2020年税务师考试《税法二》冲刺综合分析题_第1页
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1、xx 年税务师考试税法二冲刺综合分析题 税务师考试科目共设税法 (一) 、税法 (二) 、涉税服 务实务、涉税服务相关法律和财务与会计 5 个科目。每个 科目考试时间为两个半小时， 成绩满分为 140 分。以下是网的关于税 务师考试税法二冲刺综合分析题，供大家备考。综合分析题( 一)某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人， xx 年度 相关经营情况如下：(1) 销售汽车轮胎 7000 个，每个不含税售价 0.2 万元，支付销 售汽车轮胎运输费用 30万元，保险费用和装卸费用 16 万元，取得运 输发票;(2) 销售汽车轮胎 400 个给本公司职工， 以成本价核算取得销售 金额 40 万元，

2、已按规定计算消费税及增值税 ;(3) 将仓库对外出租取得收入 100 万元，对应的其他业务成本 10 万元 ;(4) 发生其他销售费用 384 万元，其中广告费用 170 万元、业务 宣传费用 114 万元;(5) 发生管理费用 214 万元，其中业务招待费 14 万元、技术开 发费 80万元、 10万元无形资产 (研发费用资本化 )摊销为 xx 年底已 形成的无形资产的年摊销额 ;(6) 营业外支出中列支固定资产盘亏损失 23.4 万元，合同违约 金支出 11.7 万元 ;(7) 所得税前准许扣除的营业税金及附加 60.69 万元 ;(8) 12 月份购买安全生产专用设备，取得普通发票上注明

3、价款 为 85 万元 ;(9) 在 A 国设有分支机构， A 国分支机构当年应纳税所得额 300 万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用 费所得100万元，A国规定的税率为30%从A国分回税后利润230万 元。( 注：支付的运费均已取得相应的运费发票，涉及审批手续的事项已通过审批)79 、计箅企业所得税前准许扣除的销售 (营业)成本是( ) 万元。A. 710B. 750C. 700D. 740【正确答案】 B80 、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是 ( ) 万元。A. 237B. 280.9C. 203D. 380.9正确答案】 D81 、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是 ( ) 万元。( 不考 虑加计扣除 )A. 214B. 207.9C. 237.9D. 257.9 【正确答案】 B82 、 xx 年境内应纳税所得额是 ( ) 万元。A. 100.41B. 245.41C. 205.51D. 200.41【正确答案】 A83 、xx 年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是 ( ) 万元。A. 895.20B. 898.60C. 900.23D. 937.60 【正确答案】 B84 、 xx 年度该企业实现的会计利润

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