2018届高考政治二轮复习 专题三 收入分配与社会公平 33 征税纳税与经济调节课件

1、思维线索,税收的种类,税收的作用,依法纳税,1,真题对接,考向,税收作用,政策,2014,新课标,卷,13)2013,年,12,月,财政部公布了,2014,年,关税实施方案,宣布对,760,多种进口商品实施低于最惠国税率的,年度进口暂定税率,作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变,的情况下,我国降低进口关税能,改善国际收支结构,鼓励企业海外投资,刺激居民消,费需求,缩小居民收入差距,A,B,C,D,解析,作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税会增加进口，外汇储备则减少，这有利于改善国,际收支结构,符合题意。降低关税，进口商品的价格会下降，人,们对进口商品的购买力增

2、加，有利于刺激居民消费需求,符合题,意,答案,A,2,考点整合,1,税收的种类与作用,性质,取之于民,用之于民,特征,强制性,无偿性和固定性,种类,流转税,所得税,资源税,财产税和行为税,增值税,征税对象：生产经营中的增值额税率：比例税率,作用：增值税可以避免对一个经营额重复征税,也,可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,主要,税种,个人所,得税,征税对象：个人所得额税率：超额累进税率和比,例税率作用：个人所得税是国家财政收入的重要来,源,也是调节个人收入分配,实现社会公平的有效手,段,营业税改增值税改革的意义,1,有利于减轻企业税收负担，缓解企业资金不足的现状,2,有利于促进生产专业化发

3、展，提高社会化生产水平,3,针对服务业进行,营改增,有利于优化产业结构,转变经济,发展方式,4,有利于调节国家,企业和个人的收入分配关系,建立合理的,收入分配结构,图示,税收作用与财政作用,2,依法纳税,原因,我国税收取之于民,用之于民的性质决定了公民必须依法,纳税国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税,收作为物质基础每个公民在享受国家提供的各种服务的同,时,必须承担义务,自觉诚信纳税,要求,公民：增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法纳税,以,主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用国家：完,善税收和财政制度；加大稽查处罚力度,严惩违反税法的行,为；加强税收宣传,教育人们要自觉依法纳

4、税企业：要依,法纳税,诚信纳税,积极承担社会责任,3,税收调节经济社会发展的表现,作用,表现,调节经,济,如果经济发展过热,可以增加税收,抑制社会总需求；如,果经济发展滞缓,可以减少税收,刺激社会总需求,以实,现社会总供给与社会总需求的平衡,引导消,费,通过调节税收,如对奢侈品消费征税,提高烟酒消费税等,可以引导人们的消费观念和消费行为,进行科学,合理的,消费,维护社,会公平,通过调整个人所得税起征点,调节社会收入分配,维护社,会公平,引导转,变方式,通过调节增值税,企业所得税,环保税等税率,可以引导,企业节约资源,保护环境,推动经济发展方式转变和资源,节约型,环境友好型社会的建设,3,盲点清

5、除,1,某连锁商店交纳,8 500,元营业税,该商店既是纳税人也是,负税人,2014,四川卷,4,提示,某连锁商店是纳税人,但不是负税人,负税人应该,是消费者,负税人是最终负担税款的单位和个人,2,在税种上,营业税,增值税分别属于流转税,行为税,2012,海南卷,5B,提示,在税种上,营业税,增值税都属于流转税,3,增值税的征收不受企业盈亏影响,税源广且便于征收,2012,大纲卷,25,提示,营业税的征收不受企业盈亏影响,税源广且便于征,收,增值税可以避免重复征税,4,上调烟草消费税,有利于调节个人收入,实现社会公平,2015,江苏卷,8,提示,上调烟草消费税不会调节个人收入,但可以增加财,政

6、收入,5,推行刮奖发票的主要目的是促进消费,2013,重庆卷,3A,提示,推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要餐饮发票,这,有利于减少税收流失,4,命题猜想,本考点一般以选择题的形式呈现。个人所得税和增值税是影响,很大的两个税种，注意结合我国的个人所得税和增值税改革认识税,收的作用,猜想,1,结合国家税制改革，考查税收政策、税收的作用,1,微观经济学中存在“一次总付原则,即在课征同样税收,总额的情况下,对消费者的购买力征税要比对特定商品征税能给消,费者带来更大的效用,因为改变价格的征税会使得消费者的决策发,生扭曲而不易达到最优,该原则同样适用于国家财政补贴,按照,一次总付原则,下列经济行为更合理的

7、是,为实现公平,对高收入群体超过规定限额的收入进行征税,为实现公平,对高收入群体倾向消费的奢侈品牌进行征税,为,拉动内需,对基本生活比较困难的农民进行直接收入补贴,为拉,动内需,对农村地区购买指定的电视冰箱进行价格补贴,A,B,C,D,解析,一次总付原则,强调对消费者的购买力征税要比对特,定商品征税能给消费者带来更大的效用，为实现社会公平，对高收,入群体超过规定限额的收入进行征税符合,一次总付原则,的要,求,符合题意,涉及的是对特定的商品征税,不符合题目要求,为拉动内需，对基本生活较为困难的农民进行直接收入补贴符合,一次总付原则,的要求,符合题意,与材料主旨不符,排除,答案,A,2,2017,

8、年,3,月,5,日,李克强总理强调,所有行业实现税负只,减不增,全年再减少企业税负,3500,亿元左右,涉企收费约,2000,亿,元,一定要让市场主体有切身感受,此次税收政策调整,其合理的,传导顺序是,投资需求释放,更多小微企业享受税收优惠,缓解经,济下行压力,自主创业积极性提高,A,B,C,D,解析,对小微企业实行企业所得税优惠政策，可以让更多小微,企业享受税收优惠，提高自主创业积极性，进而增加投资需求，缓,解经济下行压力，促进经济健康发展。故合理的传导顺序是,答案,A,猜想,2,结合供给侧结构性改革考查,营改增,的意义,3,全面实施“营改增”是推进供给侧结构性改革的一项重大,举措,据下表可

9、以推断出“营改增”措施能够,降低企业税负,增强企业活力,调整税收结构,推动经济,转型,化解产能过剩,加快城镇化建设,提高纳税税率,加重,企业负担,A,B,C,D,解析,企业营业税应交税额为,1,000,万,5,50,万,营改,增,后应交税额为,200,万,6,12,万，比以前少交,38,万，可见降,低了企业税负，增强了活力,应选,错误。增值税有利于促进,生产专业化,营改增,是调整税收结构，推动经济转型的体现,正确。材料内容与加快城镇化发展无关,不选,答案,A,探热点,悟新题,紧跟国家发展战略,财政助力创新驱动,2017,年,4,月,20,日,习近平在广西调研时再次强调,要以创新,驱动,实现新旧动能转换,推动农村电子商务发展创新,需要财政,的大力支持,材料一,十三五规划提出，必须把创新摆在国家发展全局的核,心位置,加快形成有利于创新发展的市场环境、产权制度、投融,资体制、分配制度、人才培养引进使用机制；完善各类国有资产管,理体制,建立健全现代财政制度、税收制度，改革并完善适应现,代金融市场发展的金融监管框架,材料二,农村电子商务是指利用互联网、计算机、多媒体等现,代信息技术，为从事涉农领域的生产经营主体提供,在网上完成产,品或服务的销售、购买和电子支付等业务交易的过程,电子商务,能增加贫困农户的技能，提高其致富能力,还能带动当地公路,交通、物流等基础设施发展，