2020年促进征退税衔接的现状及思考报告

1、促进征退税衔接的现状及思考报告随着生产企业出口货物“免、抵、退”税办法的全面实施和对 外贸企业不退税货物视同内销征税等政策的出台， 加强征退税衔接已 成为出口退税管理工作的当务之急。 近年来，根据上级有关指示精神， 结合_市出口退税工作实际，认真组织调研，查找不足，我们就推进 征退税衔接进行了积极的探索。一、征、退税管理现状及其存在不足 在“先征后退”方式下，征归征，退归退，征退归属两条线。在实际操作中，征税部门和退税部门往往各管一块，而且多年以来， 出口退税工作一直由省辖市国税局直接负责管理， 约定俗成地造成征 税机关管理内销、退税机关管理外销的模式， 容易形成管理漏洞。 20_ 年初，我市

2、在征退税衔接方面做了初步的尝试， 逐步将原集中管理模 式下的职能下放到管理部门，对各县（市、区）生产企业出口退税审 核审批权限全面下放， 对市直的生产企业也将人工审核环节、 疑点调 查环节下放至市直管理分局。具体到各县（市、区）又有两种管理模 式：一种是由税政科接受申报T人工审核T微机对审T科长复核T领 导审批T办理退调库；另一种是由各基层分局接受申报T人工审核T 税政科微机对审T科长复核T领导审批T办理退调库。在以上两种模式下，对出口企业退税业务实行集中管理，有利 于各项政策的掌握和执行，有一定的积极作用。但是，由县（市）局 税政科负责辖区内生产型出口企业认定、 征免税申报管理、 单证办理、

3、 疑点处理、退免税审批、退调库办理，即出口退税具体事务由原省辖市局集中管理变为县（市）局集中管理。实行县市局集中管理，并未 形成全面有效的征退税管理合力，仍然存在以下不足：1 、工作量大，客观上束缚了出口退税管理工作。以 _市为例， 20_年，全市有出口退税登记企业 402 户，办理出口退税 4.22 亿元， 专职人员 11 人；截至 20_年底，全市已有出口退税认定企业 1343 户，增长 2.34 倍，办理出口退税 24.2 亿元，增长 4.73 倍，专职人 员 19 人，仅增长 72.7%。随着出口企业的户数增多，出口退税审核 审批的工作量不断加大， 大量的单证、 发票审核工作占用了审核

4、人员 的主要工作时间， 而对一些深层次的、 动态的退税管理信息却限于时 间、精力不能全面了解和掌握，致使出口退税管理工作疲于应付，审 核人员对退税的审核主要就单审单， 对企业的生产经营情况不够熟悉， 对企业的出口增长情况、 货源变动情况以及生产能力的分析， 还有出 口价格的变动情况、 企业实际税负等信息了解都远远不够， 甚至对有 的新发生出口业务的企业还从未实地查看过， 大大增加了出口退税管 理风险。2 、基层税务干部出口退税业务不精，主动性还不够。因为出口 退税专业性强，工作量大， 操作程序复杂，基层的大多数同志以前接 触较少，因而对征退税衔接工作的认识还不足， 对出口业务重视不够， 缺少必

5、须的管理和严格的审核， 客观上还存在“事不关己，高高挂起”， 造成征、管、查脱节，存在征管漏洞。3 、征税和退税部门之间的信息交换不畅。 目前应用的税收征管 软件与出口退税管理软件之间没有一个统一的平台， 客观上造成信息 交换渠道不通畅， 管理部门无法利用退税部门的信息， 退税部门也不 清楚管理部门日常管理中的异常信息，导致对企业税务管理不协调， 征、退税管理不联动，管理信息利用效率很低。4 、征退税衔接的具体内容、环节有待进一步细化。工作流程还 不科学，仍未形成完整的工作链条，尚未明确征退税管理各环节、各 岗位的具体职责；税收管理员在出口退（免）税工作中承担的具体事 项不够明确，征、退一体化

6、、“一岗两责”的双向功能角色未到位。二、我市加强征退税衔接的具体做法 今年以来，我市紧紧围绕精细化、科学化管理这一条主线，加 强出口货物退（免）税基础管理，堵塞管理漏洞，提高出口退税管理 效能。年初，我市在一个县（市）局开展了试点，为进一步加强征退 税衔接做出了积极的探索，从实践中摸索经验，在工作中解决问题。1 、加强领导，扎实推进征退税衔接试点工作。今年年初，我市 就将征退税衔接、 征退税联合评估作为市局的两项重点工作， 分管局 长及进出口处领导多次到基层实地调研摸底， 深入了解出口企业类型、 行业结构及当前出口退税工作出现的问题， 督促试点单位扎实推进征 退税衔接试点工作，切实做到“便于操

7、作、真正衔接”。2 、以属地管理为原则完善出口退税管理模式， 强化征退税衔接。 为确保征退税衔接管理模式的落实到位， 结合实际征管模式、 退税程 序等，从制度建设着手， 明确出口企业基础管理是税务责任区管理的 一项重要职责， 优化征退税衔接的具体流程， 建立了一系列相关管理 制度，依托责任区，由责任区管理员负责辖区内出口企业的出口退 （免） 税申报资料受理、人工审核、疑点调查、退税评估、日常管理等。3 、围绕税源管理联动机制，整合职能配置，优化数据应用。将 出口退税纳入管理员制度， 管理员通过静态管理与退税评估、 实地调 查等动态管理相结合，及时发现管理隐患，针对薄弱环节加强管理， 将打击和防

8、范骗税的管理触角延伸至征税一线， 有效改变目前出口退 税“重审核、轻管理”的现状，实现对出口企业直接有效的管理。4 、健全岗责体系，合理设置流程，保证征退税管理高效运行。 加强与流转税、所得税、征管等部门的协作，明确各部门在各衔接环 节中的职责和工作要求，实现征退税信息的交换，建立征、退税日常 协同管理机制，结合税收管理员制度的深入实施，明确、细化税收管 理员在征退税衔接中的具体内容， 实现征退税衔接在税收管理第一线 的贯彻落实。5 、加强沟通联系，实现征退税信息资源共享。为解决目前出口 退税“重审核、轻管理”与人力资源相对不足的矛盾，充分运用防伪 税控系统、 征管信息系统和出口退税信息系统的

9、现有功能， 对出口企 业相关涉税信息实行“一户式”管理，切实加强征退税信息的双向传 输与共享，提高出口退税管理效能， 基本实现了出口企业基础信息 （税 务登记、退税认定）、发票信息、 免税申报信息、 退税审核审批数据、 出口退调库情况等信息的“一户”式查询，有效促进了征退税部门间 的协作配合、信息共享。通过推行征退税衔接，既发挥了出口退税部门专业化管理的特 长，又发挥了基层一线征管部门熟悉企业生产经营情况的优势， 实现 了征税管理和退税管理的良性互动， 形成了齐抓共管的管理合力， 从 退（免）税认定管理到申报审核、疑点处理等环节的配合，规范了出 口企业有关纳税和退（免）税数据在征、退税部门之间

10、的传递和反馈， 促进了退（免）税管理更好地融合到日常征管活动中；另一方面，通 过征退税信息共享、日常管理的结合、纳税评估和退税评估的结合， 堵塞了因征退分离存在的管理漏洞， 进一步提高了整个税收管理的质 量和效率。三、进一步完善征退税衔接的几点认识 我们感到要真正做到征退 税衔接，对出口退税工作做到“无缝隙”管理，还应做好以下 几个方面工作：1 、充分应用现有的信息数据平台，建立综合征管系统、防伪税 控系统、出口退税系统三大主体应用系统间的功能衔接和跨系统的数 据访问，消除重复操作，实现关键环节的信息共享和信息交换，加强 征退税数据之间的衔接， 并逐步形成协同运作的税务信息化应用格局。2 、加

11、强部门协作，明确各部门在各衔接环节中的职责和工作要 求，实现征退税信息的交换，建立征、退税日常协同管理的机制。正 确处理专业管理和综合管理的关系， 将出口退税工作由退税部门单独 管理转向征退税部门共同管理， 注重加强出口退税工作与日常征管工 作、与税收管理员制度的结合，实施税收综合管理。3 、出口退税管理的一些基础性工作前移后， 承担出口退税管理 工作任务的基层分局内设机构职责应相应调整、 充实或完善。 对征退 税衔接的具体内容、 环节进一步细化。 认真查找征退税衔接的重点部 位和薄弱环节，研究解决方案和措施，明确征、退税衔接的具体工作 流程。4 、要研究分析税收管理员平台的业务功能设置， 开

12、发征退税衔 接工作流，规范流程操作， 科学界定税收管理员在税源管理中的岗位 职责，将出口退税基础管理和核查分解纳入税收管理员的职责范围， 明确、细化税收管理员在征退税衔接中的具体内容， 充分发挥税收管 理员掌握企业动态生产经营情况的优势，同时加强考核和责任追究， 实现征退税衔接在税收管理第一线的贯彻落实。5 、应把审核管理环节的着力点放在对出口退税的评估分析上， 加强对出口企业征退税真实性的评估。 通过评估分析与责任区管理的 有机结合， 有效解决征退税信息不对称的矛盾， 同时加强出口退税核 复查工作，形成税政科、基层分局和稽查联动的核查网络。总之，无论采用何种管理模式，关键是看管理的本质内涵和实 际效果。在高度共享的