进阶企业核心的基本功认识企业的财务报表.ppt

1、a,1,進階企業核心的基本功 認識企業的財務報表,詮誠聯合會計師事務所,Chain-Cert United Firm, CPAs,主講人：陳世雄會計師,a,2,陳世雄個人經歷,詮誠聯合會計師事務所負責人 國立台北工專電機工程科(76年) 上海財經大學會計研究所碩士 (93年) 民國81年高等檢定財務行政類科及格 民國84年會計師高考及格 台灣省會計師公會稅制委員會委員 台北市會計師公會稅制委員會委員,a,3,課程大綱,1.財務會計的觀念架構 2.認識財務報表 3.會計師查核報告意見 4.財務與經營狀況分析,a,4,1.財務會計的觀念架構,a,5,新手上路的基本認識,數字會說話，從財務數字理解經

2、營狀況 財務管理重要議題： 利潤(profit) 現金流量(cash flow) 長期計畫(long-term project,a,6,2.認識財務報表,a,7,基本財務報表,資產負債表 損益表 股東權益變動表 現金流量表 財務報表用來表達決算日的財務狀況，及會計期間的經營成果，提供投資人、債權人及關係人參考,a,8,主要財務報表的意義,a,9,1.資產負債表,原理架構： 報導企業財務狀況(實力) 財務狀況的好壞代表經營的成果,資產,負債 業主權益,a,10,a,11,2.損益表,為動態報告 代表特定期間的營業成果,a,12,a,13,2.損益表中的利潤內容,銷 貨 收 入,銷貨 成本,營 業

3、 毛 利,銷管 費用,營 業 利 益,營業 外 支出,營業 外 收入,稅 前 純 益,所得 稅,稅 後 盈 餘,市場競爭力,經常收益力,企業獲利力,a,14,3.股東權益變動表,屬於動態報表 表達業主權益在會計期間的變化 與資產負債表與損益表的關係,a,15,a,16,4.現金流量表,包含現金與約當現金 區分企業活動為：營業、投資、理財活動 表達特定期間因各項活動所造成之現金流入與流出 為動態報表,a,17,a,18,4.現金流量表的用途,1.針對各項活動現金來源與去向進行規劃 2.找出改善財務狀況的方法 3.規劃股利政策,a,19,3.會計師查核報告意見,a,20,會計師查核報告意見類型,1

4、.無保留意見 2.修正式無保留意見 3.保留意見 4.否定意見 5.無法表示意見,a,21,4.財務與經營狀況分析,a,22,財務報表分析,功能：協助報表使用者藉由比較、評估和趨勢分析等方式，預測未來可能狀況 1.財務指標 2.財務比率分析,a,23,1.財務指標：流動比率,流動比率=流動資產/流動負債 用以衡量短期償債能力 流動資產=現金有價證券應受款項+存貨+預付費用 流動負債=一年之內必須動用流動資產償付的短期負債 流動比率越高代表短期償債能力越好,a,24,2.財務比率分析,以總資產報酬率為中心，依據財務報表結構與項目，發展各財務比率 每股盈餘(EPS) 本益比(P/E Ratio,a,25,每股盈餘 (EPS,每股盈餘 (Earnings Per Share) 計算：公司盈餘 發行股數 評估公司獲利能力的指標 每股盈餘越高，代表獲利能力越強,a,26,本益比 (P/E Ratio,本益比(Price Earning Ratio, PER) 公司某時點股價相對於年度每股獲利的比值 計算：每股價格