任人， 责任 人对该资产的保管、维护、使用负有责任，必须确保资产的完好，不得随意变动 固定资产的保存地点、使用状态。第四条 变动1 调动：工程部填写调动单，经调入与调出部门责任人签字确认，并交 财务部，财务部据此变更该固定资产的使用部门。2 改良：若由公司自行改良，则由财

5、务部根据该项目领用材料和消耗人 工，填制自制项目决算表，交工程部确认编号后，凭决算表入帐, 具体核算过程详见自制项目核算。 若委托外单位改良， 则根据发票填写入帐单， 财务部据此增 加被改良固定资产价值。3 报废：固定资产使用部门开具报废单，写明报废原因，该部门责任人 签字确认， 经工程部审核并确认编号， 由公司分管领导签字报废， 财务部据报废 单作报废的帐面处理。4 出售或赠出：经办部门提出申请，该部门经理、工程部经理、公司分 管领导审核后， 工程部根据申请开具报废单， 写明出售或赠出及其原因并送交财 务部，财务部应先将该固定资产进行报废处理， 然后根据出售或赠出， 分别确认 为营业外收入、

6、营业外支出。5 盘盈、盘亏：在由财务部组织的盘点中出现盘盈、盘亏现象，经工程 部确认，填写盘盈 / 盘亏表，工程部经理、财务部经理、公司分管领导签字后， 由财务部根据同类资产或相近资产的价值确认为营业外收入 / 支出。第五条 入帐细则： 1购入固定资产的计价，应按照买价加上支付的运输费、运输保险费、包 装费、安装成本和缴纳的税金计价。其他方式增加的固定资产计价，按照工业 企业财务制度的有关规定计价。2本公司采用直线摊销法，参照工业企业财务制度中关于电子电讯工 业专用设备固定资产折旧年限的规定， 设备的折旧年限为 5 年，剩余残值为原值 的 5%。特殊固定资产的折旧年限由财务部参照 工业企业财务

7、制度 另行确定， 如发电站折旧年限为 8 年。3折旧所计提的费用因固定资产的不同用途而相异。其中，生产设备与辅 助设备的固定资产计提为制造费用， 办公设备计提为管理费用， 所有中研部使用 的固定资产计提为专项支出。4固定资产暂估发生时，可根据暂估价值将该资产入帐，分录为： 借：固定资产贷：预付帐款 - 固定资产暂估 供应商名称，取得发票后，应将原暂估冲销，分录为：借：预付帐款 固定资产 供应商名称 贷：预付帐款 供应商名称 到票。5出售或赠出，应先将固定资产报废，再分别确认营业外收支。分录为： 报废 - 借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产 出售 - 借：营业外支出 现金/ 银行存款贷：固定资

8、产清理 赠出 - 借：营业外支出贷：固定资产清理第六条 职责 1工程部及其他固定资产采购部门必须严格按照以上规定办理手续及准备 有关资料， 对手续或资料不齐全的， 财务部将不予付款及不予入帐， 由此造成的 影响和损失由未按规定执行的个人及部门负全部责任。2固定资产责任人应按本制度认真做好资产的保管， 保证资产的正常使用， 没有相应的手续， 任何人或部门无权变更固定资产的存放地点、 使用状态。 责任 人有权利与义务制止任何侵害或不按规定移动、改变固定资产使用状态的行为。 对有以上行为的个人或部门， 公司将追究其责任， 对未妥善保管好资产的责任人， 财务部有权追究其渎职的责任。3财务部有关人员应监

9、督整个固定资产处理流程，只有在确保所有环节均 按规定执行的情况下，才可以办理付款与入帐手续。第七条 自制设备核算与管理：1自制项目的立项1）自制项目的来源： （ 1） 公司及工程部下达的任务； （2）由相关部门根据技术、工艺改进要求提出，经工程部确定的； （3）由相关工程技术人员提出，经工程部或制作部门确定的。2）大型技改项目的来源： 由相关部门或人员提出，对现有设备通过技术改造能提高产品质量、提高 劳动生产率、降低能耗、降低劳动强度、降低成本等建议，被工程部认可、由制 作部门实施的。2自制项目的设计：1）自制项目立项后，由工程部或制造部门指定项目负责人，并由项目负 责人进行设计；2）项目负责

10、人完成设计图纸后，要经设计部门主管审核确认。设计图纸 要按正规要求，该图纸将成为设备制作中核算与控制的根本依据。3自制项目的预算：1）项目负责人提交预算表，由制造部门负责人审核，工程部经理批准，成 为设备制作的采购、进出仓、付款、决算、验收的凭据。预算表由成本主任、统 计员、物控员、五金库（计量室）各留一份，以备今后核对；2）预算表的内容包括该项目的工作令号及所有所需物料， 包括外购标准件、 配件、自制零部件和委托加工件， 并详列物料的名称、 规格以及材料耗用数量等 相关内容。其中，材料耗用量由领班协助填写并准确地估测总额；3）在制作过程中，如因设计变更或其他原因，导致该项目实际使用物料与 预

11、算表不符的， 需经项目负责人写明原因并签字， 交物控员请购或补料， 同时交 成本主任备案；4）预算表在项目完成后与实际材料消耗量对照， 成为考核项目负责人工作 业绩与制作车间生产效益的重要依据。4物料的请购： 预算表所列通用原辅料、标准件由物控员对照五金库和备料库材料帐，审 核请购单， 列入请购清单交采购员采购。 特种、专用配件和委托外单位加工件由 项目负责人填写请购单，设计部门主管审核后采购或制作。5自制项目物料的采购：1）通用原辅料、标准件等物料，若物料部仓库有现货，可直接领用，若无， 由工程部安排采购；2）特种、专用配件由工程部专人采购， 项目负责人或相关部门应予以配合；3）委托外单位（

12、外委）加工件的安排须通过部门经理批准后方可制作，外 加工件进、出仓填写委托加工材料进、出仓单。6物料的仓库管理：1）外购物料经相关人员（项目负责人、车间领班、计量室人员）检验合 格后, 交五金库或品质部计量室办理进仓手续 ,填写进仓单并将财务联送交财务 部。对不合格的外购料予以退货或更换；2）严格验收制度，采购、验收人员必须尽职尽责，凡发生验收后材料不 能使用情况的，按公司的损失追究上述人员的经济责任；3）大型板管料和部分车间常用物料 , 在到货后即由五金库仓管员填写调 拨单，交接到车间专有备料库， 由专设统计员管理， 统计员为车间备料库的实物 负责人；4）五金库根据预算表办理出仓手续 , 做

13、到专件专用， 相关项目的物料未经 制作部门主管批准，不得挪作他用。7车间备料库的管理：1）车间备料库由专设统计员管理，主要对象是不便进五金库的大型物料 和车间常用辅料；2）统计员登记“车间常用备料帐” ，记录车间备料的进仓、领用、结存， 并根据该帐向物控员提供库存情况。月末编制月报表送交财务部；3）车间领料时，由统计员对照预算表和领料单发料，并将领料情况登记 在“车间常用备料帐” ；4）备料库实行一物一卡制度，要保证帐、卡、物相符，每月月末进行盘 点。8物料的领用：1）物料的领用以项目负责人填写的、经项目负责人签字的领料单为凭，经 物控员对照预算表审核后到五金库和备料库领料；2）领料单要写明材

14、料所属项目、物料领用量。特别是备料库大型物料的领 用，要详细填写材料的尺寸或重量。 下料时统计员到场详细记录， 做到合理下料， 杜绝浪费；3）项目负责人要保证领用的物料在预算的范围内， 若出现与预算不符的领 用，则要由项目负责人写明补料、换料的原因并报交成本主任调整预算。9制作过程中的物料管理：1）项目在制作过程中由项目负责人负责生产、 工艺、技术、用料的全过程， 项目负责人必须树立对公司认真负责的态度， 广泛听取意见和建议， 采用新技术 以节约用料、降低劳动强度、缩短制作周期，并要随时监督车间的物料使用，防 止浪费。物控员和成本主任要协助项目负责人进行成本和物料的控制；2）车间辅料的领用手续与原材料相同，由制作车间主管签字，能分清项目 的要分别注明；3）制作车间领班填写“人工登记表” ，记录一天内各个项目所耗人工，于 第二天上午送交统计员，统计员据此登记各项目人工耗用。10自制工程项目的验收： 项目制作完成并安装调试后，由项目负责人组织使用部门主管、资产管理 人员、成本主任共同验收，并交使用部门试用。试用期一般为两个月，设备符合 有关技术、工艺要求后， 两个月内项目负责人必须填写使用说明书、 操作规程并 提供易损件及备件图纸等资料报工程部资产管理组进行资产登记手续。11 自制项目的决算：1）项目完工后，统计员汇总该项目相关的领料单（包括五金库、备料库及计量室），计算项目用