康泽明胶有限公司内部审计控制

1、康泽明胶有限公司内部审计控制第一条概述第二条内部审计工作第三条审计机构和审计人员第四条 审计对象和范围第五条审计种类和方式第六条内部审计内容第七条 审计中心的主要职权第八条审计程序第九条审计档案第十条奖励与处罚第一条以基本准则为指导、以具体准则为主线、兼顾特定业务操 作指南，适应我国内部审计发展进程，科学性、现实性和前瞻性相统一，能够独立实施和执行，逐 步发挥内部审计对现代企业规范、提高和促进的作用。第二条内部审计工作制度1、内审工作的目的：为加强对本公司经营管理活动的监督和控制， 切实保证公司财务会计制度等各项制度的有效执行，提高企业管理水平，保护国家、公司、股东和 债权人的利益，根据国家有

2、关法律法规，结合本公司的具体情况，开展内审工作2、公司审计部门定期或不定期实施对子公司的审计监督。3、审计内容主要包括：定期的经济效益审计，不定期的工程项目 审计、重大经济合同审计、内部 控制制度审计及单位负责人任期经济责任专项审计。4、子公司在接到审计通知后，应当做好接受审计的准备，并在审 计过程中给予主动配合。5、经公司总裁办公会议或董事会会议批准的审计意见书和审计决 定，送达子公司后，子公司必须 认真执行。6、公司内部控制制度适用于子公司内部审计。第三条 审计机构和审计人员1、审计机构总裁领导下的单独设立的内部审计机构， 负责对本公司及下属子公 司的财务状况、生产经营管理 及经营成果、

3、资金变动情况和制度执行情况的内部审计工作， 审计部 门对总裁负责，并定期或不定期 报告工作。2、内部审计人员（1）具备必要的学识及业务能力，熟悉本企业的经营活动和内部 控制，并不断通过后续教育来保 持和提高专业胜任能力。（2）遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计 业务。保持独立性和客观性， 不得负责被审计单位经营活动和内部控制的 决策与执行。（ 3）具有较强的人际交往技能， 能恰当地与他人进行有效的沟通。 按程序开展工作，对审计过程 中了解的公司事项应予保密，未经批准不得公开。（4）依法和按照公司制度行使职权，受法律保护，任何部门和个 人不得阻挠和打击报复。（5）审计机构和审计

4、人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则， 客观公正，廉洁奉公，不得滥用 职权，徇私舞弊，玩忽职守。第四条 审计对象和范围1、审计的对象（1）本公司全资子公司、控股公司的会计纪录、财务收支及有关 经济活动。（2）认为需要检查的其他事项和人员。2、审计范围（1）与财务收支有关的经济活动；（2）财务计划的执行和决算；（3）公司资产的使用，管理及保值增值情况；（4）基建工程预、决算的真实合法性；（5）国家财经法律，法规执行情况；（6）公司领导离任的经济责任；（7）管理活动、行政活动；（8）其他认定事项。第五条 审计种类和方式1、审计种类（1）财务审计（2）经营审计（3）专项审计（4）任期经济责任审计（6

5、）其他交办审计2、审计方式（1）报送（送达）审计。被审计单位接到审计通知书， 应在指定时间将有关材料送审计部门 接受审计检查。（2）就地审计。审计人员到被审计单位进行审计。第六条 内部审计内容1、财务收支审计重点是各公司资产、负债和损益的真实、合法和效益性。审查的主 要内容：公司制定的各项制度 是否符合国家有关法律法规的要求； 公司一定时期内拥有的资产、 承担的债务、经营成果及其分配情 况的真实、合法性；企业占有的国有资产的安全、完整和保值增值情 况。2、经济效益审计改进生产经营和完善内部管理制度。 内部审计通过对各公司供、 产、 销各环节，人、财、物各要素的检查、分析， 提出建设性意见，帮助

6、公司负责人制定改进生产经 营的措施，提高经济效益；内部审计通过评价各公司内部控制， 发现管理缺陷，提出管理建议等手段， 帮助公司完善内部管理机制，提高经济效益。3、经济责任审计 经济责任审计是审计人员依法对经济责任人所承担的经济责任的 执行情况进行的审查。内部审计人员进行的经济责任审计， 是结合日常的财务收支审计及经济效益审 计进行的，侧重于经营责任目标的审计。 内部审计人员在执行经营责任目标审计时， 分析企业盈亏指 标、资产保值增值指标、业务经 营指标和企业职工收入分配指标及各项指标的影响因素， 确定审查的 重点；抓住几个关键的指标，进 行局部审查以便及时找出错误所在，纠正偏差，改进提高，促

7、进任期 经营目标的实现。4、专项审计内部审计部进行的内部控制评审、合同审计、建设项目审计、针对 某项业务的专门审计，这些审 计能够为本单位完善管理， 更好地进行风险管理， 促进企业提高经济 效益和经营效果，专项审计是服 务于本公司，为本公司提供增加价值服务的有效方式。第七条 审计部门的主要职权1、职责（1）对本公司及所属子公司的财务收支及其有关的经济活动进行 审计。（2）对本公司及所属子公司预算内、预算外资金的管理和使用情 况进行审计。（3）对本公司及所属子公司领导人员的任期经济责任进行审计。（4）对本公司及所属子公司固定资产投资项目进行审计。（5）对本公司及所属子公司内部控制制度的健全性和有

8、效性以及 风险管理进行评审。（6）对本公司及所属子公司经济管理和效益情况进行审计。（7）法律、法规规定和本公司主要负责人或者权利机构要求办理 的其他审计事项。2、权限（1）要求报送资料权，即内部审计部门享有的要求被审计单位按 照规定报送与财务收支和经济活 动有关的资料的权利（2）参与决策权，即内部审计部门享有的参与本单位经营管理以 及与审计工作相关事项的权力。（3）检查权，即内部审计部门享有的检查被审计单位与财务收支 和经济活动有关的资料和资产的 权力。（4）调查取证权，即内部审计部门享有的对与审计事项有关的问 题向有关单位和个人进行调查， 并取得证明材料的权力。（5）采取强制措施权，即内部审

9、计部门享有的在特定情况下被审 计单位采取临时性强制手段的权 力，主要有制止权和采取证据保全措施。（6）建议权，即内部审计部门享有的就审计中发现的问题，向被 审计单位以及有关部门反映并建 议采取相应措施的权力。（7）通报批评权，即以公开形式批评违法违规行为的权力。（8）处理、处罚权，即内部审计部门对审计中发现的违法违规行 为进行纠正和制裁的权力。第八条 审计程序1、审计部门应根据公司总裁的要求和公司的具体情况，于年初确 定本年度审计工作重点，编制审 计计划，报经总裁审定后， 据以实施审计监督，以保证内部审计工作 科学、有序和高效运行。在实施中审计计划确需调整的， 应经总裁批准。 总裁交办的专项审

10、 计未列入审计计划的，可另行 安排。2、在按照审计计划实施某一审计事项时，审计部门应首先了解被 审计单位的具体情况，确定审计 重点，并在此基础上编制具体审计工作方案。3、审计部门对被审计单位实施审计前一天，应下发审计通知书， 将审计的种类、内容、时间、要 求等事项通知被审计单位。4、审计部门应首先对被审计单位审计事项的内部控制系统进行描 述、测试，从而对内部控制系统 作出初步评价，确定重点审计范围。5、审计人员实施审计工作时，应当按照以下规定办理：（1）编制审计工作底稿，对审计中发现的问题做出详细、准确的 记录，并注明资料来源。（2）搜集、取得能够证明审计事项的原始资料、有关文件和实物 等；不

11、能或者不宜取得原始资 料、有关文件和实物的，可以采取复制、笔录等方法取得证明材料。（3）对与审计事项有关的会议和谈话内容做出记录，或者根据审 计工作需要，要求提供会议记录 材料。6、对被审计单位的财务报表、收支项目及其他有关经济活动审计 结果的资料进行筛选、归类、分 析、整理，作出综合评价，撰写审计报告初稿。7、审计部门在向总裁提出审计报告前，应当先征求被审计单位意 见。被审计单位应当自接到审计 报告之日起 3 日内，提出书面意见；自接到审计报告之日起 3 日内， 未提出书面意见的，视同无异议。审计部门应当审查被审计单位对审计报告的意见， 进一步核实情况， 根据所核实的情况对审计报 告做必要的

12、修改， 并将审计报告和被审计单位书面意见一并报送总裁。8、审计部门提出的审计报告由总裁审定，对没有违反公司财务会 计制度规定的财务收支行为的， 应当对审计事项做出评价， 出具审计意见书； 对违反公司财务会计制 度规定的财务收支行为，应当做 出处理、处罚的审计决定。9、总裁做出审计决定后，送达被审计单位执行。审计决定自下发 之日起生效。10、被审计单位应当执行审计决定，并于审计决定生效之日起10日内将审计决定的执行情况书面 报告审计部门。11、审计部门应当自审计决定生效之日起 30 日内，检查审计决定 的执行情况，必要时进行后续审计。12、审计部门对办理的审计事项， 按照本公司有关制度的规定建立

13、 审计档案。第九条 审计档案1、审计部门建立健全审计档案管理制度。审计档案由审计部门集 中统一管理，做到系统、完整、 安全。2、将审计全部过程中积累的大量资料和文件，进行筛选和清理， 借阅的资料和文件，通过正式手 续归还，无用的资料进行销毁处理。3、将有查阅和参考价值的文件和资料保留下来，分类整理。4、建立审计档案，将整理好的各类审计资料进行编号归档。5、审计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录审计档案，应经 主要负责人批准，并按时归还。6、审计档案到期需销毁的，须经主要负责人批准；审计档案管理 人员更换必须办理交接手续。7、审计档案的经手人员负有保守秘密的义务，如有泄露审计档案 秘密的，按照公司的有关规定办 理。第十条 奖励与处罚1、对严格遵守财经法规、 经济效益显著、 贡献突出的集体和个人， 可以建议企业主要负责人或者权力机构予以表扬和奖励2、内部审计部门对审计中发现的违法违纪行为有进行纠正和制裁 的权力，内部审计部门必须按照 企业主要负责人或者权