2021年矿山企业工程项目内控管理

1、矿山企业工程项目内控管理 一、企业工程项目及内部控制存在的问题 工程项目中普遍存在的违法违规行为 第一，企业在建设程序时违反法律法规的问题十分严重。一些企业在建设中以不合理的条件限制或排斥某些潜在投标人，对其投标实行歧视性待遇。第二，企业存在虚假招标、规避招标等不良现象。一些工程建设单位为了自身利润，采取各种方式在招标上做文章，还有某些建设单位将项目的可行性研究视为走形式、在施工图设计没有通过审查的情况下盲目开工、项目竣工后不验收备案等。像这样的项目工程不仅不能为企业带来应有的经济效益，还给国家造成了经济负担。 工程项目质量没保障 建筑工程的工期较长，所用原料品种复杂多样，且在施工过程中，受到

2、自然因素和社会条件的影响，使工程质量问题错综复杂，类型千差万别，以致工程项目质量得不到保障，为企业带来巨大的经济损失。 内部控制环境与控制措施模糊 现在大多数企业在基本的内部管理中都能按规定执行，但是还有部分企业忽视内部控制的重要性，没有一套科学系统的内部控制体系，对内部的控制较为松散，审查流于形式。因此往往出现授权不当或越权的现象，以至于企业的管理力度小，企业竞争力也有所降低。 二、目前工程项目内部控制存在问题的原因 工程项目财会和管理人员的素质较低 企业工程项目的财会和管理人员的业务素质偏低，他们在工作是往往只局限于照抄照搬模式，对现代管理理念没有一个系统的认识，在实施内部控制活动时缺乏能

3、动性和主动性。同时，这些人员对于工程项目中的价款支付、竣工决算等知识不够了解，导致其无法正常参与日常的工程项目管理，使内部控制的系统理念得不到应有的发挥。 内部控制中薄弱的控制环境 内部环境一般由治理结构、内部审计、机构设置及权责分配、资源政策、企业文化等构成，它是企业实施内部控制的基础。由于工程项目具有投资时间长、资金投入量大等特点，增加了工程项目的控制难度，如果工程项目内部控制的控制环境薄弱，就会在根本上降低工程项目内部控制实施的有效性。例如在企业文化中没有根深蒂固的内部控制理念，企业组织机构中权利和责任的不对等，施工过程中的不相容职务相分离制度没有得到强化实施等等一系列问题，导致了企业内

4、部控制体系如同一个空架子，无法发挥其应有的作用。 工程项目管理缺乏健全的内部控制系统 在城市化快速发展的今日，项目工程企业如雨后春笋纷纷涌出，同时也出现良莠不齐的现象，以致部分企业在实施项目工程中没有一套完善的工程项目内部控制体系。与其他工作相比，工程项目属于非常态化的工作，企业在施工过程中会遇到各种类型的问题，如果没有完善的内部控制体系，就很有可能在遇到问题时手足无措，以致施工项目无法顺利实施，影响工程的工程质量和正常进度。因此，企业缺乏健全的内部控制体系是导致工程项目存在一系列问题的重点原因。 工程管理中缺乏有效的内部监督机制 有效的内部控制是工程项目全过程的控制，包含事前控制、事中控制和

5、事后控制三部分，其中事中控制主要是由内部监督检查来保证控制的实施效果，以促使内部控制制度的有效性实施。而在实际工作中，大多数的工程项目在运行中缺乏有效的内部监督机制，以致大大降低了内部控制体系实施的有效性。部分企业中没有设立内部审计部门，或者审计部门徒有其名，缺乏权威性和独立性，得不到企业管理部门的重视，导致其监督力度不足或无法正常开展审计工作，最终致使内部控制运作中缺陷得不到及时发现与处理。 三、关于企业工程项目管理的建议 优化内部控制环境 良好的控制环境是控制系统能够正常运作的基础，因此，优化内部控制环境是完善工程项目控制体系中不可缺少的一项。优化工程内部项目内部控制环境需要做到以下两点：

6、 第一，提高项目管理者的专业素质。在影响控制环境的多方面因素中，提高项目管理者的素质是至关重要的，管理者专业素质的高低直接影响着建设工程项目内部控制的完成效率和最终效果。高素质的管理人员不仅可以提高项目工程的质量，还能够为企业节省大量开支，因此，要优化项目内部控制环境需要先从提高企业管理者的专业素质入手。 第二，设立严格的内部控制制度。企业的内部控制制度由内部会计控制制度和内部管理控制制度组成。内部会计控制制度主要指那些对会计业务、会计记录和会计报表的真实性具有直接影响的内部控制，通过这一控制制度，可进一步提高现金交易在会计业务、会计记录、会计报表中的可靠性。内部管理控制制度指的是内部控制中对

7、会计业务、会计记录和会计报表的真实性没有直接形影的控制。内部控制贯穿于企业工程管理的方方面面，因此，企业若要进行正常的经营管理就需要设立严格的内部控制制度。 加强工程项目的内部监督 若要保证内部控制制度能够切实执行并且效果良好，就离不开内部监督机制。在内部监督的实施过程中，内部审计是其主要环节。内部审计在监控过程中不仅可以帮助建设单位有效的实现预期目标，保证工程项目内部控制系统的健康运行，还能促进控制环境的快速建立和内部控制水平的提高。此外，控制自我评估也是内部控制系统评价的一种突破，它具有全员评价、全员控制的观念特点，能够令在日常评估中提高自我控制意识，并且可以及时发现控制中的薄弱环节，进而完善内部控制体系。 四、结语 随着经济的发展，企业的内部控制显得至关重要，但是要建立一套完整有效的项目工程内部控制体系不是一朝一夕就可以完成的