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文档简介

1、重大财务事项报告实施细则第一章 总则第一条 为加强对工程项目重大财务事项的管理，做好财务预警工作，规避企业经营风险，保护投资者的合法权益，根据中铁二股份有限公司重大财务事项报告制度（股司财200263号）的精神，结合工程项目实际情况，制定本实施细则。第二条 本实施细则所称重大财务事项如属于信息披露管理暂行办法规定的应披露事项，应分别报送相关部门。第三条 重大财务事项报告应遵循“及时性、准确性、完整性”原则。第二章 重大财务事项报告的组织管理第四条 重大财务事项报告分为事前报告和事后报告两种。事前报告须在事项发生前报告，事后报告须在事项发生后三个工作日内报告，且均应报送书面详细资料。第五条 工程

2、项目重大财务事项报告的责任人为项目经理。项目经理对上报重大财务事项报告内容的真实性、准确性和完整性负责，不得虚报、漏报或谎报。第六条 财务会计部为重大财务事项报告的责任部门，负责并归口管理和收集整理本单位重大财务事项报告信息，并力争对重大财务事项全部做到事前报告，以控制和合理规避项目财务风险。第三章 重大财务事项报告的内容第七条 定期重大财务事项报告内容主要包括：（一）季度（年度）财务报告；（二）季度经济活动分析报告；（三）年度财务预算报告、财务预算执行情况分析报告、财务预算调整报告。第八条 临时重大财务事项报告内容主要包括：（一）发生收购或处置资产、负债，单笔金额在10万元以上的事项；（二）

3、发生现金、票据、财务印鉴等被盗或遗失的；（三）项目拟配合业主融资的；（四）现金盘点差异超过500元的；（五）业主拟动用银行保函进行索赔的；（六）非未达账项原因造成的银行存款与账面余额差异的；（七）单笔借支10万元以上或个人备用金余额5万元以上，且挂帐时间超两个月的；（八）单件金额在10万元及以上的涉税纠纷、经济纠纷；（九）当地税务机关要求按建安产值缴纳个人所得税，预缴企业所得税的事项。（十）未计量预付劳务费的情况及劳务费超付情况；（十一）调整公司已审批的资金计划的情况；（十二）外部审计、财务检查、税务检查等迎审迎检情况；（十三）工程项目亏损在50万元以上；（十四）维稳事件及项目突发事件；（十五）违反财经纪律的行为及财会部认为应向公司报告的其他重大事项。第四章 重大财务事项的处理第九条 工程项目重大财务事项必须书面报告公司财会部。第十条 项目上报书面重大财务事项报告后，公司在5日内批复或电话答复了处理意见的，项目经理部按批复或答复意见办理；超过5日，未得到公司批复或电话答复的，作为上级无处理意见，按照项目经理部提出的处理意见办理。第十一条 项目重大财务事项应及时报告公司财务部门，并按处理意见实施。未及时上报、漏报、隐瞒或未按处理意见办理，给项目经理部及公司造成损失的，由项目经理和财会部长承担责任。第十二条 对违反会计法及其他财务法规的行为，财务人员应劝阻并

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