浙大远程税法模拟卷_答案

1、税法模拟卷 （1） 参考答案、判断题（共10小题，每小题2分，共20分，正确的打“V”，错误的打“X”。）12345678910XXXVVVVXV、单项选择题（共10小题，每小题2分，共20分。）12345678910AABCBADDBB三、多项选择题（共10小题，每小题2分，共20分）12345ADABCD：ACDACDAC四、计算分析题（共2小题，第1小题20分，第2小题30分，共50 分）1、答案（1）卷烟厂20 X 1年应缴纳的增值税、消费税：A、计算烟厂应纳增值税确定销售额=4563+（ 1+ 17%）+ 7500+ 2.6X 200= 11920 （万元）确定销项税额=11920X

2、 17%= 2026.4 （万元）确定可抵扣的进项税额=204 + 60X 7%= 208.2 （万元）应纳增值税：当期应纳税额=当期销项税当期进项税=2026.4- 208.2= 1818.2 （万元）B、计算烟厂应纳消费税计算可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税：（400 + 850）X 30%= 375 （万元）应纳消费税：11920X 45%+（ 3000+ 200）X 0.015 375= 5037 （万元）（2）商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税）A、商场代销卷烟业务应缴纳的增值税：销售额=520X（ 1+3%）= 535.6 （万元）销项税额=535.6 X 17%= 9

3、1.05（万元）进项税额=2.6X 200X 17%= 88.4 （万元）应纳增值税=91.05-88.4= 2.65 （万元）B、商场代销卷烟业务应缴纳的营业税：=（520X 3%）X 5%+（ 520 X 2%）X 5%= 0.78+ 0.52= 1.3 （万元）2、答案(1) 企业2014年应缴纳的增值税；=8600 X 17%(8.5+ 510+ 230 X 7%) =1462 534.6=927.4 (万元)(2) 企业2014年应缴纳的营业税；700万元技术转让收入免征营业税；租金收入应纳营业税=200 X 5%=10 (万元)(3) 企业2014年应缴纳的城市维护建设税和教育费附

4、加；(927.4+ 10)X( 7%+ 3%) =93.74 (万 元)(4) 企业2014年实现的会计利润；8600+ 700+ 200+ 50+ 8.5+ 30 5660 100 1650- 850 80 300 10 93.74=9588.5- 8743.74=844.76(万元)50+ 8.5的捐赠收入计入收入总额；不要忘记减除营业税、城建税、教育费附加。(5) 广告费用应调整的应纳税所得额；限额=(8600+ 200)X 15%=1320 (万元)应调整应纳税所得额=1400 1320=80 (万元)(6) 业务招待费应调整的应纳税所得额；90X 60%=54 (万元)(8600+

5、200)X 5%o =44 (万元)应调整应纳税所得额=90 44=46 (万元)(7) 财务费用应调整的应纳税所得额；应调整应纳税所得额 =40 500 X 5.8%=11 (万元)(8) 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；工会经费限额=54 0 X 2%=10.8 (万元)职工福利费限额=54 0X 14%=75.6 (万元)职工教育经费限额 =540 X 2.5%=13.5 (万元)应调整应纳税所得额 =15 + 82 + 18 10.8 75.6 13.5=115 99.9=15.1 (万元)(9) 公益性捐赠应调整的应纳税所得额；150 844.75 X 1

6、2%=150 101.37=48.63 (万元)(10) 企业2014年度企业所得税的应纳税所得额=844.76+80+46+11+15.1+48.63 30= 1015.49 (万元)(11) 技术转让所得 700- 100=600万元，其中500万元免税，100万元减半征收。企业2014年度应缴纳的企业所得税=(1015.49- 600)X 25%+100 X 25%X 50%=116.37 (万元)税法模拟卷（2）参考答案一、判断题（共10小题，每小题2分，共20分。1. x。外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税不得扣除已纳消费税税额。2. X。金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节

7、缴纳消费税时，不应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税，但其税率降为5%。3. Vo4. X。个人将不动产无偿赠与他人不征营业税；单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动 产征收营业税。5. Vo6 .Vo7.X o个人举报各种违法行为而获得的奖金，免征个人所得税。&X。纳税人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除。9. x o境外所得准予扣除的个人所得税扣除额不得超过境外所得依照我国税法规定计算的应 纳税额。10. x 。只有从工业企业购进的已税消费品用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税 时才准予扣除。、单项选择题（共10小题，每小题2分，共20 分）1. ( A )2(D )4 . ( D )5

8、 . ( B )6. ( C )7)10 . ( D )三、多项选择题（共5小题，每小题2分，共10分）1. ( AD)2(ABCE )3 . ( ABCD )4(AD )5 . ( CD )四、计算题（第1小题20分，第2小题30分，共50分）1.(1) 当月购货进项税额 =100X 17%+5X 7%+50X 17%+( 5-0.1 )X 7%+6 17%=27.213(万元)(2) 当月销货销项税额 =300X 13%+20 13%+6X 17%=42.62 (万元)(3) 当月应纳增值税税额 =42.62-27.213=15.407 (万元)2.(1) 应纳增值税 =6000 X 17

9、%+234O( 1 + 17%X 17%- (408-30 X 17% =957.1 (万元)(2) 应纳消费税=6000+2340 -( 1+17% X 30%-2500X 30%=1650(万元)(3) 应纳营业税=100X 5%=5 (万元)(4) 应纳城建税和教育费附加 城建税=(957.1+1650+5 ) X 7%=182.85 (万元) 教育费附加=(957.1 + 1650+5 ) X 3%=78.36 (万元)(5) 汇算清缴企业所得税 营业收入=6000+2340/ (1+17% +100=8100 (万元) 可扣除产品销售成本 =(25+8) X 94=3102 (万元) 可扣除商标权的摊余成本=60- (60/10 X 8/12 ) =56 (万元) 可扣除的费用=820+270+940- (100-40.5 ) +40X 50%=1950.5 (万元)50%注：业务招待费扣除标准=8100X 5%。=40.