分公司财务管理流程

1、分公司财务管理流程为加强分公司财务管理， 有效控制费用支出， 保证投资人和经营 者的合法利益，使投资人及时掌握分公司的经营状况， 特制定本流程。一、 日报表管理1、各分公司应于每日下午 6 时前将财务收支日报表、销售 明细日报表、 库存商品进销存日报表、 赠品日报表传真至 总公司财务部和执行总经理。2、财务收支日报表由出纳编制，销售明细日报表由会计编 制，库存商品进销存日报表、赠品日报表由库管员编制。3、各日报表编制完成后由分公司会计复核，城市经理审核 后方可上报。4、总公司会计严格审核各分公司日报表之间的钩稽关系是 否平衡， 发现问题及时向执行总经理反映， 并由分公司解 释原因，审核无误的日

2、报表经汇总后报送执行总经理和董 事长。5、日报表报送流程城市经理会计出纳、会计、库管 总公司会计编制复核审核执行总经理、董事长审核6、日报表格式附后。财务收支两条线管理1、各分公司所有经营收入原则上应全部转入总公司帐户， 总公司根据分公司的要货计划进行抵扣， 各分公司的支出 项目由总公司另行安排。2、各分公司应于每月 25 日前上报下月支出预算明细（工资 除外），并分上、下半月编制，未按时报送预算的，视同 无支出，总公司将不予划款。3、各分公司支出预算由会计编制，经城市经理审核后，报 送至总公司会计， 总公司会计依照管理制度和费用标准进 行审核，审核无误后上报执行总经理和董事长。4、费用预算应

3、与销售收入挂钩，总公司根据各地区的经营 情况制定销售费用率， 分公司的费用支出不得超过销售费 用率标准。5、分公司的预算经审批后，总公司将在每月 1日和 16日分 两次从分公司上交的经营款项中划转。6、坚持专款专用的原则，未经总公司批准，不得互相挤占 和挪用。7、预算内支出由分公司掌握使用，预算外支出需单独申报， 由执行总经理和董事长批准后方可执行。8、总公司依据各分公司经营状况分别制定库存限额，库存 限额按成本价计算， 未达到库存限额的， 由总公司补充货 源，超过库存限额的要货计划，原则上不予发货。9、为节约财务成本并便于操作，当经营款项每达到 元（具体由总公司协商制定）则必须转入总公司帐户

4、。10、支出预算编制报送流程总公司会计城市经理分公司会计执行总经理、董事长编制 审核 发现问题 复核审批反馈11、支出预算表格式附后三、授权审批权限1、各分公司的支出预算由执行总经理和董事长终审。2、预算内支出由分公司会计复核，城市经理审核执行。3、预算外支出由分公司先申报，经执行总经理和董事长函 批后执行。四、人资管理1、总公司根据分公司的经营规模，定编、定岗、定员。2、各分公司在职人员必须填写员工登记表，报总公司人资 管理部门备案。3、各分公司解聘的员工，及时报总公司人资部门清理个人 档案，需新招聘人员的，经报批后方可执行。4、每月发工资日，由分公司会计造表，经城市经理审核后 报总公司人资和财务部门审核， 审核无误由执行总经理签 字后，可在划转总公司的经营款项中支出。五、违规处理各分公司随意截留、 未按规定上交经营款项； 未按预算随意支付 费用、超标准支付费用