2016年进料加工手册核销操作指引

1、2016年进料加工业务核销操作指引根据全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）第二十九条第（二）款的规定，目前进料加工业务的 核销大致分为以下三个步骤：一、生产企业在4月20日前向税务部门申请办理核销， 在申报系统录入并生成相关报表、电子数据；二、税务部门对企业提交的核销数据进行初步审核，退 税系统自动根据进料加工核销电子数据计算并生成反馈表；三、企业对反馈表的进出口数据以及分配率进行核对， 分为核对相符与核对不符的情况：（一）核对相符的，出口企业进行确认操作，税务部门 收到企业的确认信息，进行审核确认，并将核销结果反馈给 出口企业；（二）核对不符的，出口企业根据实际进出口情况和税

2、务部门提供的电子数据之间的差异填报调整数据，填报后再 次报税务部门审核，税务部门对调整后的核销数据进行审 核，审核通过后进行确认，并将核销结果反馈给企业。在实际操作的过程中，可以细分为以下七步：第一步 出口企业申请进料加工业务核销（企业）生产企业应在4月20日前，申请办理上年度海关已经核 销的进料加工业务核销手续。一、录入核销申请进入申报系统，通过【申报系统操作向导】T【进料向 导】T【进料加工数据采集】T【免抵退核销申报录入】录入核销数据，如下图:M I IT / I W肮|月mi注意：电子账册需填写“报核起始时间”，一般手册只需填写“海关核销时间”二、生成核销申报电子数据通过申报系统【申报

3、系统操作向导】T【进料向导】T【生成进料加工申报】T【生成进料加工数据】，选择“免抵退核销申报”，点击“确认”后生成进料加工核销申报电 子数据三、打印进料加工业务免抵退税核销申报表进入申报系统【申报系统操作向导】T【进料向导】T【打印进料加工报表】T【打印进料加工报表】 ，并在弹出的对话框中选择进料加工业务免抵退税核销申报表 ，点击“打印预览”后打印报表，签章后同电子数据一并报税务 机关审核烈期工士 3+lhH：!工口垃:j 迥甘 birr ifl.1 EifyEi 竝餐已曲旳卓id，册*鑒忙,叭丿|全卞tuu* j生严企业进艸加工业务免紙退説械們申推去諭禮d比!ML i -wawf-iME3

4、*5. i.Snrf h- 144?amiifaarivfiT*HhfiEl丄a止*-fj ftru 7鼻.1i*1VM*!*JTK!H.UVBXMWl-)3HHminBG1n.AM43T1*#tiinf*耳1 a Sam 3 fl第二步税务机关进行受理及反馈税务机关对企业初次提交的核销申请数据进行审核，并 将审核结果（反馈数据）交企业确认。一、进入核销申报受理功能进入审核系统【出口退（免）税管理工作规范】一【出 口退（免）税申报】一【进料加工核销】，输入企业代码，点击“下一步”，界面跳转到进料加工核销受理。、读入企业申报数据点击“选择文件”读入申报数据，此时会有相关提示， 如“存在未申报的手

5、册数据”等。匕 rea(L_ jllix- er r 一 记事术 立件退）存在未申报进料加工手账）册数据“条，进料加工手（账）册号如下:C123l5678901读入后点击查看明细按钮，可以查看到企业申报的数三、导出反馈数据并打印进料加工手（账）册实际分配率反馈表点击反馈按钮给企业提供实际分配率反馈（简称为反馈 数据1）；点击打印按钮打印实际分配率反馈表；四、将审核系统中的明细核销电子数据反馈给企业 税务部门应将审核系统中的核销明细数据一并反馈给企业进行核对，可通过审核系统【出口退（免）税管理工作 规范】一【出口退（免）税申报】一【出口退（免）税申报 反馈】-【进料加工核销反馈】，填写企业海关代

6、码，年度填 写“ 2015”，点击查询后，再点击反馈按钮将数据导出交给 企业（简称为反馈数据 2 ）。注意：导出反馈数据后，进料加工核销流程无需撤销， 等待企业对反馈数据核实后再按后续操作指引处理。第三步 出口企业对初审的反馈数据进行核对（企业）反馈数据中的进出口金额及实际分配率是按照税务总 局下发的手册核销报关单电子数据自动计算得来，企业需对 反馈数据进行核对。一、读入反馈数据1,按系统提示将通过【申报系统操作向导】-【进料向导】-【进料加 工反馈接收】-【税务机关反馈信息读入】税务机关反馈数据1读入到申报系统. U J .,l.丄UjFl3_. J .7 .、J. 7.7 .啊渗EbKoo

7、en 吞叶/ -沉利華袖；2D1LZ匕；工上fjioL se1处匪昇瓠b i1f jlEa. ifi fgfepWi- AHi丄列 JI is乃 T总Of!对反馈信息进行核实将税务部门提供的反馈信息与企业实际进出口数据进行比对，包括实际进出口金额， 报关单条数、实际分配率等， 按照核对相符与不符两种情况进行操作介绍。（一）核对相符的情况1、通过【申报系统操作向导】T【进料向导】T【进料加工数据采集】T【实际分配率反馈确认】进行核对，如果 核对相符，点击“确认意见”，在弹出的对话框中点击“确 认”（如果多条核销数据全部相符，则选择“批量设置企业 确认意见”后再点击“确认”）,表中“企业确认意见”

8、会自 动变为“ x标志。2、在纸质表上填写确认意见在税务部门提供的纸质进料加工手（账）册实际分配率反馈表表上“企业确认意见”栏次填写“XF标志，签章后交税务部门审核。（二）核对不符的情况如果税务部门提供的实际分配率反馈数据与企业实际进出口数据不相符：1、读入加工贸易核销报关单明细数据反馈信息通过【申报系统操作向导】-【进料向导】-【进料加 工反馈接收】-【税务机关反馈信息读入】将第二步第四条 中取得的反馈数据 2读入申报系统e_E CL E1 活-4-s2、查询反馈信息读入成功后，出口企业可以通过【申报系统操作向导】 t【进料向导】宀【进料加工反馈查询】宀【核销报关单明 细查询】对已核销手册的

9、进、出口报关单明细进行查询，并 与企业实际进出口情况进行核对。3、对不一致的数据进行调整调整前先通过【申报系统操作向导】-【进料向导】t 【进料加工反馈接收】t【撤销进料加工数据】将之前申报 的核销数据撤销，再根据实际情况通过 【申报系统操作向导】 T【进料向导】T【进料加工数据米集】T【已核销进（出） 口报关单调整录入】，录入调整报关单。注意：调整的进、出口报关单的“贸易方式代码”要按 照实际情况正确填写，会影响到最终核销结果的计算。4、对实际分配率反馈表进行不符确认进入【申报系统操作向导】-【进料向导】-【进料加工数据采集】-【实际分配率反馈确认】，点击上方“确认意见”按钮，申报系统会判断

10、企业是否录入过调整报关单， 如果录入了，自动将“确认意见”变更为“BF（不符），并将录入的调整报关单的金额加上税务部门反馈的数据的金 额合计显示，并计算出新的分配率。填写后点击保存。注意：“税实际分配率”为税务部门反馈的分配率，“企实际分配率”是企业录入调整报关单后一并计算产生的最终 分配率。5、重新生成核销申报电子数据【申报系统操作向导】-【进料向导】-【生成进料加 工申报】-【生成进料加工数据】再次生成进料加工核销申 报电子数据。6、打印相关报表点击申报系统【申报系统操作向导】-【进料向导】-【打印进料加工报表】-【打印进料加工报表】，并在弹出的对话框中分别打印进料加工手（账）册实际分配率

11、反馈 表、已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）签章后同生成的电子数据、 调整的报关单原件报税务机关进行审核打印进阴加工业务报表：0H02|进科加工左业计戈也配率备案表 O进料加工业勞免抵退税核销申報表O进料加工手灘）册实际分配率度惯表O已核销手O册海关数据调整报甘表向口报关单）C已複销手瞧）册海其数据调整报告表岀口报关单打印预览軀消第五步 税务部门对企业报送的核销申报数据进行审核 一、企业核对相符的（一）申报受理出口企业对税务机关的反馈数据核实后，核对相符的要 提交进料加工手（账）册实际分配率反馈表 表，并在“企 业确认意见”栏次填写“x标志，签章后交税务部门审核。根据

12、企业核对相符的反馈表，申报受理岗可在“我的任 务” “在办任务”中重新打开出口企业首次申报的核销流程， 点击“推送”按钮传递给复审岗核准。（二）审核审核岗点击审核按钮，生成核销确认表。可在通过下方“核销确认表”查看最终的核销结果。若生成的核销确认表 无问题可以点击推送，推送到下一环节复审。（三）复审复审岗同意后，推送到发放环节。（四）反馈及发放申报受理岗先点击“反馈”按钮给企业提供核销反馈数 据，再点击“打印”按钮打印生产企业进料加工业务免抵 退核销表签章后一并交给企业。最后点击“推送”完成核销流程哇产推业谜料加工啊笈痕amt | roa I go | mm | mw | hbmiw | ff

13、* | 飪逮註见ILJ是杏司总“ e和 广中臆血盍兄|揃桶总见二、企业核对不相符的出口企业对未确认相符的手（账）册进行调整后，再次 将电子数据、申报表报、调整报关单原件送到税务部门，税 务部门需要再次进行审核。进入审核系统“我的任务”-“在办任务”，将之前的核 销流程打开后，点击“选择文件”将企业新申报的核销数据 重新读入审核系统。后续操作参照核对相符的后续流程进 行。第六步出口企业确认核销结果（企业）出口企业取得主管税务机关的最终实际分配率及免抵退税核销表反馈信息，生产企业进料加工业务免抵退税核销表后，对经税务机关审核确认的上年度已核销手册的实 际分配率进行系统确认，系统会自动计算本年度进料加工的 计划分配率、自动计算核销手册按实际分配率计算应调整的 “两个抵减额”。一、实际分配率反馈信息读入进入申报系统，通过【申报系统操作向导】T【进料向 导】T【进料加工反馈接收】T【税务机关反馈信息读入】 对税务机关反馈的进料加工信息读入申报系统。二、实际分配率反馈信息查询。【进反馈信息读入后，系统自动更