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文档简介

1、.一、财务报告管理流程1、财务报告管理流程 1.1目的 为了对外反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息，正确地、及时地编制与披露企业财务报告，降低企业财务报告编制与披露过程中的风险。 1.2适用范围 适用公司及子公司财务报告编制和披露。 1.3业务风险 1.3.1财务报告编制与披露违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失；1.3.2财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；1.3.3财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现会计差错；1.3.4纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并

2、调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整；1.3.5财务报告披露程序不当，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失。 1.4业务流程图财务报告管理流程不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分董事会/审计委员会财务总监主办会计财务部相关人员审批N审核Y审核确定合并会计报表的范围及编制方法形成财务报告编制会计报表及附注编制财务情况说明书编制合并会计报表及附注日常账务处理全面清查资产、核实债务核对总账与明细账表结束打印、复印、装订1.5业务流程描述1.5.1财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其

3、他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。1.5.2会计报表附注和财务情况说明书应当按照企业会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。1.5.3财务部会计人员通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目。1会计报表内有关项目的对应关系。2会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。3会计报表与附表之间平衡及勾稽关系。1.5.4公司对所属子公司编制合并会计报表。在编制之前，财务部将确定合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的情况提交董事会及审计委员会审议。1.5.5确定合并会计报表编制范围后，对所属编制范围内子公司的会计核算执行如下规定。1统一执行公司财务部制定的会计政策和财务会计制度。2母子公司内部相互之间业务往来的会计处理严格贯彻权责发生制原则，相关的账务处理必须符合公司财务会计制度的规定。3按照公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料。1.5.6合并会计报表的附注应说明以下事项。1纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例。2纳入合并会计报表的各公司财务数据的增

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