立信(德正)会计师事务所审计所需资料清单

1、审计所需资料清单我们接受委托，对贵公司2012 年月 丄日至 2012 年12 月 卫日的财务报表进行审计。根据计划的时间及工作安排，本所预计自2013 年4月15日外勤进场，请贵公司于审计外勤进场前提供如下资料。一、基本资料1. 公司基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）。2. 公司组织机构设置图以及主要管理人员基本资料。3. 公司财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。4. 公司成立时政府批文、合同章程及投资协议。5. 公司历次验资报告、评估报告、营业执照、章程、以前年度审计报告。6. 公司分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。7. 公司子公司设立情况

2、，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。8. 公司内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。9. 公司税务登记证、纳税申报表，缴纳税种、税率；所享受的税收优惠政策及批准 文件。10. 行业特许经营许可证（如有）、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（如 有）、贷款证（如有）。11. 公司业务及生产经营有关的资产权属变更的情况。对公司业务及生产经营所必须 的商标、土地使用权、房产、专利与非专利技术、重要特许权利的使用及权属情况。12. 公司场地租赁协议及相关合同。13. 公司员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员

3、工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革14. 以方框图或其他有效形式，全面披露公司组织结构，包括发起人或股东及其分公 司、子公司和参股公司（或联营公司）、发起人或股东的实际控制人，公司对外投资形 成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。同时应标明组织 结构的具体组织联系。15. 公司所处行业国内外基本情况，主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容 量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势。16. 公司所在该行业是否国家优惠扶植政策，公司是否享有地方政府给予的优惠扶植 政策。17. 影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特

4、性、技术替代、消费趋 向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。18. 公司面临的主要竞争状况，包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及 趋势，同行业竞争的情况。19. 公司近年的主要产品（或服务）及其生产能力，每种主要产品或服务的主要用途，主要产品的工艺流程或服务的流程图，主要产品（或服务）所需的主要生产 设备、关键设备的重置成本、先进性及还能安全运行的时间等，每种主要产品的主要原 材料和能源供应、定价政策、市场竞争及成本构成情况，存在高危险、重污染情况的， 应披露公司对人身、财产、环境所采取的安全措施，20. 公司每种主要产品的产量、销售情况和产销率、产品或服务的主要

5、消费群体、产品或服务的平均价格及定价策略、主要销售市场、国内市场的占有率和销售额等。前5名客户的销售额占年度营业额或销售总额的百分比，如主要客户所占比重较大，需说明 原因，并披露相关风险。21. 公司产品出口的，需详细披露各进口国对进口公司产品的具体政策和管理制度， 以及公司是否取得进口国的进口许可证或其他类似的证书，并予以提供。22. 公司主要客户及供应商的资料，主要包括：向前5名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比；如主要供应商所占比重较大，需说明原因，并披露相关风险。23. 公司核心技术的来源和方式，说明是否拥有核心技术的所有权。说明所拥有的核心技术在国内外同行业的先进性。24. 公

6、司高级管理人员和核心技术人员，主要关联方或持有公司5以上股份的股东在主要供应商或客户中所占的权益。若无，亦应说明。二、财务报表及有关资料25. 审计期间所执行会计政策、会计估计及变更的说明。26. 审计期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表。27. 审计期间的财务报表附注。28. 审计期间及期后的总账、各明细分类账、备查账及会计凭证。29. 审计期间公司各税纳税申报表、税收汇算清缴及税务局认定的享受税收优惠政策的 认定文件。30. 审计期间及期后公司的重大交易合同。31. 审计期间及期后公司经批准的清算计划、投资计划（含固定资产、大修理计划）、 融资计划、生产计划、销售

7、计划及各年度工作总结。32. 提供审计期间内部审计机构的审计报告。三、报 表项目 有关资料33. 审计期间货币资金分币种明细表、银行对账单、银行存款余额调节表、银行定期 存单明细。抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说 明。34. 审计期间交易性金融资产明细表、股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资 料及对账单、资金及交易流水单；外部单位代为保管有价证券的保管合同等。应说明交 易性金融资产投资变现是否存在重大限制，以及相应原因。35. 审计期间应收票据明细表、提供截止日有追索权的票据背书明细表（附表四）、 因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已

8、经背书给他方但尚未 到期的票据。36. 审计期间应收账款明细表、审计期间内已核销的应收账款明细及内部、税务核销 手续37. 审计期间预付账款明细表、 尚未结算的大额预付账款相关合同协议。38. 审计期间应收利息明细表、提供相应的债券契约或其他债权合同。超过 1 年的应 收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断。39. 审计期间应收股利明细表、提供相应的利润分配方案。超过 1 年的应收股利未收 回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。40. 审计期间其他应收款明细表、审计期间内已核销的应收账款明细及内部、税务核 销手续。41. 审计期间存货及存货跌价准备明细表、生产成本明细表、制造费

9、用明细表、主要 原材料、产成品进销存明细表、提供生产成本、制造费用在产成品之间、产成品与在产 品之间的分配方法。与其他单位签订的委托代管存货合同。提供最近日期的存货盘点的相关资料，包括：存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘 点报告，残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间。计提存货跌价准备的依据及各转回存货跌价准备的原因、各转回金额占该项存货期末余 额的比例。存货期末余额中是否含有借款费用资本化金额。42. 审计期间待摊费用明细表、 如包括土地、电力使用附加费，期初进项税额等请复 印上述合同及税务局核定文件。43. 审计期间可供出售金融资产明细表、提供有关合同、协议等相关文件、存在持续 减

10、值情况的证据 。44. 审计期间持有至到期投资明细表、提供有关合同、协议等相关文件、存在持续减 值情况的证据。45. 审计期间投资性房地产明细表、提供有关合同、协议等相关证明赚取租金或资本 增值合同等文件、采用成本模式计量的投资性房地产存在持续减值情况的证据、采用公 允价值模式计量的投资性房地产公允价值能够持续可靠取得证据。46. 审计期间长期股权投资明细表、长期股权投资情况明细表。提供有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件； 提供被投资单位审计期间业经审计的年度财务报表，如无法提供，请说明原因说明；提供计提长期股权投资减值准备的依据。47. 审计期间 长期应收款明

11、细表、提供相关长期应收款发生的原始凭证、确认为坏账 损失的证明文件。48. 审计期间固定资产及累计折旧分类汇总表、固定资产明细表、提供审计期间固定资 产出租、出售、报废等的内部批准文件；报废资产税务备案情况；提供期末固定资产存在减 值情况的证明文件 。并请提供：（ 1）如有融资租入固定资产，请分开列出。（2）所有固定资产增加及报废清单及相应的支持文件。（ 3）固定资产折旧政策及计算方法。（4）请提供抵押资产清单 （ 项目 原值 净值 公允价值 贷款额等 ）49. 审计期间在建工程明细表、提供重大建设项目的立项批文、预算总额及建设批准 文件、施工承包合同、现场监理施工进度报告、项目完工验收保告（

12、含消防/ 环保等）、竣工决算报告等业务资料、提供期末在建工程存在减值情况的证明文件。50. 审计期间工程物资明细表、是否存在无使用价值的工程物资。51. 审计期间无形资产明细表、提供期末无形资产存在减值情况的证明文件。并请提供年内新增无形资产发生的依据，如合同协议、发票等凭证，如为购入土地 使用权，并请注明是否分期付款，分几期，每期付款的金额。审计期间内发生的单项价 值在 100 万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，提供评 估报告。审计期间开发支出明细表、提供重大开发项目的公司管理层可行性研究、立项、预 算总额批准等文件。商誉明细表、对于通过非同一控制下企业合并形成的

13、商誉，应列示商誉的计算过 程。52. 审计期间长期待摊费用明细表。53. 审计期间其他流动资产、其他长期资产明细表，并请提供年内新增其他流动资 产、其他长期资产发生的依据，如合同协议、发票等凭证。54. 审计期间递延所得税资产明细表。55. 审计期间长短期借款明细表、提供长短期借款合同以及相应的保证、抵押、质押 等担保合同。56. 审计期间交易性金融负债明细表、提供证券账户交易流水单、有关交易性金融负 债的协议、合同等资料。57. 审计期间 应付票据明细表。58. 审计期间应付账款明细表。59. 审计期间预收账款明细表、提供尚未结算的大额预收账款的相关合同、协议等文 件。60. 审计期间应付职

14、工薪酬明细表。提供公司职工名册、工资结构及支付等制度、有关部门确认的工效挂钩认定证明、 股份支付等管理层激励实施方案、社会保险缴纳政策、职工辞退计划，提供辞退福利折 现率选取的原则。请提供中方工资性基金如医疗费、待业养老保险、房物价补贴明细表。说明公司在 职职工福利政策并提供政府当局法定文件复印件。61. 审计期间应缴税费明细表、提供公司目前正享受的税收优惠政策说明及相关的批 复。62. 审计期间应付利息明细表。63. 审计期间应付股利（利润）明细表。64. 审计期间其他应付款明细表、审计期间提供尚未结算的大额其他应付款发生的相 关合同、协议等资料。65. 审计期间预提费用明细表及后期支付凭证

15、。66. 审计期间预计负债明细表。67. 审计期间应付债券明细表。68. 审计期间长期应付款明细表、提供尚未支付完毕的大额长期应付款发生的相关合 同、协议等资料。69. 审计期间专项应付款明细表、提供专项应付款有关拨款文件、拨款项目完工报告 和批复资料。70. 审计期间递延所得税负债明细表。71. 审计期间所有者权益明细表，包括实收资本（股本）明细表、资本公积明细表、 盈余公积明细表。72. 审计期间营业收入、营业成本明细表。主营业务收入、成本明细表。主要产品、主要客户明细表、提供主要产品、主要客户的销售定价政策、销售合 同、结算方式；主要原材料、供应商的采购定价政策、采购合同、结算方式。73

16、. 审计期间 营业税金及附加明细表。74. 审计期间营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表。75. 审计期间投资收益明细表。76. 审计期间 公允价值变动损益 明细表。77. 审计期间资产减值损失明细表。78. 审计期间营业外收入明细表、营业外支出明细表、提供大额收入、支出大额发生 额的相关合同、协议、授权批准文件。79. 审计期间所得税明细表 , 提供各项所得税优惠政策（税率优惠、国产设备抵免） 的立项文件、批复文件。80. 审计期间编制现金流量表的方法和基础资料，经营活动收到和支付的明细项目， 投资活动收到和支付的明细项目，筹资活动收到或支付的明细；及现金流量表补充资料 中的数据统计。四、其他资料81. 公司提供审计期间关联方交易相关资料，包括：1）关联方及关联关系明细表、必要时需提供律师意见（2）提供与关联方之间的关联交易的类别，关联交易定价原则及相关审批程序，