资金管理管控制度与操作流程

1、XX控股集团股份有限公司资金管理管控制度与操作流程目录第一部分 管控制度 3资金计划管理制度 31目的 32适用范围 33职责 34管理内容 34.1资金计划编制程序 34.2资金计划的内容 44.3银行借款及其它 54.4资金计划的控制 55 其它 5第二部分操作流程 61.资金计划管理流程 62.预算内资金审批流程 83.预算外资金审批流程 10第一部分 管控制度资金计划管理制度1 目的为了做好资金计划的编制，合理使用资金，特制定本制度。2 适用范围本管理规定适用于集团以及二级子公司资金计划的管理。3 职责3.1 集团财务管理部、二级子公司财务管理部门事先拟定资金计划并报集团资 金管理部。

2、3.2 集团资金管理部汇总平衡后制定统一资金计划。4 管理内容资金计划是指企业货币资金收支计划，它是根据企业未来一定时期的销售、 生产、开发、基本建设以及投资计划，预计这一时期内货币资金的收支状况，并 进行货币资金综合平衡的计划。4.1 资金计划编制程序编制资金收支计划实行自下而上编报，和自上而下下达执行的程序。4.1.1 集团各部门和二级子公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支计 划并报自身资金管理部门。4.1.2 二级子公司资金管理部门审查、汇总各部门计划后经二级子公司领导批准 上报集团资金管理部。4.1.3 集团资金管理部审核汇总所有二级子公司收支计划并综合平衡后上报分 管财务副总

3、裁批准，统一安排各二级子公司收支计划。4.1.4 集团资金管理部、二级子公司资金管理部门负责下达自身的年、季、月 货币收支计划。4.2 资金计划的内容4.2.1 资金收入1) 销售收入：二级子公司销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可 收(兑)现计划数。2) 劳务收入：二级子公司生产部门收受同业产品代为加工，依公司收款条 件及合同规定编列可收(兑)现计划数。3) 退税收入：二级子公司财务管理部门依据申请退税进度，编列可退税计 划数。计划可退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。4) 其他收入：凡无法直接归属上项收入都属于其他收入，包括废料收入、 营业外收入等。其计划数额在十万元以

4、上者，均应加说明。4.2.2 资金支出1) 资本支出：土地，二级子公司依据购地支付计划编列资金开支计划；房 屋建筑物，二级子公司基建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金 编列资金支付计划；机器设备，二级子公司采购部门依据采购计划和进 度，预计支付资金编列支付计划。2) 偿还借款支出：二级子公司资金管理部门根据长期借款、短期借款的还 款期限、利息支付方式以及新的融资的计划，预计归还的本金和利息编 列支付计划。3) 材料支出：二级子公司采购部门按照生产计划编列外购商品的资金使用 计划。4) 薪资支出：二级子公司人力资源部门依据工资、奖金制度及产销计划、 最近实际发生数等资料，斟酌预计编列支付计划

5、。5) 制造费用支出：二级子公司生产管理部门依据生产计划，参照以往年度、 月份制造费用占生产量的比例推算编列。6) 税款支出：二级子公司财务管理部门依据销售计划，参照以往年度、月 份税款支出占销售额的比例预计所需支付资金编列支付计划。7) 期间费用：销售费用，二级子公司销售部门依据销售、营业计划，参照 以往年度、月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列；管理费用， 二级子公司办公管理部门参照以往实际数及管理工作计划编列；财务费 用，二级子公司财务管理部门依据资金融资情况，核算利息支付编列。8) 其他支出：凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出” ，其计划数额在 十万元以上者，均应加以说明。4

6、.3 银行借款及其它集团资金管理部汇总所有二级子公司的收支计划、资本结构，合理安排融资 包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金。4.4 资金计划的控制4.4.1 各二级子公司必须使用统一的财务软件，按要求格式(详见附表)向集 团资金管理部报送报表，并在月、季、年末编制二级子公司的资金收支计划执行 情况表，并根据资金收支计划执行情况表，检查二级子公司各部门资金计划执行 情况，分析偏离计划的原因，提出解决问题的应对办法，向集团资金管理部提交 资金运行分析报告。4.4.2 集团资金管理部审核汇总二级子公司资金收支计划执行情况后上报集团 财务副总裁。4.4.3 集团资金管理部根据二级子公司财

7、务管理部门上报的资金计划执行情况 表汇总编制资金计划执行情况报告，并且分析计划偏离的原因，提出资金计划执 行效果的建议。汇总报告集团分管财务副总裁。4.4.3 报告经集团财务副总裁批准后下达各二级子公司执行。5 其它5.1 本办法经集团董事局批准后发布执行，集团资金管理部负责制订、修改并解 释。此前有关集团对二级子公司管理的规定，凡与本办法有抵触的，均依照本办法执行5.2本办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和集团的有关规定5.3本办法从下发之日起执行。第二部分操作流程1. 资金计划管理流程资金使用单位资金管理部提出资金需求及资金收支计划141修正或撤销10资金到位后帐务处理、按计划使用资金总

8、裁筹资部门核算会计受权部门或人员否I E批准资金调拨审核并平衡公司 整体资金收支情况in监督资金使用情况?5确定筹资主体如果不需要对外融资则无须经过以下步骤确定担保主体实施筹资工作资金到位后作帐务处理流程说明:流程名称流程编号资金计划管理流程管理部门流程编制资金管理部版本版次生效日期适用范围公司总部和下属各子公司的资金使用的管理。控制目的加强资金业务规范化管理。步骤1工作内容责任部门责任岗位提出资金需求及资金收支计划资金使用单位2审核并平衡公司整体资金收支情况，提出意见并报总资金管理部资金管理部裁审核总经理3审核是否批准总裁4如果总裁否决上述资金申请，重新修改申请文件或撤 销申请资金使用单位5

9、如果批准上述资金申请，而且需要对外融资时，与相 关人员研究确定筹资主体总裁6筹资主体确定后，与相关人员研究确定担保主体总裁7负责筹资工作实施受权部门或 个人8资金到位后进行帐务处理筹资主体单 位核算会计9批准资金调拨到资金需求单位总裁10资金到账后作帐务处理，按计划使用资金资金使用单位11监督资金使用情况，以及还款计划的执行资金管理部2. 预算内资金审批流程流程说明:流程名称预算内资金审批流程管理部门资金管理部版本版次流程编号适用范围流程编制生效日期本流程适用于集团各单位计划内资金使用的审批工作控制目的本流程旨在统一进行资金调度同时严格控制企业经营成本步骤工作内容责任部门责任岗位1提出用款申请

10、各用款部门2职能部门用款需由用款部门经理的签字认可，子公司 用款需有总经理之下的领导的签字认可各用款部门3总裁签字审批职能部门用款，各子公司总经理审批各 子公司用款，各子公司单次用款金额如果在？万（不 含？万）以上还需要总裁的再次签字审批总裁、子公司 总经理4审核领导签字并根据公司季度预算进行财务审查，对 不符合预算规定的用款有否决权集团财务管 理部总经理/ 子公司财务 部负责人5根据用款紧要程度以及公司财务实际编排付款计划集团财务管 理部总经理/6子公司财务 部负责人根据付款计划编制记帐凭证集团资金管 理部/子公司 财务部7按付款计划拨付款项集团资金管 理部/子公司 财务部3. 预算外资金审批流程各用款单位主管副总裁总裁1集团财务管理部/子 公司财务部门经理集团资金管理部/子公司财务部门流程说明:流程名称预算外资金审批流程管理部门资金管理部版本版次流程编号流程编制生效日期适用范围本流程适用于集团各单位计划外资金使用的审批工作控制目的本流程旨在严格控制非计划支出步骤工作内容责任部门责任岗位1提出用款申请各用款单位2获得各职能部门、各子公司包括部门经理、总经理的 所有领导的签字认可