应收账款管理制度0001

1、应收款项管理制度总则第一条 为尽最大可能地利用客户信用拓展市场、销售产品，缩短应收帐款 占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，防范经营风 险，特制定本制度 。第二条 本制度所称应收账款是指公司采取赊销方式销售产品形成的应收 而尚未收回的货款，包括已经开具销售发票形成的应收账款、发出商品、暂借 商品。第三条 应收帐款的监督控制部门为公司财务部，管理执行部门为业务发展 部、外贸部。财务部负责数据传递和信息反馈，业务发展部、外贸部负责客户 的联系和款项催收，财务部和业务发展部、外贸部共同负责客户信用额度的确 定。客户资信管理制度第四条 业务发展部、外贸部负责客户信息档案的建立。客

2、户信息档案应 包含以下几个方面的信息：1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括：客户名称、地 址、电话、所有者、经营管理者、注册资金、法人代表及他们的个人性格、兴 趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务 种类等。2、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经 营方向、经营政策、经营特点等。3 、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。4、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的 战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。第五条

3、 客户的基础信息资料由业务发展部、外贸部各区域业务人员负责 收集。第六条 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管， 确保不得遗失。如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作 交接的重要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。第七条 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情 况，随时汇总整理后交区域经理定期予以更新或补充。第八条 实行对客户资信额度的定期确定制。成立由负责各市场区域的业 务主管、区域经理、财务部经理、在负责销售的副总经理主持下按年度对客户 的资信额度、信用期限进行一次确定。第九条 信用额度和期限确定以后，由业务发展部、外贸部建立信

4、用额 度、期限表，业务部门和财务部门各备存一份。第十条 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整， 特殊情况下，业务发展部、外贸部应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情 况随时予以跟踪调整。产品赊销的管理第十一条 业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信 额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理申请， 部门经理审核，分管销售副总经理批准方可盖章发出。第十二条 凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销申批 单，由业务发展部、外贸部经理严格按照预先评定的信用限额内签批后、财 务部门方可凭单办理发货手续。第十三条 财务部主管应收帐款的会计每月

5、对照 信用额度期限表 核对一 次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。凡超 过信用期限的，及时通知财务部经理，由财务部经理汇总并及时通知业务部门 立即联系客户清收。第十四条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情一律不再发货和赊 销。应收账款监控制度第十五条 财务部门应于月后 10 日前提供一份尚未收款的应收账款帐龄 明细表，提交给业务发展部、外贸部，相关业务人员核对无误后，报业务发 展部、外贸部经理，业务发展部、外贸部据此编制清收计划，经分管销售的副 总经理批准后进行账款回收工作。第十六条 业务发展部、外贸部应严格对照信用额度表和财务部的帐 龄明细表以及编制的清收计划

6、，及时清收欠款。对未按期结算回款的客户及 时联络并将反馈信息给财务部和有关公司领导。第十七条 对超过收款期限一个月以上的，由财务部下达限期清收通知， 限令经办业务员催收。超过规定期限未收回的应收账款，按公司每年下达的销 售经济责任制规定考核执行。其中：1、逾期三个月以上的应收账款，财务部按照国家规定计提坏账准备，提 取的坏账准备视同经办业务员发生的费用处理。2、逾期六个月以上的，财务部或着审计部介入催收，发生的费用由责任 人或责任部门承担。第十八条 业务人员在收取欠款时，若收取的欠款金额大于应收帐款时，不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款。第十九条 业务人员在销售产品和清收帐

7、款时不得有下列行为，一经发 现，一律解除劳动合同，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。1、收款不报或积压收款；2、退货不报或积压退货；3、转售不依规定或转售图利；4、贪污、挪用货款。坏账管理制度第二十条 业务人员应定期或不定期地对客户进行访问，如发现客户有异 常现象，应自发现问题之日起 1 日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取 的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由本部门经理审查后提出处 理意见，凡确定为坏帐的须报经主管销售的公司副总经理审核，总经理批准后 按相关财务规定处理。第二十一条 业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知 公司，导致公司蒙受坏账损失时，由公司根

8、据业务人员当年的销售业绩，按一 定比例赔偿经济损失。计算公式：坏账赔偿额二坏账损失额X坏账赔偿率1、坏账赔偿率根据坏账损失率确定：坏账损失率小于2%o的，坏账赔偿率为20%坏账损失率大于2%o（含）不 足4%。的，坏账赔偿率为30%坏账损失率4%。以上的，坏账赔偿率为40%2、坏账损失率 =坏账损失额 / 该业务员当年的销售额3、业务发展部、外贸部经理、分管销售的副总经理对坏账的发生负有领导责任，分别按业务人员赔偿额的 20%、 30%赔偿公司损失。4、计算的坏账赔偿数额当年业务人员销售提成不足以抵扣或确有困难 的，可以分批扣减；如果经过业务人员的努力，以后的工作业绩特别突出，经 公司研究决定

9、可以给予适当的豁免赔偿。第二十二条 业务发展部、外贸部应全盘掌握公司全体客户的信用状况及 来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理 由形成书面说明，并提出清收建议和措施。第二十三条 业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报部门经理， 及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商 抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生，由经办人员负责处理抵顶来的货 物。但不得再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。应收账款交接制度第二十四条 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交 接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完 的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负 责。第二十五条 业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户 付款承诺，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺的不予办理离职手续。第二十六条 业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清 时应立即向部门经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全 部责任。第二十七条 业务人员办交接时由部门经理监督；移交时发现有贪污公 款、短缺物品