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文档简介

1、.月末一般要结转哪些科目一、 月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费 ;借：管理费用-福利费 贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工

2、教育费借：管理费用-职工教育费贷：应付职工薪酬3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬二、提固定资产折旧借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：营业税金及附加 贷：应交税金-营业税 -城建税 -教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入 贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入 贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入 贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润 - 贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润 贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润 贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润 贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润 贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润 贷：财务费用3、结转销售费用借：本年利润 . 贷：销售费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税费用 贷：应交税金-所得税2、结转所得税

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