华彩咨询集团锦纶子集团对外投资管理制度

1、锦纶子集团对外投资管理制度2006年 9 月第一章总则第一条 为了加强对外投资的内 部控制和管理，保证对外投资的 安全，根据国家相关法律法规以 及子集团实际情况，特制定本制 度。第二条本制度所称对外投资，是 指企业为通过分配来增加财富， 或为谋求其他利益，而将资产让 渡给其他单位所获得的另一项 资产，例如：股权、债券、基金、 期货、对外借款、委托理财等。 投资分为短期投资和长期投资， 长期投资分为长期债权投资和长期股权投资。第三条 本制度适用于子集团。 第四条 子集团总裁对本单位对 外投资内部会计控制规范的健 全和有效实施以及对外投资资 产的安全完整负责。第五条 对外投资内部会计控制 重点：I

2、、八、1) 预算编制；2) 申请和论证；3) 立项审批；4) 核算和管理；5) 清理和处置。第二章 岗位分工及审批权限第六条 子集团应当建立对外投 资业务的岗位责任制， 明确相关 部门和岗位的职责权限， 确保办 理对外投资业务的不相容岗位 相互分离、制约和监督。第七条 办理对外投资业务时， 不 相容岗位至少包括：1) 可行性论证、计划编制与审 批；2) 审批与计划执行；3) 证券购入、出售与会计记录、 核算；4) 股票、债券保管与交易、盘5) 投资项目管理与监管。 不得由一个部门或人员 办理对外投资业务的全 过程。第八条 子集团对外投资业务实 行集中决策、 统一管理， 所有对 外投资项目必须经

3、总裁审批后 方可实施。第九条 子集团的对外投资处置， 须经总裁审批同意后方可执行。 经办人员对于未经总裁审批的 对外投资业务，有权拒绝办理， 并及时向总裁报告。第三章对外投资决策第十条 子集团应当建立规范的 对外投资决策机制和程序，确定 归口管理部门，制定重大投资决 策责任追究制度。子集团财务部 为对外投资决策归口管理部门。第十一条 子集团对外投资 应经 总裁批准，并应留有不可撤销的 书面记录档案。第十二条 子集团应对拟投 资项 目进行技术、经济、市场、资源、 环境、产业政策等方面的市场调 查，结合企业发展战略以及被投 资单位的资信情况，对拟投资项目进行可行性论证， 将可行的拟 投资项目立项申

4、请报总裁审批。 第十三条 子 集团 应 当成立 投资 项目可行性论证机构， 对投资项 目的可行性方案进行分析评价。 可行性论证机构应吸收有关专 家或专业人员参与。 投资项目可行性方案应包括以 下主要内容：1) 项目的由来，如项目是否有 批文、是否符合国家产业政策 等；2) 合作方的资信情况；3) 项目产品市场前景；4) 项目的建设配套条件；5) 总投资额与资本结构；6) 资金投放时间安排；7) 工程进度安排及投入产出时 间表；8) 项目的风险预测及规避措 施；9) 项目经济效益分析，如财务 内部收益率、财务净现值等；10) 项目评价与结论。11) 其他；第十四条 对 外投资 项目经 过可 行性

5、方案论证和立项批准后， 由 子集团财务部制定投资方案、 计 划及项目预算，经总裁批准后， 纳入下月资金预算。第十五条 对外投资决策失误造 成的经济损失，由有关部门及时 核实，并按公司章程及相关规定 追究责任人的行政和经济责任。第四章对外投资预算第十六条子集团应当建立对外 投资预算管理制度，明确预算编 制的原则、修改程序、执行情况 分析。第十七条 应当在每个年度开始 之前，由子集团财务部根据生产 经营和未来发展规划合理编制 年度对外投资预算。第十八条投资预算执行过程中， 若实际情况发生变化需要调整 预算时，由子集团财务部提出预 算调整申请，报总裁审批。第十九条应当建立对外投资预 算分析制度，组织

6、相关部门定期 对对外投资预算执行情况进行 分析，对预算执行过程中的偏差 制定改进措施。第五章对外投资实施第二十条 子集团应当根据 批准 的对外投资方案，由子集团财务 部组织实施。第二一条对外投资必须遵守国 家的有关法律、法规和政策，不得以国家专项储备物资和国家 规定不得用于对外投资的其他资产对外投资，不允许单位资产 以个人名义对外投资。第二十二条有境外投资业务的， 原则上要以单位名义进行。如果 投资必须由个人持有的，经批准 后方可以个人名义持有，但必须 要建立约束机制。第二十三条以实物资产或者无形 资产对外投资的，必须按照国家 有关规定对投出的资产进行评 估并确认；并以评估确认的价值 为基础，

7、确定投岀资产的价值。 向境外投资，应当符合国家有关规定，办理境外资产权属关系，承担有限责任。第二十四条 子集团对取得金额较 大的债券投资资产，应委托银 行、证券公司、信托投资公司等 专门机构保管。金额较小的，可 自行保管，但必须建立严格的联 合控制制度，至少由两名以上人 员共同控制，不得一人单独接触 债券。对于任何债券的存入或取 出，都应将债券名称、数量、价 值及存取的日期等详细记录于 债券登记簿内，并由所有在场的 经手人员签名。第二十五条委托证券、期货经纪 人从事证券、期货投资的，应当 与经纪人签订明确的委托合同， 明确双方的权利与义务。在选择 证券、期货经纪人时，应综合考 虑经纪人以往与企

8、业合作的记 录、担任经纪人的资格以及从事 证券、期货交易的经历等。第二十六条立项单位草拟投资项 目合同，经子集团财务部及其委 托的法务顾问、会计事务所等中 介机构审核同意后，各立项单位 方可签订项目投资合同。第二十七条子集团财务部应根据 确认有效的法律文本、合同或投 资协议的规定，按时办理有关资 产的交付手续，并取得被投资单 位出具的出资证明。第二十八条 子集团审计部门应对 投资经营活动的全过程进行监 督，对投资效益差的项目要向总 裁提岀适当的清理建议，协助相 关部门进行处理。第二十九条对外投资必须按照会 计准则、会计制度的规定进行核 算。对投资成本、投资账面价值 调整、长期投资减值、投资划转

9、、 投资处置做出正确、完整的会计 处理，对其增减变动及投资收益 进行相关会计核算，并在财务会 计报告中披露有关内容。第三十条 对所拥有的投资资产， 应由内部审计人员或不参与投 资业务的其他人员进行定期盘 点，检查是否为企业拥有， 并将 盘点记录与账面记录相互核对， 确保账实相符。第三十一条 子 集 团 证 券 投 资 业 务、对外直接股权投资业务， 以 及委托理财业务的具体处理流 程如下，其他对外投资业务处理 流程参照执行。1. 证券投资业务：1) 确定券商：由子集团财务 部提出券商选择建议，报总 裁审批后确定，建立交易委 托关系，签订证券交易委托 代理协议书。2）开设帐户：由子集团财务 部按

10、相关规定建立证券帐户 和资金帐户，并取得证券帐 户卡和资金帐户卡。3）指定代理人：由总裁指定 代理人并签署授权委托书， 送券商备案，同时还应送交 会计核算部核算会计。4）存（取）保证金：存入保 证金，取得券商和存款银行 共同盖章的存款凭单（股东 联）；取回保证金的， 应按券 商规定程序从资金帐户取回 保证金，并取得券商和存款 行盖章的取款凭单（股东 联）。5）存（取）款记帐：由核算 会计对代理人递交的支付申 请和存款单 （股东联）、或取 款凭单（股东联）复核无误 后填制记帐凭证并进行帐务 处理。复核有问题的，应立 即通知财务副总进行相应处 理。6）交易审批：进行单笔交易 时，本企业代理人应当事

11、先 取得总裁或其授权审批人签 字的证券交易通知单。本企 业代理人在授权范围内进行 的交易，可以不经该程序， 而应当在交易完成后，将成 交过户交割单（股东联）递 交总裁或其授权审批人根据 授权批准制度的规定签批。7）交易委托：网上证券交易 的，应取得券商发放的网上 交易证书，通过网上委托服 务进行单笔交易；非网上证 券交易的，在单笔交易时应 当填制卖出 （买入） 委托书， 经本企业和券商签章后各留 存一份，再由券商代为交易。8）成交过户。9) 交易审核：由核算会计对代理人递交的成交过户交割 单或与证券交易通知单审核 无误后，签字或盖章。审核 批准范围、权限、程序是否 正确，凭证是否真实、合法 及

12、其记载是否准确完整等； 对不符合规定的，应不予接 受并向财务副总报告，或退 给代理人更正或补充。10) 交易记帐： 由核算会计根 据成交过户交割单或与证券 交易通知单填制记帐凭证， 经会计核算部处长审核后进 行帐务处理。 非网上交易的， 还应附上卖出（买入）委托 书。11）帐单核对：从券商处取得 连续的资金和证券对帐单或 在月末时，由核算会计进行 帐单（证券交易明细帐和资 金、证券对帐单）核对；核 对不符的，应立即向财务副 总和总裁书面报告，请求查 明原因并进行处理。2. 直接股权投资业务1）投资议案：根据经营目标 等实际情况，认为应当对外 进行股权投资的，由总裁授 权子集团财务部提出股权投资

13、议案，并提交总裁审批同2) 投资论证：财务部自行或 委托相关企业进行投资论 证；形成可行性研究报告， 并经相关机构对可行性研究 报告进行评审。主要审查编 制依据的时效性、可靠性、 完整性、经营预测，效益分 析、投资回收等运算是否正 确。3) 投资决策：将可行性研究 报告和评审结果等情况向总 裁报告，由总裁审批股权投 资决定。4) 通过转让方式取得股权投 资的，应按以下程序处理：a) 签订合同：由企业和被 投资单位签订股权转让 或兼并合同。b) 资 产评估 ：按合 同约 定，委托有资质的评估单 位对拟投资的实物资产、 无形资产进行评估。c) 给付投资：货币资金、 无形资产投资的， 参照货 币资金

14、支付程序办理； 实 物资产投资的， 参照资产 管理制度中规定流程办 理。了d）股权变更登记：由被投 资单位办理投资人变更 手续；购买公司股权的， 还应在被投资单位股东 名册上进行登记。e）记帐：由核算会计对被 投资单位出具的收据 （收 款单位联）和股权转让或 投资或兼并合同复核无 误后填制记帐凭证并进 行帐务处理。实物资产、 无形资产投资的还应附 有发货票 （记帐联） 和评 估报告。复核有问题的， 应立即通知财务副总进行处理5) 直接投资组建单位的，应 按以下程序处理：a) 签订协议：与其他投资 人签订组建单位的投资 协议。独自组建的， 不经 该程序。b) 建立帐户：根据工商登 记管理部门核准

15、的组建 单位名称，向金融部门申 请并建立组建单位帐户。 向验资部门先存款的， 可 不经该程序。c) 资 产评估 ：按协 议约 定，委托有资质的评估单 位对拟投资的实物资产、 无形资产进行评估。d) 给付投资：货币资金、 无形资产投资的， 参照货 币资金支付程序办理； 向 验资部门存款的， 应取得 验资部门的收据。 实物资 产投资的，参照资产管理 制度中规定流程办理。e) 验资登记：取得由验资 部门出具的验资报告， 向 工商登记管理部门申请 取得注册登记。f) 记帐：由核算会计对组 建单位或者验资部门出 具的收据、投资协议、复 核无误后填制记帐凭证 并进行帐务处理。实物资 产投资的还应附有发货

16、票和评估报告。复核有问 题的，应立即通知财务副 总进行相应 处理。 来自资料搜索网6）收回股权：收回货币资金 的，参照货币资金收款业务 处理程序办理；收回实物资 产的，参照资产管理制度中 规定流程办理。3.委托贷款投资业务1）签订合同：企业和委托行签订委托贷款合同。2) 开立专户：企业在受托行 开立委托贷款存款专户。3) 存入专户：按不同帐户存 款业务处理程序将委托贷款 存入开立的委托贷款存款专 户。4) 资信调查：由财务部或委 托受托行对贷款项目的可行 性、偿还能力及经济效益进 行调查，对担保单位的资信 情况和担保能力进行审查， 形成书面报告。5) 贷款通知：经总裁审批同 意向借款方发放贷款

17、的，向受托行发放贷款通知书；发放贷款通知书（各联）应当 加盖企业印章，并由企业经 办人、财务副总、总裁签名 或盖章。6）发放贷款：由委托行根据 发放贷款通知书的内容与借 款方签订借款合同和担保合 同，并向借款方发放贷款。7）发贷记帐：由核算会计对 发放贷款通知书（记帐联） 和受托行转来的借款合同、 担保合同、银行划出结算凭 证复核无误后填制记帐凭证 并进行帐务处理。复核有问 题的，应立即向财务副总汇 报。8) 收本息付费：受托行按借 款合同规定，按季将贷款利 息和应收的劳务费以及到期 应收回的本金及时划入开立 的委托贷款专户，并开列清 单。9) 收本息付费记帐：由核算 会计根据收到银行转来的银

18、 行结算转入凭证和清单，递 交财务副总核定无误后填制 记帐凭证并进行帐务处理。10) 帐单核对： 从受托行取得 清单或在季末时，由核算会计进行帐单（委托贷款明细 帐与受托行清单）核对是否 相符；核对不符的，应立即 查明原因并进行相应处理。第六章对外投资处置第三十二条子集团应当建立对外 投资处置制度，明确对外投资的 处置程序。第三十三条应对对外投资业务进 行定期清理。对于长期不再运作 的投资项目，必须进行清理，核 清债权、债务，妥善保管所有会 计资料和法律文件。第三十四条对外投资资产的处 置，应由子集团财务部提出处置 申请报告，报经总裁审批。资产 处置申请批准后，由相关部门共 同实施。第三十五条从事证券、期货投资 业务的单位，应严格审查代理买 卖有价证券的经纪人的资格，同 经纪人之间的各种文件应予记 录保存，反映经纪人处置证券结 果的清单应根据处置指令接受 检查。第三十六条对外投资资产处置收 回货币资金和实物资产时，应结 合相关的控制规范，对投资资产 的处置进行账务处理。第七章 监督检查第三十七条 子 集团应当建立对外 投资业务的监督检查制度， 由子 集团财务部、审计部门共同负责 本制度执行情况的监督检查工 作，确保本制度的有效实施。第三