全面预算信息化课件

1、全面预算信息化,技术总监: 李彤 博士,全面预算信息化,诺亚舟咨询概况,致力于为中国企业提供企业绩效管理及财务管理解决方案 提供管理咨询与管理软件服务,咨询服务 全面预算管理 作业成本管理 集团财务管理 业绩评价和薪酬设计 组织结构和业务流程重组,软件解决方案 全面预算管理解决方案 作业成本管理解决方案 平衡记分卡业绩管理解决方案,2021/1/27,2,全面预算信息化,目录,财务信息化概述 IT时代的预算管理对信息系统的要求 主流全面预算信息系统介绍 应用案例,2021年1月,3,全面预算信息化,信息系统的作用,信息实时共享 业务流程标准化，加强控制能力 提高效率，快速反应 充分利用历史数据

2、，通过分析对未来的决策提供支持,2021/1/27,4,全面预算信息化,财务信息化的基本内容,国内大多数企业的财务信息化建设主要集中在财务会计领域,2021/1/27,5,全面预算信息化,目录,财务信息化概述 IT时代的预算管理对信息系统的要求 主流全面预算信息系统介绍 应用案例,2021年1月,6,全面预算信息化,设立 目标,业务计划,财务预算,预算控制,分析 调整,绩效考核,信息共享,全面预算管理循环,2021/1/27,7,全面预算信息化,全面预算和其他管理职能之间的关系,2021/1/27,8,全面预算信息化,预算管理的职能,战略目标分解、使各部门明确责任、迫使他们提前考虑目标实现途径

3、、可能出现的问题等,规 划,控 制,沟通和 协调,激励和约束,以预算为依据进行考核、奖励、激励员工,体现对经营过程的控制，而不是对结果进行控制； 事前、事中、事后控制相结合,计划编制时协调企业资源，达到最优配置； 通过预算的分析调整达到利润最大化,减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工,2021/1/27,9,全面预算信息化,全面预算管理的八大关键成功因素,战略管理,高度整合,战略、规划和 预算紧密联系,责任中心,权责/考核的细化,预算控制,建立预算监控体系,业绩分析,多角度的深层跟踪,2021/1/27,10,全面预算信息化,全面预算管理的关键之一,将战略、业务计划与预算高度整合,2021/1

4、/27,11,全面预算信息化,建立健全的预算组织体系,一把手” 工程,建立合理广泛的预算责任单位体系,全面预算管理关键之二,某企业示例,2021/1/27,12,全面预算信息化,高管层,事业部/职能部门,各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算,领导批示下达目标，下发详细的预算表单,各个部门上报详细工作计划和预算,审批下发预算,C 部门业务总结、明年业绩预期与粗预算,D 高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标,E 各部门编制详细的计划与预算,F 财务部汇总数据，编制预算,A 预算准备,财务预算表单,预算执行与分析,预算调整,上下互动：引导主动,全面预算管理关键之三,2021/1/27,1

5、3,全面预算信息化,全面预算管理的关键,分析和建立合理的责任中心及考核体系,全面预算管理关键之四,2021/1/27,14,全面预算信息化,分析和建立合理的责任中心及考核体系,全面预算管理关键之四,某企业示例,2021/1/27,15,全面预算信息化,全面预算管理的关键,设计合理的预算体系,全面预算管理关键之五,某企业示例,2021/1/27,16,全面预算信息化,设计合理的预算体系,全面预算管理关键之五,多角度编制预算将预算细化,某企业销售收入预算： 实施前：产品、时间 实施后：产品、区域、行业、客户、销售人员、时间,某企业费用预算： 实施前：部门、时间 实施后：部门、项目活动（科研项目、作

6、业活动、投资项目） 时间,2021/1/27,17,全面预算信息化,设计预算控制体系,全面预算管理关键之六,2021/1/27,18,全面预算信息化,建立动态预算管理体系：滚动预算体系,全面预算管理关键之七,某企业示例,2021/1/27,19,全面预算信息化,建立深层次预算分析跟踪,全面预算管理关键之八,2002年1-6月份股份公司实际利润比预算上升1.6亿元，幅度达到149,产品销售收入上升3.1亿，幅度达到10,销量上升带来的收入增加8.3亿,价格下降带来的收入减少5.2亿,产品销售成本上升1.3亿，幅度达到8,材料单耗下降带来的成本下降4亿,销量上升带来的材料成本上升5.1亿,非材料成

7、本费用带来的成本上升2千万,材料单位用量下降带来的成本下降,材料单价下降带来的成本下降,固定费用（租金、折旧、水电等）总额下降带来的成本下降,变动费用（维修费用、加班工资等）单耗下降带来的成本下降,销售费用持平,固定费用总额上升带来的成本上升,变动费用（运输费、三包费、广告费、销售提成等）单耗上升带来的成本上升,销量上升带来的变动费用总体上升,管理费用上升0.8亿，幅度达到39,变动费用（如技术开发费）由于销量上升，带来总成本上升1300万,固定费用上升带来的成本上升6500万,专项费用如技术开发费上升,部门可控费用,实际的预算执行情况分析,具体的预算执行分析,相应负责部门,销售公司/财务部,

8、三、四工厂/技术中心,财务部/三、四工厂配套处,三、四工厂,销售公司,专项费用管理部门如技术中心等,各个职能部门,某企业示例,2021/1/27,20,全面预算信息化,某预算经理的抱怨,2021/1/27,21,全面预算信息化,全面预算管理普遍的技术难题,静态的预算流程 预算编制工作量大，效率低下 预算不能及时适应条件的变化 协作困难 没有统一的、数据共享的工作平台 缺乏有效的协调工具 控制能力差 缺乏有效的手段进行预算执行的事前控制 分析、调整能力不足 实际数据分散，难于集中获取 预算分析周期过长，不能快做出调整,2021/1/27,22,全面预算信息化,全面预算信息系统的功能划分,预算分析

9、,预算控制,预算编制,管理驾驶舱,2021/1/27,23,全面预算信息化,全面预算信息化的五个基本要求,多维数据 灵活建模 高效协同 广泛接口 有效监控,2021/1/27,24,全面预算信息化,多维数据支持多维度的预算编制和分析（续,预算管理过程当中经常需要快速回答类似以下问题： “今年各地区的销售收入是如何分布的？” “今年各月实际销售额与预算之间的差异是多少？” “今年3月份预算损益与实际损益的对比情况如何？” “今年各产品大类实际销售量的变化趋势怎样？”,2021/1/27,25,全面预算信息化,多维数据支持多维度的预算编制和分析（续,预算分析本质是一个多维分析过程，系统应该支持多维

10、数据分析才能满足快速变化的分析需求,2021/1/27,26,全面预算信息化,灵活建模快速构建复杂的预算模型,2021/1/27,27,全面预算信息化,高效协同企业各级的快速协同,2021/1/27,28,全面预算信息化,高效协同企业各级的快速协同（续,2021/1/27,29,全面预算信息化,广泛接口避免信息孤岛,实际数据分散在财务、ERP、人力资源等多个系统中，从这些系统中提取数据耗费大量的工作时间 系统应该提供数据接口工具，具有整合不同业务系统中数据的能力,2021/1/27,30,全面预算信息化,有效监控实现事前、事中、事后的动态控制,根据预算信息对实际的费用支出及资金支付进行事前、实

11、时控制 支持基于工作流的电子审批 能够与预算、核算系统紧密衔接,2021/1/27,31,全面预算信息化,有效监控实现事前、事中、事后的动态控制,为管理决策层提供直观的、仪表盘式的关键数据展示 能够动态显示预算的关键性指标数据及指标的实际执行情况 能够针对特点指标钻取到明细的业务、财务数据,2021/1/27,32,全面预算信息化,目录,财务信息化概述 IT时代的预算管理对信息系统的要求 主流全面预算信息系统介绍 应用案例,2021年1月,33,全面预算信息化,电子表格 （Excel,针对个人使用设计的通用数据表格工具,基于二维数据模型的预算软件,国内财务、ERP厂商的预算模块,大型ERP软件

12、预算模块,国外ERP厂商的预算模块,基于多维数据模型的专业预算软件,国外专业的BPM厂商的预算产品,预算软件工具的分类,系统能力,2021/1/27,34,全面预算信息化,Excel类的通用电子表格工具,2021/1/27,35,全面预算信息化,电子表格工具的局限性,数据零散的存放于不同的Book或Sheet 计算规则通过行列标识的单元格坐标来进行表达 Sheet2!D1 Sheet1!A1Sheet1!B1 当表的结构发生变化时很容易造成公式的混乱和错误 报表形式相对静态,2021/1/27,36,全面预算信息化,基于二维数据模型的预算软件,2021/1/27,37,全面预算信息化,大型ER

13、P软件的预算管理模块,2021/1/27,38,全面预算信息化,SAP的预算控制模块FM,2021/1/27,39,全面预算信息化,预算的执行过程,警告,警告+邮件,错误,警告用户,警告用户并自动向 基金中心经理发送邮件,系统拒绝当前业务继续执行,2021/1/27,40,全面预算信息化,数据整合工具,基于多维数据模型的预算软件,财务,生产,营销,客服,人力资源,多维数据模型,BI 报表展现,2021/1/27,41,全面预算信息化,基于多维数据模型的预算软件,2021/1/27,42,全面预算信息化,系统应用流程,用友,金蝶,预算编制、调整,实际数据,数据集成,浪潮,SAP,Excel,SQ

14、L Server,通用接口工具,预算审批,目标制定,预算调整,目标分解,预算编制,预算分析、监控,分析报表,仪表盘,财务报表,2021/1/27,43,全面预算信息化,预算编制多维度的预算模型,币种 科目 实体 情景 版本 期间 年份 13个自定义维度（如产品、客户、地区,2021/1/27,44,全面预算信息化,预算流程,完全内置的流程管理 不同业务单元可以有不同的审批流程 流程操作同时可输入文字说明 记录整个流程历史和说明 随时察看状态 EMAIL通知 权限控制,2021/1/27,45,全面预算信息化,预算编制方案业务规则,图形化创建业务规则 业务规则既可强制通用，又可按需定制 自动产生

15、业务规则维护文档 多种预制分摊模板 内置各种财务计算函数，例如差异计算、差异百分比、取整、现金净值、投资回报率、线性回归等等 OLAP计算速度快 无需太多IT维护,2021/1/27,46,全面预算信息化,预算编制方案内置的财务智能,在“科目”维度中可以设定科目属性为资产负债类科目 满足资产负债、损益、现金流量之间的勾稽关系 自动生成三张财务报表 自动进行多币种转换计算 自动进行层级数据的汇总计算,2021/1/27,47,全面预算信息化,图形化的通用接口工具,2021/1/27,48,全面预算信息化,预算分析,仪表盘及KPI分析,2021/1/27,49,全面预算信息化,预算分析,2021/

16、1/27,50,全面预算信息化,预算分析,2021/1/27,51,全面预算信息化,预算分析,2021/1/27,52,全面预算信息化,主流系统的综合对比,有效监控,广泛接口,高效协同,灵活建模,多维数据,Hyperion,Excel,强,较强,弱,用友、金蝶,SAP、Oracle,2021/1/27,53,全面预算信息化,信息系统实施两种实施模式的比较,成功率高的模式,成功率低的模式,观念,管理项目，企业一把手亲自抓，要求全员参加,IT项目，交钥匙工程,选型前,对信息系统的理念深入学习，提出明确的业务需求,需求不明确,实施策略,由企业一把手亲自领导，选择专业咨询公司与业务主要骨干人员共同组成

17、项目组。在专家的指导下，全员参与，分步实施，并在有需要时优化企业操作流程，发生障碍时共同分析原因，排除障碍,由IT人员领导，限于少数技术人员参加，全面铺开，企业最高决策层很少参与，实施过程中发生障碍时绕道而行甚至跳过障碍,转变,实施系统的同时推进管理观念的转变,实施系统时要求系统模拟企业模拟目前的进行状况，只是原管理方式的计算机化,选型,从企业战略的需求出发，以管理层为主，辅以IT管理人员，选适合的软件,由IT人员选型，主要考虑系统是否先进,2021/1/27,54,全面预算信息化,财务信息化建设成功的关键因素,清晰的项目目标和项目需求 明确的项目目标 合理的阶段性目标 清晰的系统需求 合适的

18、系统选型 考虑各方系统的功能、技术特点、适用企业 企业的需求特点 考虑企业的管理基础 强有力的项目组织 企业方：领导参与、支持的强有力的项目组，复合型的项目组人员组成 实施方：丰富的本土企业实施经验，深度理解企业业务需求 第三方咨询：沟通桥梁和项目监督作用,财务信息系统成功的关键,2021/1/27,55,全面预算信息化,财务信息化建设步骤,2021/1/27,56,全面预算信息化,目录,财务信息化概述 IT时代的预算管理对信息系统的要求 主流全面预算信息系统介绍 应用案例,2021年1月,57,全面预算信息化,目录,烟台万华简介 全面预算管理系统建设 管理背景 系统实施 实施效果,2021年

19、1月,58,全面预算信息化,烟台万华简介,烟台万华聚氨酯股份有限公司成立于1998年12月 2001年1月在上海证券交易上市 科技部、中科院双重认定的国家级高新技术企业 2002和2003年在大陆沪深上市公司中综合排名第二 2003年石化类上市公司综合绩效排名第一 2004年“漂亮50”企业,2021年1月,59,全面预算信息化,烟台万华简介,2005年公司总资产46.66亿元 2005年实现销售收入33亿元 ，净利润6.2亿元 现有员工1100人，其中博士11人，硕士70多人，本科400多人，大专以上占80%，海外雇员及顾问多名，公司合作建立的博士后工作站联合培养公司发展所需高层次技术人才，

20、公司销售收入的5%投入到科技开发,2021/1/27,60,全面预算信息化,MDI产业简介,聚氨酯MDI性能优异：隔热性、弹性是所有材料中最优异的，耐磨、耐油性也极为优异 物性范围宽加工性好： 可据不同物性要求灵活设计高分子结构从很软到很硬和现场加工成型, 广泛应用于汽车、家电、制鞋、人工制革、纺织、建材、石油、化工、军工等领域 经济越发展MDI及聚氨酯需求量越大 MDI技术被BASF、BAYER、DOW等几家世界顶级跨国公司垄断 国家计委于“七五”、“八五”先后立项四套引进技术建设MDI项目皆因国外技术封锁无法成行 烟台万华是全球六家拥有自主知识产权的聚氨酯（MDI）制造企业之一，也是国内唯

21、一生产MDI的企业 销售收入年均增长50%以上，净利润每年增幅超过60,2021/1/27,61,全面预算信息化,目录,烟台万华简介 全面预算管理系统建设 管理背景 系统实施 实施效果,2021年1月,62,全面预算信息化,1999,2005,年,以生产为中心,以产定销,树立用户至上的理念 增强财务在市场竞争中的保障功能 满足用户需求作为检验质量的标准 建立适应市场竞争的营销体系 开发整体产销系统,以用户为中心,四位一体管理思想,强调流程化 以价值最大化为导向 精益运营，推行6 优化战略管理体系 以用户需求为导向的技术创新体系,年,烟台万华经营理念的转变,2021/1/27,63,全面预算信息

22、化,四位一体”的全面预算管理思想,战略活动,经营活动,外部分析,战略规划,业务计划,财务预算,业绩评估,行为分解,资本支出预算,销售收入预算,采购成本预算,费用预算,损益表、负债表 预算,现金流量预算,全面预算管理秉承的思想是“四位一体”，就是将公司决策层的战略规划、公司经营层的业务计划、公司财务部门的财务预算、和公司考核部门的业绩评估结合为一,数字分解,2021/1/27,64,全面预算信息化,考核激励,战略管理体系,偏差分析,战 略,执 行,并购整合,行业研究,战略规划,年度 经营计划,万华的战略管理体系,2021/1/27,65,全面预算信息化,公司未来将抓住中国改革和经济快速发展的历史

23、机遇，立足中国，紧盯国际新兴市场，放眼全球，实施专业化低成本扩张型国际化战略；以市场为先导，以技术为后盾，以人才为根本，以实业运营为坚实基础，以资本运营为有效辅助手段，在高技术、高资本、高附加值化工新材料领域突出主业实施相关多元化发展；2007年营业收入50亿元，2010年营业收入100亿元，2015年营业收入200亿元并基本实现3I目标,烟台万华公司战略,烟台万华的3I国际化战略： 在未来十年内使公司发展成为 国际化标准（International standards） 具备综合国际竞争实力(International Competitiveness) 实施国际化运营(Internation

24、al operation) 的3I跨国公司,2021/1/27,66,全面预算信息化,67,20002001,20032004,2005,年,初步形成,在德勤国际帮助下 设置经营预算部门 编制较为完善的年度预算模版,相关预算制度的完善 预算管理模式形成 逐步形成价值导向的预算管理体系,规范完善,深化发展,以战略目标为预算编制逻辑起点 逐步推行滚动、弹性预算 完善预算管理技术，与诺亚舟合作，使用Hyperion Pillar软件,万华的全面预算管理发展沿革,2021/1/27,67,全面预算信息化,全面预算管理框架,战略目标,经营规划,年度预算计划,季度滚动预算,日常经营,经营预算,反馈,年度滚

25、动预算,决策 控制,战略预算,全面预算,战略预算侧重于对规划期经营活动进行描述；经营预算是企业对年度内经营活动所作的预算、计划。战略预算通过经营预算来实现，并在经营预算中设置相应战略指标，以实现公司长期目标,预算体系以企业战略、经营规划为导向，滚动预算为控制手段,2021/1/27,68,全面预算信息化,2005万华全面预算年（业务计划流程和内容,2021/1/27,69,全面预算信息化,面对挑战,如何让各业务部门深入的参与到预算编制、分析、滚动调整的过程中来？ 如何解决提高预算精细化程度与手工管理效率低下之间的矛盾？ 如何高效、多角度的进行实际与预算数据的对比分析，从而做出快速的调整？ 如何

26、在资金支付前就根据预算加以控制，预防出现预算控制的真空,2021/1/27,70,全面预算信息化,选择优秀的解决方案是取得成功的基本保障,2021/1/27,71,全面预算信息化,目录,烟台万华简介 全面预算管理系统建设 管理背景 系统实施 实施效果,2021年1月,72,全面预算信息化,系统构成,预算编制、分析工具Hyperion产品 预算控制工具诺亚舟预算控制系统,2021/1/27,73,全面预算信息化,实施流程,2021/1/27,74,全面预算信息化,预算体系梳理,针对预算组织、流程提出管理建议。建议烟台万华的预算编制采用先自上而下后自下而上的方式，使烟台万华的预算管理有战略和运营计

27、划作为先导。 根据企业发展战略和行业竞争趋势，建立以现金流为核心的预算指标体系。 为各责任中心的制定量化指标。 包括财务及非财务指标 反映业务指标及财务指标的联动关系,2021/1/27,75,全面预算信息化,预算体系内容,投资、筹资、资本动作等资产、权益预算,2021/1/27,76,全面预算信息化,预算体系梳理,对现有的预算编制模型进行了细化和改进 对收入、成本、费用等预算增加了预算编制维度，使预算反映的信息得到了较大的扩展，提高了预算对企业经营决策的支持能力； 对烟台万华的预算成本计算模型进行了改进，使其核算口径与实际成本核算的口径保持一致，提高了预算分析的准确性 引入以作业为基础的费用

28、预算管理机制,2021/1/27,77,全面预算信息化,预算体系梳理,设计了一套完整的预算控制系统，以预算为标准，根据预算对实际业务的资金支付进行事前实时控制。 设计了一套完整的预算分析体系 涵盖差异分析、因素分析和趋势分析 差异形成原因由各责任中心对本部门的责任指标差异进行说明，预算小组对重点差异情况进行汇总，并向预算委员会提交差异分析报告。 因素分析说明业务因素变动对财务指标的影响。预算小组结合企业发展战略、年度计划和预算及外部经济发展状况，综合各类分析结果，向预算委员会提交全面预算执行情况及预测分析报告,2021/1/27,78,全面预算信息化,系统网络架构,2021/1/27,79,全面预算信息化,预算、核算、控制系统间关系,2021/1/27,80,全面预算信息化,目录,烟台万华简介 全面预算管理系统建设 管理背景 系统实施 实施效果,2021年1月,