2021年公司内部财务管理制度

1、 精编范文 公司内部财务管理制度温馨提示：本文是笔者精心整理编制而成，有很强的的实用性和参考性，下载完成后可以直接编辑，并根据自己的需求进行修改套用。篇一：财务内部控制制度范文 财务内部控制制度范文 第一章 总 则 第一条 为加强公司财务管理和内部控制, 规范企业财务行为, 提高经营管理水平和效益, 适应企业发展的需要, 根据有关的规定, 结合本公司实际情况, 特制定本制度。 第二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责, 其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作, 以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产, 努力提高公司的经济效益。 第

2、三条 建立和健全公司的内部控制制度。 第四条 本公司内部控制的基本原则。 1权力分隔, 每一项经济业务的处理程序, 不能由一个部门和一个人全部包办, 以防止出现差错和弊端。 2合理分管, 实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。 3审批稽核, 任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批, 同时要经过财务部门的审核与稽核。 4责任明确, 各部门和人员要职责分明, 以便任何情况都能落实到个人责任。 5凭证控制, 建立和健全凭证制度及严格传递程序, 直到会计资料归档。 6例行核对, 对每一项经济业务和会计记录, 都要进行例行核对, 以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。 第二章 财务收支内

3、部控制 第五条 实行财务收支预算控制。 1在财务部的指导下, 公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周, 年度提前一个月编报财务部。 2在财务部的指导下, 公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周, 年度提前一个月编报财务部。 3财务部和所属企业财务收支预算汇总, 加上公司现金和转账部分, 即为全公司的财务收支预算, 经总经理批准后执行。 4凡预算外的财务收支, 需单列项目呈报总经理批准后办理。 第六条 建立定额备用金制度。 1各部门零用现金定额规定如下： 生产部 元 经销部 元 综合部 元 工程部 元 办公室 元 2对各部门零用

4、现金实行限额开支审核报销办法。 （1）各部门单项支出低于1 000元的, 先备用现金开支, 然后汇总填制“备用金支付单”（略）, 将取得合法的发票单据附在后面, 经本部门负责人签批后, 再到财务部办理审核报销手续, 由会计填制“付款凭证”, 凭此证到出纳处领取现金, 以补充部门备用金。 （2）各部门单项支出高于1 000元的, 不能在备用金中支付, 应由用款部门填制“请款单”, 经归口的负责人签批后, 到财务部办理预支款手续, 由会计填制“付款凭证”, 凭此单到出纳处领取支票或现金。 （3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后, 应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途, 有经办

5、人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面, 到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时, 应在报销时办理多退款（或少补款）手续。 （4）单项低于1 000元的零用金支出, 所取得的发票单据要在月末之前及时报销, 不得跨月。单项在1 000元以上的支出, 所取得的发票单据要及时报销, 不得挂账。 第七条 执行按签批金额权限审批付款。 1 2 000元以上支出, 由各部门负责人审核后报总经理审核批准。 2 2 000元以下办公支出, 由财务部审核批准。 3专项用途资金支出, 在确定的金额内, 由总经理或分管副总经理审核批准。 4因经营需要代收、代付款项, 由财务部审核批准, 必

6、须坚持先收后付, 不改变原款形式及用途原则。 第三章 货币资金内部控制 第八条 建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳员, 负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳, 出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外, 不得保管凭证及其他账目。 第九条 加强对现金的稽核管理。所有现金（包括银行存款）业务收入, 应凭收入凭证和收入日报表, 并经内部稽核和兑换外币。 第十_大, 公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。 第十_大额存款。 1对外大额存款业务, 由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查利息比较主管审查总经理批准对外存款到期收回的程序办理。 2对大额

7、存款利息商定要有两人在场, 还款收回、利息收入等要做好详细记录, 及时入账。 第五章 销货与收款内部控制 第十_大采购项目须报总经理审批。 第二十_大的企业, 应实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（每半年一次）与账面结存核对的办法。其本期耗用或销货成本, 按领发货凭证计价确定。 第四十_大, 影响当期成本费用, 可通过待摊费用分次摊销。 第九章 工资与人事内部控制 第四十_大宗用品或长期需用的物资, 必须向3家以上 供应商摸底询价, 并签定供货协议。 5、计划外和临时少量急需品, 需经总经理批准后, 方可采购。 6、采购人员采购物资付款, 价值在500元以上的,

8、使用转账支票或委托银行付款；价值在500元以下的, 可以支付现金。 7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票 与对方结账的, 转账支票必须限额。 8、物资采购价值超过500元, 卖方要求付现金的, 必须由财务室审查, 经批准后, 方可付款。 七、公文及合同的管理规定 1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅, 总经理签发。 2、以公司名义对内、对外签定的合同, 统一由财务室负责办理, 并在办理完毕后将原件分类存档, 以便随 时备查。 八、财务审批、报销规定 1、公司各部门应根据工作需要, 事先拟订支出计划, 报总经理同意后, 再由经

9、办人按规定办理借支或报销 手续。 2、公司员工报销, 需下列审批程序：经办人部门经理签字总经理签字出纳付款。 3、上述开支的必须支出, 如果总经理不在, 需经电话请示总经理同意后, 方可予以支出, 待总经理回到公 司后再予补签。 4、员工个人因私借款一律不予批准。 财务管理制度 第一章 总 则 一、 为加强公司财务管理工作, 发挥财务在公司经营管理的职能作用, 制定本制度。 二、 公司及下属基层公司在办理财务事项中必须遵守本制度。 三、 本制度依照中华人民共和国会计法、财政部企业会计准则、公司章程结合公司实际情况制定。 第二章 公司财务管理体制 一、 总经理是公司财务管理的第一责任人。根据总公

10、司的实际情况, 负责组织公司财务预算计划的实施和财务决算的审核, 并负责向基层报告财务计划草案的编制情况, 预算的执行情况。决定财务管理机构的设置和财务部门负责人的聘用 二、 主管财务的总经理是公司的财务负责人, 按照总公司职责权限组织公司及所属基层公司的日常财务管理活动。领导和指导公司财务部门的基层公司财会人员的工作, 并根据法定代表人授权负责管理公司财产、投资、资金筹措等方面工作。 三、 总公司实行两级核算体制, 下属基层公司进行独立核算。并建立相应的记账、成本核算等规范的会计核算制度。全面贯彻会计法、企业会计准则、国家有关税收法律、法规及公司章程。维护公司利益, 保障职工权益和债权人利益

11、, 使资产得到保值增值, 不断提高公司的经济效益。 四、 财务科是公司的财务管理职能部门, 负责财务正常运行和管理的具体工作。 1、 负责年度财务计划的编报、计划的执行、财务检查及经济分析。 2、 负责拟定公司财务管理具体实施细则和管理办法, 以及拟定、公司系统内的内审具体办法。 3、 组织、指导所属基层公司的财务管理和会计核算工作。 4、 如实反映公司的财务状况和经营成果, 编制年度财务决算、利润分配方案及重要财务事项等专题报告。 5、 依法正确计算并缴纳各项税金、研究税法做到不偷不漏, 合理依法避税。 6、 保证公司向外披露财务信息的真实可靠。 7、 拟订资金筹措和使用方案, 按期偿还到期

12、债务。 8、 参与公司经营管理和投资决策, 提供经营和投资决算所需要的会计资料及分析报告。 第三章 会 计 原 则 公司财务会计工作必须遵循如下原则： 一、合理性原则：财务会计工作必须遵守国家及地方法律法规的有关规定, 在会计核算时, 以会计制度为准。二、客观性原则：会计凭证必须要有合法的原始凭证作为入账和计价的依据。对给资料使用者提供的会计资料, 必须公正合理, 对不同使用者提供的会计资料必须保证一致。 三、 稳健性原则：会计人员在处理会计业务时, 应持稳健态度, 避免或有事项的发生, 按规定计提坏帐准备。避免预计任何可能的利润, 不高估资产,不低估负债。 四、 复式记账、权责发生制原则。

13、五、按实际成本记账原则：实际成本也称原始成本, 凡公司取得的资产及他生产经营过程中耗用, 会计上一概以原始成本计价。 六、收益与费用相互配比原则：一个会计期间的收益与相应的成本和费用必须一起入账, 做到相互配比, 从而正确计算该期损益。 七、 划出资本支出与收益支出的原则：资本支出指用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出；收益支出指凡为取得本期收益（利润）而发生的各种成本和费用。严格划分两类支出, 避免减少资产和增加费用支出, 少计当期利润和税金；虚增资产而减少费用支出, 多计盈利, 多交税金。 八、 重要性原则：对会计核算的精度和报表内容, 可视信息的重要程度不同而异。凡对报表使用者的决

14、策有影响的项目, 要力求精确, 没有影响或影响很小的可以删繁就简。 九、记账本位币原则：公司会计核算以人民币为记账本位币。有外币业务时, 按报告当日国家外汇牌价折合人民币记账。 十_大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。 第三条 本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲, 适用于全体企业。 第四条 本制度经必要的程序讨论通过后, 自 年 月 日起施行, 原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行, 并授权财务部负责具体解释。 第二章 财务管理与会计核算体制 第五条 公司财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监

15、控的财务管理与会计核算机制。 第六条 财务部门各岗位职责： 一、财务经理（经理）岗位职责： （一） 岗位名称：财务经理（经理） （二） 直接上级：公司总经理、董事会 直接下级：财务主管（财务部长） （三） 本职工作：负责公司财和物的管理工作 （四） 直接责任： （）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作； （）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划, 拟订资金筹措和使用方案, 开辟财源, 有效地使用资金； （）监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益； （）建立健全经济核算制度, 利用财务会计资料进行经济活动分析； （）参加总经理日常经营管理工作会

16、议, 参与经营决策, 审查或参与拟定经济合同或其它经济文件； （）协调财务部与公司的关系, 正确处理银行、税务部门关系； （）及时与财务部人员沟通, 不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平, 督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算, 严格考核, 并做好检查记录, 提出整改意见。 （）财务部定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决； （）审核公司财务报告及税务报告, 签发材料、设备、费用等资金的收支, 确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。 （10）定期收集公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、向总经理汇报情况。 （11

17、）合理分配会计部门的人员的工作。 （12）承办公司领导交办的其他工作； 二、 财务管理中心财务主管（部长）岗位职责 （一） 岗位名称：财务主管（部长） （二） 直接上级：财务经理 （三） 直接下级：财务中心职员 （四）主要职责 （）具体执行有关财务制度, 带领财务部人员完成公司的日常工作； （）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况, 挖掘增收节支潜力, 考核资金使用的效果, 督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益, 及时向公司提出合理化建议, 当好公司参谋； （）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签

18、名确认无误才安排会计过帐； （）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)； （）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料, 纠正财务中的差错弊端, 规范公司的经济行为； （）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务； （）完成总经理与财务经理交付的其他工作。 三、成本会计岗位职责 （一）、岗位名称：成本会计 （二）、直接上级：财务主管（部长） （三）、本职工作：成本核算 （四）、直接职责： （1） 成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用） （2） 各部门相关报表的收集与审核 （3） 固定资产

19、管理与相关凭证的填制 （4） 费用项目控制与相关凭证的填制 （5） 每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订 （6） 编制会计报表 （7） 跟踪成本核算相关环节数据处理 （8） 完成其他日常相关会计工作 四、材料会计岗位职责 （一）、岗位名称：材料会计 （二）、直接上级：财务主管（部长） （三）、本职工作： 应付帐款的管理、材料核算 （四）、直接责任： 1、 材料进仓复核及发票的签收。 2、 材料收入记账。 3、 月结供应商对账及结算。 4、 月底与仓库、采购的对结账, 确保准确、无误、数据一致 5、 确保库存信息的准确、及时； 6、 采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批 7、

20、财务主管交待的其他工作。 五、应收会计岗位职责 （一）、岗位名称：应收会计 （二）、直接上级：财务主管（部长） （三）、本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入, 空白单保管 （四）、直接责任： 1、 领取出仓单交营业中心领用； 2、 收取送货单, 登记入帐； 3、 每天早上9点收昨天的货物放行条, 核对； 4、 凭发货单入销售帐, （97, 用友, 手工帐三套）5、 对帐, 编制报表：每月5号前, 编制对帐单, 电脑帐龄分析报表, 销售月报表； 6、 单据保管, 整理单据, 装订成册, 归档保管； 7、 审核收款单据, 监督收款情况。 8、 协助追收货款； 9、 财务主管交

21、办的其他相关事务 六、出纳岗位职责 （一）、岗位名称：出纳 （二）、直接上级：财务主管（部长） （三）、本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续 （四）、直接职责： （） 认真执行现金管理制度； （） 处理现金收付和银行结算业务, 货款要及时存缴银行, 不准挪用现金和“白单抵库”“ 不准签发”“空头支票”； （） 一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理, 不得弄虚作假, 打埋伏, 做到日清月结、帐目清楚, 并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐； （） 管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券； （） 协助有关部门积极追收货款及欠款,

22、加快资金回笼和周转使用； （） 坚持结算原则, 必需做好下列三条：1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款； （） 协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚； （） 建立健全现金出纳各种账目, 严格审核现金收付过程； （） 严格支票管理制度, 编制支票使用手续, 使用支票须经财务经理签字后, 方可生效。 七、财务文员岗位职责 （一）、岗位名称：文秘员 （二）、直接上级：财务经理 （三）、本职工作：报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理 （四）、直接职责： 1、 财务文书、账表的打印呈报, 财务制度、规定和通知的收发传达, 财务例会等会议 纪要处理工作； 2、 财务管理制度、会计核算制

23、度, 会计凭证、账薄、报表存档、保管、 借阅工作； 3、协助主管会计开展其他事务工作； 4、代表财务部对公司内、外联络工作； 5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作。提出问题及改进工作的措施建议 八、办税会计岗位职责 （一）、岗位名称：税务会计 （二）、直接上级：财务主管（部长） （三）、本职工作：开具发票、报税、办理所有涉税事项 （四）、直接职责： 1负责购买、填开、核销发票, 汇总开票资料进行抄税。 2录入当月开票对应出仓单的产品明细, 交成本会计核算。 3负责抵扣联认证数据录入, 月底进行进项发票后台认证。 4填制相关科目的会计凭证。 5计算各类税金, 填列税务报表进行纳税申报。 6及

24、时向主管传达税务信息及资料。7将要负责“免、抵、退“税 管理系统, 办理出口退税备案、申报退税事项。 第七条 财务组织隶属关系： 1、 财务经理：行政上接受总经理领导；财务结果及业务上为董事会（局）负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋, 对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督。 2、 财务主管：财务管理与会计核算均对财务经理负责, 财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作, 处理日常财务事务。 3、 财务一般会计：隶属于财务主管会计管理, 严格按财会制度及岗位责任明细分工, 处理各自岗位工作。 第八条 各级财务人员的任免权 下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免, 统一由企业人力资源部下发任免通知： 、财务经理由董事会决定任免, 董事长签发任免通知；总经理对其任免有建议权； 、主管会计、仓库主管由总经办决定任免, 总经理签发任免通知；财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权； 、一般会计员、出纳员由财务经理决定任免, 总