从收支两线入手加强集团公司内部资金管理

1、从收支两线入手加强集团公司内部资金管理Modcm 徐龙(申能集团有限公司，上海2071103 ) 摘要资金是保证企业正常生存和发展的基石，集团企业因为其业务广泛、地域分布宽广的特征.对资企的管理尤其有难度、文章分析资金预算管理、财务公司管理以及资金贸易结算平台三种内部资会管理方式，从资金的收支两个方面入手，对如何加强集团公司内部资金管理提出意见。关键词集团公司资金循环内部资金管理资金是企业的生命线.只有保证资金在企业内的良资i卡划，保证企业内资金的流转平衡。性循环，企业才能够生仔和发展。对于每一个企业，资通过预算为工具，从收支两钱刘集团公司内的企业金管理都是一个不能回避的重要的管理方面。X于集

2、团进行资金控制，主要体现于预算编制的细致准确，编制公司来说，由于成员企业众多、地域分布广泛、行业形程序的科学有效、预1+跟踪的实时严格这儿方面。资金态各异，管理特点就有所不同，资金管理的难度尤其突出。的流入方面，如对应收账款的管理，应当制定比较隐他集团资金管理面临的问题通常包括:一是，集团内资金统一的收款政策，避免过度的除销带来的较高的资金回闲置和资金紧缺的情况同时存在;二是，大量资金通过收风险。资金的支出方面，对于采购和各项费用的资金外部银行进行结算，资金滞留情况严重;三是，资金管支付，建立统一的标准，避免支付风险;而资本性支出理缺乏有效的信息传递机制和平台;四是，资金管理和和对外投资，通过

3、可行性研究、资金预算等方式对于项决策缺少有效的考核指标。目的资金平衡进行测算，并按屯罢手电度报集团相关决策根据集团的业务模式和业务领域的不同，资金管理部门审批，避免出现诸如短贷跃投的情况;对集团所属的模式也各不相同。在笔者所接触到的业务实践中，大致企业的融资计划，要按照企业的资金预测，为满足企业可以分为通过预算管理迸行资金管理、通过集团财务公的经营发展为目的来制定融资方案，避免出现一方商保司进行资金管理和血过结算平台进行资金管理三种类型。有大缸活期和l定期的银行存款方面进行融资的情况。本文将分析在这三种资金管理模式下，如何边过从资金融资方案也要根据重要程度由集团进行审批，控制融资流入和l支出两

4、个方面即收支两条线人子，加强集团公司的金额和投向。通过合理设置企业预算.并比较预算收内部资金管理。入和支出，从收支两线，对资金进行管理。一、资金预算管理二、财务公司管理资金预算管理主要是遇过资金预算的编制和|执行情财务公司是隶属于大型集团的非银行金融机构，二况的跟踪.对集团内企业的资金收入和支出情况进行跟要为本集团内部各企业筹资和l融通资金。企业集团内由踪和监伴。预算的管理主要体现在对于集团公司各个单于所处的行业不同，纶营状况各不相同，资金的余触情位资金预算的审批及其执行情况的控制。资金预算编制况也各不相间，常常会出现部分所属企业缺少资金需要的原则是;以收定支，收入与支出相匹配脏免出现严通过银

5、行贷款等方式筹集资金，而另外一些企业却资金重的资金短缺，影响企业的生存经背和l发展。比较充裕，暂时没有投资使用的市求。通过集团财务公司，在实际操作rl:l，很多企业不单独编制资金预算，而可以有效平衡这种资金余缺不闻的情况。资金富余的企是将资金预算结合在企业的年度综合预算当中J很多时业nJ以将资金通过财务公司委托贷款给;而要资金的企业。候，别于资金的预算就和预算资产负债表、fjj算利润表财务公司可以发挥集团内的资金的乘数效应。为集团内一同体现在预算的现金流量表当巾。各单位按照生产经资金平衡提供有效的支峙。财务公司发挥资金平衡的作营预测，测算经营活动资金收入情况和相应的采购费用用，需要从收支两线对

6、于集团内的资金进行管理。包括:支出情况，着重考虑企业的投资计划，测算企业的投资1.建立账户管理制度。财务公司要融通集团内的资资金支出的需求，根据企业的资金缺1-1.制定企业的融金，首先市安控制各企业的银行账户数量，应兔由于账204.建立集中融资税制。集团公司下属的公司在有融算平台通过内部贸易的模式，进行收支掏钱的资金管理，资需求时，如果直接商银抒进行贷款，由于单个企业的管理效果最为直接，短期的资金调节的效果最为明簸，规模有限，融资能力较弱，很难取得较好的贷款条件。但是相应带来了人为粥节结算扮格勒数量的问题，存在通过财务公司将集团内企业的融资需求进行整合，集中一定的税务风险，除了做好资金筹摇之外

7、，还要做好税银行进行谈判，形成规模效应，发挥勤务公司的专长，收筹捕。集部企业应当对黯身情况充分认识，分析判斯，睁低谈判的戚本，取得较为优攘的贷款利率和期限等条并选择适宜自身的资金管理模式。在实部操作中，从收牛。支撑钱对集韶的内部资金进有管理，更好地提高资金和i二、资金贸摇摇算平台用究生率，有效平衡集团内部的资金余缺，为企业更好的资金资易结算平台擂台号是公司利用贸易关系与系统生存和发展提供资金保障和财务基础。内的各个单位发生业务往来，间时通过结算量、结算价格对集罔所属企业进行资金管理和控制g集吕公司以资参考文献 IJ徐颖.企业集剧资金管理的问是琴、原因与对策分析1.北京:金贸易结算为基础，对于系

8、统内企业的资金收支进有控小国集体经济，2012仅3).制，且即实现整个集割的资金管照最优化的目标。这种2盈烧红.企业集团资金管理的问题、挂在调与对策分析J.北京:管理方式，同样要借助资金旗算这一管理工具，以滚动交通财会，2012(衍.资金预算为基础，通过贸易鳞算这一资金通道来调整集事.穰串精串穆.楠;穰晴写.事串串.串 坦事串穹息穆$喃串骂，串看民串啄串嗡帚塌晴啄#啤串，串需事4噜串埠S得串g事.;嗡串得$啼4穰a霄串晴S铺帽>>得串嘟嘟霄串军事串喝，.相 #嗡串珞串喝事事零串郁郁郁#啤事穆串稍事嘛$每串嗡事备，串。荡，(上接第51页11企业会计准则实施问题专家工作组a企业会t准则实施问题专多方面的问题，假随着公允价镇瑞论研究的不眠深入和家工作组意见第三期S.2008-01-21. f自植技术的提高，公允价值的使用必定会进一步合理并向财政部.上市公司股权分宽改革相关会计处理暂行规定S.财政善我回婿务会计结怠系统的质量，使之内外部投资者会20咄18号，2005