非财务人员财务培训课件

1、非财务人员财务培训,非财务人员 财 务 培 训,有限公司,非财务人员财务培训,财务报表 - 资产负债表 - 利润表 固定成本和变动成本,基 础 篇,非财务人员财务培训,财务报表,资产负债表 显示一个企业在某一时间点的财务状况 该企业如何有效地管理资产和债务 利润表 显示某一段时间里收入和费用支出的情况 该企业如何赚取利润。 通常在一个会计时段末准备，如月末，季度末和年末,非财务人员财务培训,会计等式,资产,负债,所有者 权益,资产负债表的三要素及其关系 资产 = 负债 + 所有者权益,非财务人员财务培训,资产 = 负债 + 所有者权益,资产是有经济价值的资源，企业使用它们来取得利润和资金,负债

2、是企业用借款或延期付款方式从第三方或产品/服务的供应商处取得的资金,所有者权益，包括企业所有者(即“投资者”)用投资方式所提供的资金和企业所留存的那部分属于投资者所有的利润,会计等式,非财务人员财务培训,资产负债表,流动资产,长期资产,流动负债,长期负债,所有者权益,现金,应收帐款,存货,其他流动资产,固定资产,其他长期资产,应付帐款,预提费用,应付税金,短期借款,其他长期负债,实收资本(股本,未分配利润,其他流动负债,长期借款,非财务人员财务培训,现金 15,000,注册资本 15,000,举例,第一年，1月1日 你一直想要有自己的事业。终于你攒了15,000,注册开了一家冰激凌店. 你在银

3、行以“冰爽”的名义开了一个帐户，存入15,000. 资产负债表的变化： 1. 这个实体有资产-银行存款15,000. 2. 作为业主，你对该店的资产-银行存款，享有相应的权益，数额也是15,000,非财务人员财务培训,现金 15,000,注册资本 15,000,第一年，1月31日 估计到冰激凌店的启动资金还不够，你又向银行贷款17,500. 资产负债表的变化： 1. 这个实体的资产-银行存款又多了17,500. 2.冰激凌店欠银行17,500, 即负债17,500,现金 17,500,借款 17,500,现金 32,500,非财务人员财务培训,注册资本 15,000,借款 17,500,第一年

4、，2月28日 用冰激凌店的银行存款，你购买了 一个制冰机 (2,600) 面粉，牛奶，水果和奶酪 (1,200) 资产负债表的变化： 1. 有了一项新的资产-制冰机 2. 有了另一项新资产 - 存货,由面粉，牛奶，水果和奶酪组成。 3. 银行存款减少了,用于支付新买的资产,现金 32,500,存货 1,200,设备 2,600,非财务人员财务培训,存货 1,200,注册资本 15,000,借款 17,500,设备 2,600,现金 28,700,第一年，3月31日 你在店里制作冰激凌出售，3月份的运营结果如下： 售出冰激凌70个，收到销售款700. 消耗了面粉，牛奶及其他存货共计420用来制作

5、售出的70个冰激凌。 资产负债表的变化： 1.你收到700现金 2. 你消耗了420原料 3. 你获得收益280,留存收益280,非财务人员财务培训,现金 28,700,Paid-in-Capital 注册资本 $15,000,借款 17,500,设备 2,600,存货780,留存收益220,现金 29,400,注册资本 15,000,借款 17,500,留存收益280,资产 = 负债 + 所有者权益,非财务人员财务培训,Paid-in-Capital 注册资本 $15,000,Loan Payable 借款 $17,500,设备 2,600,现金 29,400,注册资本 15,000,借款

6、17,500,留存收益280,第一年，4月5日 向B公司赊购饮料200瓶，价格1，以供销售。 资产负债表的变化： 1.存货增加饮料共计200。 2.欠B公司200,应付帐款200,存货200,存货780,非财务人员财务培训,Paid-in-Capital 注册资本 $15,000,Loan Payable 借款 $17,500,设备 2,600,留存收益$220,现金 29,400,注册资本 15,000,借款 17,500,留存收益280,应付帐款200,Inventory存货$980,第一年，4月30日 4月份的运营如下： 售出冰激凌60个(价格10)，饮料80瓶(价格2)，收到销售款76

7、0. 消耗了面粉，牛奶及其他存货共计360用来制作售出的60个冰激凌。 资产负债表的变化： 1.你收到760现金 2. 你消耗了存货440(360原料,80饮料)。 3. 你获得收益320,存货540,现金440,现金320,留存收益320,非财务人员财务培训,注册资本 15,000,借款 17,500,设备 2,600,现金 29,400,注册资本 15,000,借款 17,500,留存收益600,应付帐款200,Inventory存货$980,存货540,现金320,现金 30,160,资产负债表 (4/30,Y1) 资产 银行存款 30,160 存货 540 设备 2,600 合计$33

8、,300 负债和业主权益 应付帐款 200 短期借款 17,500 注册资本 15,000 留存收益 600 合计$33,300,非财务人员财务培训,利润表,利润表的两大要素：收入和费用,收入- 费用= 净利润(净亏损,收入,收入,费用,净收入,净亏损,费用,非财务人员财务培训,收入,销售净额,其他收入,收入 出售商品或服务得到的收入 商品销售收入=价格*销售量,成本费用,变动成本： 原材料 直接人工 能源动力,其他变动成本： 制造费用,固定成本： 办公费、差旅费、招待费 折旧、管理人员工资,其他费用,所得税,净利润,非财务人员财务培训,销售净额 减: 变动成本 其他变动成本 - 贡献毛利 减

9、：固定成本 - 营运利润 加：其他收入 减：其他费用 - 税前利润 减：所得税 - 净利润,利润表,非财务人员财务培训,固定和变动成本,成本 - 企业在运营中消耗的资产。 通常分为两类：变动成本和固定成本 固定成本 不随产品的销量/产量而变动的成本 变动成本 随产品的销量/产量而变动的成本,变动成本,量,成本,非财务人员财务培训,保本点,保本点- 表示一个企业要有多少的销售额才可以抵销其全部的成本，即不亏也不赢。 两种计算方式： - 数值公式计算法 - 图表法,非财务人员财务培训,数值公式计算法,销售收入 - 成本 = 0,非财务人员财务培训,举例,预计某产品的销量为125, 其单位变动成本为

10、800，固定成本为25,000, 则此产品的售价最少要为多少，才可以不亏不赢,销售收入 - 变动成本 - 固定成本 = 0,P * 125) - ( 800 * 125) - 25,000 = 0,P * 125) - 100,000 - 25,000 = 0,P * 125) - 125,000 = 0,P = 1,000,非财务人员财务培训,练习,冰激凌店业务 你租了一个店面，每月租金1000元。 雇了一个店长，每月固定工资1500元。 还雇了两个店员，负责制作和出售冰激凌。他们的报酬是计件制，即每卖出一个冰激凌，给2元 。 冰激凌的售价为10元，每个冰激凌的原料为3元 。 每月至少销售多

11、少冰激凌可以保本,售价 * 销量) - ( 变动单位成本 * 销量) - 固定成本 = 0,10 * Q) - (3+2) * Q - (1000+1500) = 0,10 * Q) - (5 * Q) - 2500 = 0,5 * Q - 2500 = 0,Q = 500,非财务人员财务培训,固定成本,变动成本,你的冰激凌店业务越做越大。 你新租了一个大的店面，每月租金1000元。 雇了一个店长，每月固定工资1500元。 还雇了两个店员，负责制作和出售冰激凌。他们的报酬是计件制，即每卖出一个冰激凌，给2元 。 冰激凌的售价为10元，每个冰激凌的原料为3 元,单价 销售收入10 材料 3 人工

12、 2 房租 店长工资 利润,销量 金额 500 5,000 500-1,500 500-1,000 -1,000 -1,500 0,销量 金额 1000 10,000 1000 -3,000 1000 -2,000 -1,000 -1,500 2,500,销量 金额 200020,000 2000-6,000 2000-4,000 -1,000 -1,500 7,500,非财务人员财务培训,图表法,销售量/年,非财务人员财务培训,提高售价,销售量/年,非财务人员财务培训,降低(变动)成本,销售量/年,非财务人员财务培训,效率指标,效率指标 用以衡量一个企业通过有效对其存货、应收帐款和应付帐款的

13、管理以获得现金收入的速度。 3个主要效率指标 - 应收帐款周转率 - 存货周转率 - 付款期,非财务人员财务培训,应收帐款周转率,销售净额 平均应收帐款余额,应收帐款周转率,应收帐款周转率是用全年的销售额除以平均的应收帐款额(通常用年初和每季度末应收帐款余额的平均数)。该指标越高，说明应收帐款周转越好，占有资金的越少。 该指标越高，说明企业把销售转为现金收入的速度越高,非财务人员财务培训,存货周转率,销售净额 平均存货余额,存货周转率,存货周转率 = 全年销售额除以全年存货余额的平均数(通常用年初和每季度末存货余额的平均数)。该指标越高，说明存货周转越好，占有资金的越少。 我们可以用该指标来衡

14、量一个企业把原材料、在产品和成品转化为销售的速度/能力。 该指标越高，说明企业销售(存货的)能力越高,非财务人员财务培训,平均付款日,平均付款日是一个内部衡量指标，表示一个企业支付其供应商和其他债权人的平均天数(即多久支付) 对财务人员来说，在不影响与供应商关系的前提下，平均付款日越长越好，因为这样意味着有更多的现金留在企业用于周转。 用这个指标，可以确保企业对外的付款不要太早,平均应付帐款余额 * 365 天 产品成本,非财务人员财务培训,汇票必须记载的事项： 表明“汇票”的字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 收款人名称 出票日期 （注意汇票到期日，最长为六个月） 出票人签章 （必须清晰完整，特别注意骑缝章） 已背书转让的汇票，背书应当连续。 背书不得附有条件,分类： 银行汇票和商业汇票,票据,非财务人员财务培训,发票 报销 报价,实 务 篇,非财务人员财务培训,中文大写金额数字应用正楷或行书填写： 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正） 不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写， 不得自造简化字。 大写金额数字前应紧接标明人民币字样，不得留有空白,非财务人员财务培训,有关发票的问题 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。 （印章分为：公司公章、合同专用章、财务专用章