内蒙古2015年上半年内审师《内部审计基础》：其他数据收集手段试题

1、内蒙古 2015 年上半年内审师内部审计基础：其他数据收集手段 试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。 一、单项选择题(共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 服务的特征不包括以下的哪一项 ?A :无形性B :同质性C:易逝性D :不可分割性2. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF) 的叙述中，哪项不正确A: ITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B :对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C: ITF 测试操作中的实际程序；D : ITF 方法也被称为小公司技术

2、。3. 某内部审计师正根据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该A :寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B :承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C:确定并接受机构所面临的风险程序D :在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方 法。4. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函， 但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A :认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果

3、，在这一审计程序中无需再做进一步的 工作；B :扩大函证的样本规模，增加储户；C:确认储户地址的准确性，再次发岀函证要求并作标记以示这是第二次发岀的函证；D :对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联 系，询问与确认余额的任何不一致。5. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A :与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B :针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C:选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑岀差总时间和总距离。D :在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方岀差。6. 以下哪种情形违反了 IIA 职业道德规范？A :在一起

4、合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了 机密审计信息。B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。C:某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D :在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推岀一种能使该产业发生变革的新产品，由于 新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。7. 在审计师开展以下哪项工作

5、时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得 最大收益？A :主要强调整个企业的风险；B ：验证附属财务和运营数据；C:审查专门项目和新计划；D :考虑企业各层面的活动；8. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A :用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准;B :内部审计师最低限度的道德行为标准；C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D :适用于各种内部审计机构。9. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程 序提供的信息量是最少？A :将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B:随机选

6、取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。C:绘制图表，标岀过去10年的利息收入，并进行比较；D :应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。10. 某组织大量采用最终用户开发的方式。 然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢 复控制， 而可能对组织产生潜在的风险。 下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A : a.对知识库进行检查。B : b.对开发和生产中的控制进行测试。C: c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D：d. 为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。11. 在六西格玛方

7、法中，在以下哪一个阶段使用了 ”是什么样 ”流程图 ?A ：定义B ：测量C ：分析D ：改进12. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A : a.格式检查。B : b.存在性检查C: c.依赖性检查D： d. 合理性检查13. 根据下列资料回答 46题:一家大型银行拥有 30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户， 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。 这个系统已经开发了 25 年， 使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而， 不同的系统有不同的用户界面， 这就增加了对新的账户业务人员培训的时间， 也增

8、加了系统使用 错误的可能性。 8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择 哪种合适的账户。 但是现在， 只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系， 本银行将落后于它的竞争对手。 同时银行也不能一下子安装所有新的系统。 经过许多次会议讨论 之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户

9、的界面达成一致的意见。 如果经过了一段时间， 银行把账户管理系统开发出来了， 并培训了账户业务人员， 经过培训这些 人员也能够成功地使用系 ?A: a.生命周期法。B : b.模拟法。C： c. 原型法。D: d.分层-输入-处理-输岀（HIPO）。14. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A :使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非 流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B :抽取超过一定限额的一

10、组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货 款，证实其年限和分类C:对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D :选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续15. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A ：学习并通过考试。B ：与审计经理讨论培训需求。C:落实继续教育培训计划 D :在过去两年中至少参加了一个培训班。16. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。 如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票 确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A :业务客户现金支岀日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B :

11、支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截 止日银行对账单中；C:应付账款明细账列示了对发票的付款；D :已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。17. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A :计算不正常数据的总数；B :检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C:指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D :确定计算的总数和进行的分析。18. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A :减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B :增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C:

12、增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D :减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。19. A 分公司产品销售下降了 15%或者更多。 II 、 A 分公司能够销售的产品量要多于其生产的产 品量。 III 、 A 分公司经常将其生产的产品全部销售岀。A :只有 IB :只有 IIC:只有IIID:只有I和II20. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了 1 5 秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库， 并具有互动的更新和报告功能。 导致响应时间变慢的原 因可能是下列哪一项？A: a.互动式查询需要读取整个关系型数据库B : b.互动方式的

13、用户大量减少。C： c. 过量的关系型数据库表的空间。D: d.关系型数据库庞大的输人/输岀缓冲区。21. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A :成本数据与目前的市场行情比较B :对经纪人持有的证券进行函证C:运用权益法重新计算投资的账面价值D ：计算溢价或折价的摊销22. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素 A :根据多年工作经验设定的报酬计划。B ：识别员工特殊爱好的方案。C:对人力资源选聘标准的很好设计。D :发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。23. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标

14、的特征A ：可考评并能实现；B ：有预算并经批准；C:已计划并能实现；D ：被要求并经批准。24. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发 挥的作用？A :落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B :发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C:检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提岀相关改进建议D :确保企业已建立并落实健全的风险管理程序25. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A :学习并通过考试。B :与审计经理讨论培训需求。C:落实继续教育培训计划。D :在过去两年中至少参加了一个培

15、训班。26. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于A :改进产品设计和可信赖性B :测量流程性能C:实施统计流程控制D :改进组织流程27. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对 于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A :审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B :由于未预期到的阻碍使审计预算超支15% ；C :内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D :所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。28. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，

16、并且参与哪些项 目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A :与项目参加者讨论对项目的满意度；B :评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C :与人事部门经理讨论对项目的满意度；D :评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。29. 下列哪一项是数据字典所具有的功能 ?A: a.用来确定系统的用户。B : b.为目标和资源确定优先级和安全规则C: c.可以划分两个连续业务的界限D： d. 组织和共享有关对象和资源的信息。30. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。 以下哪项信息不能形成对项目金额或数 量的估计A :追踪贯穿于系统中的交易，确定是否

17、按规定运用了分析性程序；B :将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；C:研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模 型是保持一致的；D :研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。31. 以下哪项内容属于预防性控制措施？A :将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B :对事先已编号的文件的顺序进行检查C:在装运商品之前批准客户赊账D :扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额32. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A :必须测试每种类型的几个交易；B :在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C:测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D :测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。33. 风险评估对于内部审计部门的计划过