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文档简介

1、.资产负债表填列公式2、部分项目根据几个总账科目期末余额计算填列货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金未分配利润=本年利润+利润分配（注：贷方余额用正数，借方余额用负数）3、根据明细账科目余额计算填列应收账款=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”总账余额预收账款=“应收账款”明细账贷方余额+“预收账款”明细账贷方余额预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额应付账款= “预付账款”明细账贷方余额+“应付账款”明细账贷方余额4、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列长期借款= “长期借款”总账余额-年内到期部分应付债券= “应付债券”总

2、账余额-年内到期部长期待摊费用=长期待摊费用- 年内摊销的部分一年内到期的非流动负债=1年内到期的所有非流动负债合计5、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备长期股权投资长期股权投资-长期股权投资减值准备6、综合运用上述方法填列存货=原材料+库存商品 +委托加工物资+周转材料 + 材 料采购+在途物资+发出商品 +生产成本 + 材料成 本差异（借方超支差异 + ，贷方节约差异 - ）-存货跌价准备-商品进销差价 1、 资产负债表：首先是平衡公式：资产=负债+所有者权益资产总额=流动资产合计+固定资产合计

3、+长期投资合计+无形资产及其他资产合计；流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收利息+应收账款净额+其它应收款+预付账款+存货+一年内到期的长期股权投资+其他流动资产；固定资产合计=固定资产净额+工程物资+在建工程+固定资产清理固定资产净额=固定资产原值-累计折旧负债合计=流动负债+长期负债流动负债=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+应付工资+应付福利费+应付股利+应交税金+其他应交款+其它应付款+其他流动负债等。长期负债=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+其他长期负债所有者权益合计=实收资本=资本公积+盈余公积+未分配利润2、损益表1.主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加2.其他业利润=其他业务收入-其他业务支出3.营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理

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