预算执行控制制度

1、. 预算执行控制制度 为了确保企业预算执行效果，规范预算管理，企业应设立预算执行控制制度。以下是企业的预算执行控制制度，供读者参考。 预算执行控制制度 总则 1第章 目的 第1条杜绝预算执行过程中的违维护企业预算管理的严肃性，为了确保企业的各项预算执行到位， 规行为，特制定本制度。 预算执行机构及职责第2条 1集团所属各分（子）公司、各部门是预算的执行机构和责任主体。 2实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。 3预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和各分（子）公司负责人。 预算执行控制权限条 第3 预算执行控制权限的划分具体如下表所示。 预算执行控制权限划分表预算执行事项 权限部门

2、预算内行为 1预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策 2财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人 预算外行为 1总裁在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定 2预算委员会在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定 3董事会对未进行授权的重大预算外行为进行最终审批和决策 第4条 预算执行责任划分 具体责任划分如下表所示。 . . 预算执行主要责任分配表 部门 主要预算责任对象 责任形式 生产部 制造费用预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、 产品成本预算落实并对执负责执行、 行结果负有直接责任营销部 毛利预算、销售费用 财

3、务部 现金预算、财务费用预算 总裁、总裁办公室、各 相关部门管理费用 采购部 采购预算、资金周转、付款率、采购价格、期末库存预算 第2章 预算执行事项的申请和批复 第5条 预算内事项的申请 对于预算内事项的申请，须编制预算内事项申请书。申请书的内容如下。 1预算内事项的活动和金额。 2预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。 3预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。 第6条 预算外事项的申请 对于预算外事项的申请，须编制预算外事项申请书，内容如下。 1注明预算支出的原因，包括经营环境、原预算目标的合理性以及其他原因。 2详细说明预算外支出的金

4、额，预期回报等数据。 3具有审核、审批权人员的签名。 第7条 财务部、预算委员会、总裁、董事会在各自的权限范围内履行各类预算事项申请. . 的核查和批准权。 第3章 预算执行结果控制 第8条 建立预算执行台账 1集团企业、下属分（子）公司及各部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。 2台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。 第9条 签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。 1责任书的体系 （1）董事长与总裁签订集团的总体预算执行责任书。 （2）总裁与其直接

5、下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书。 （3）各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书。 2预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。 第10条 预算执行情况总结和反馈 1企业建立信息反馈系统，对各分（子）公司、各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。 2在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，同时确定下期的工作重点。预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表。 3将本单位或本部门预

6、算反馈表连同预算工作总结送交财务部。 4财务部每月按照部门编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并进行差异分析，. . 填写分析结论，作为预算委员会检查和考评预算执行情况的依据。 第11条 编制预算执行情况报告 1集团企业各分（子）公司和各部门定期编制预算执行情况报告。编制频率为年度、半年度和季度。 2预算执行情况报告须遵循以下要求。 （1）各分（子）公司和各部门在进行分析时，应与上一年度同期进行对比分析。 （2）各分（子）公司和各部门在进行季度预算执行情况分析时，应进行下季度预测，包括但不限于市场分析、销售收入预测、重大成本支出预测、季度利润预测、资本性支出完成预测等。 （3）各分（子）公司和各部门在进行第二季度分析时，应对全年完成情况进行预测。 （4）第四季度需按月提交月度预算支出预测，分别在9、10、11月底报送本月完成情况及下月的预算支出预测。 第12条 预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。 第13条 下属子公司预算执行控制 1下属子公司应严格控制费用支出，按专项对费用进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以结转下月使用。未经财务部审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。 2下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补，按超预算金额的不同报不同部门审批，如果