中级经济法模拟考卷

1、内部真题资料，考试必过，答案附后第一大题：单项选择题1、 下列经济法主体中，不属于依法接受国家宏观调控和市场规制的主体是（）。A. 中国人民银行B. 商业银行C. 经营者D. 消费者2、 下列选项中，不属于宏观调控行为中财税调控行为的是（）。A. 预算调控行为B. 国债调控行为C. 价格调控行为D. 税收调控行为3、 下列选项中，不属于经济法责任中惩罚性责任的是（）。A. 罚款B. 吊销营业执照C. 损害赔偿D. 信用减等4、 甲、乙、丙于2008年4月出资设立有限责任公司。2009年11月，该公司又吸收丁入股。2010年1月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依 法宣告破产。人民

2、法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际 价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出 资额的差额。按照我国公司法的规定，对甲不足出资的行为，正确的处理方 法是（）。A. 甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁补足B. 甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙补足C. 甲以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足D. 甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任5、 有限责任公司某股东欲转让出资，于 2009年1月15日向其他股东发出书面转 让通知。股东张某2009年3月1日收到该转让通知，张某需要在 （）之前对该转 让事项进行答复，否则视为同意转让

3、。A. 2009年3月15日B. 2009年4月15日C. 2009年3月31日D. 2009年4月30日6、设立股份有限公司，由（）向公司登记机关申请登记。A. 全体股东指定的代表B. 全体发起人指定的代表C. 共同委托的代理人D. 董事会7、根据中华人民共和国合伙企业法的有关规定，下列有关普通合伙企业的说 法正确的是（）。A. 经2/3以上的合伙人同意，合伙人可以劳务形式出资B. 入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任C. 退伙人对其退伙后合伙企业的债务不承担连带责任D. 合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例对合伙人和债权人均有约束力8、甲作为有限合伙企业的有限合伙人，以普通

4、合伙人的身份与乙公司进行交易，乙公司有理由相信其为普通合伙人。根据规定，下列说法正确的是（）。A. 甲针对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任B. 合伙企业不承担责任C. 甲以其对合伙企业的出资额对该笔交易承担有限责任D. 乙公司自行承担责任9、 下列关于中外合资经营企业解散和清算的说法中，正确的是（）。A. 合营期限届满的，合营企业必须解散B. 合营企业清算的，清算委员会成员一般应当在合营企业出资人一方的董事中选 任C. 合营一方不履行合营企业协议、合同、章程规定的义务，致使企业无法继续经 营的，由董事会提出解散申请书，报审批机关批准D. 合营企业解散时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利

5、润、各项基金和清算费用后的余额，超过实缴资本的部分为清算所得，应当依法缴纳所得税10、 甲厂向乙中学发函表示：我厂生产的校服，每套100元。如果贵校需要，请与我厂联系。乙中学回函：我校愿向贵厂订购3000套，每套单价100元。但需在校服上附加上学校的名称。2个月后，乙中学收到甲厂发来的3000套校服。但这批校服上没该校的名称。于是拒收，在这一过程中 （）。A. 乙中学违约，因其表示同意购买，合同即已成立B. 甲厂违约，因为乙中学同意购买的是附有学校名称的校服C. 双方当事人均违约，因为双方均未履行生效的合同D. 双方当事人均未违约，因为合同还未成立，乙中学的回函，是一种新要约而非 承诺11、甲

6、企业向银行借款150万元，乙企业为甲企业的贷款提供保证，后经银行的同意，甲企业将其中的50万元债务转让给丙企业，但是该转让行为未经乙企业的 书面同意，根据担保法解释的规定，下列说法中，正确的是（）。A. 乙企业不再承担任何保证责任B. 乙企业仅就剩余的100万元承担保证责任C. 乙企业仍需承担全部的保证责任D. 乙企业应对其转让的50万元承担保证责任，剩余的 100万元不再承担12、 下列可以成为证券公司从业人员的是（）。A. 因违法行为被幵除的证券公司的从业人员B. 被幵除的国家机关工作人员C. 因违反劳动纪律被辞退的某企业员工D. 因违纪行为被幵除证券登记结算机构的从业人员13、 根据证券

7、法的规定，下列有关公幵发行公司债券的说法中，正确的是（）A. 公幵发行公司债券的，公司最近 3年平均可分配利润应足以支付公司债券6个月的利息B. 公幵发行公司债券筹集的资金，可以用于生产性支出和非生产性支出C. 前一次公幵发行的公司债券尚未募足的，不得再次公幵发行公司债券D. 公幵发行公司债券的股份有限公司，净资产应不低于人民币6000万元14、 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元, 销售免税药品取得收入 50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发 票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂 当月应纳增值税为（）15、

8、某酒厂为增值税一般纳税人，2009年8月销售红酒取得收入100万元，销售啤酒取得收入200万元，销售黄酒取得收入 50万元，在销售时同时收取的包装物 押金分别为5.85万元、11.7万元，23.4万元。则该企业当月增值税销项税为 （）16、 根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。A. 企业发生的费用一律不得重复扣除B. 企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C. 企业发生的工资都可以在税前扣除D. 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除17、 2009年度某企业财务资料显示，2009年幵具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元

9、。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支 出），上年度企业自行计算亏损 50万元，经税务机关核定的亏损为 30万元。企业 在所得税前可以扣除的捐赠支出为 （）万元。A. 90B. 40.8C. 44.4D. 23.418、 某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万兀，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（）万元。A. 125D.14519、根据企业国有资产法规定，国家出资企业管理者的兼职有

10、一定的限制， 对此，下列说法错误的是（）。A. 经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管 理人员不得在其他企业兼职B. 未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营同类业务的其他企业兼职C. 未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理D. 未经股东会、股东大会同意，董事、高级管理人员不得兼任监事20、 滥用行政权力排除、限制竞争行为的行为主体不包括（）。A. 省级人民政府B. 市人民政府C. 工商行政管理部门D. 国有电信企业第二大题：多项选择题1、 下列选项中，属于市场规制法的部门法的有（）。A.

11、反垄断法B. 财税法C. 反不正当竞争法D. 消费者保护法2、根据反垄断法的规定，对反垄断执法机构依法实施的审查和调查，拒绝提供有关材料、信息，或者提供虚假材料、信息，或者隐匿、销毁、转移证据，或 者有其他拒绝、阻碍调查行为的，由反垄断执法机构责令改正，对个人可以处2万元以下的罚款，对单位可以处 20万元以下的罚款；情节严重的，对个人处2万元以上10万元以下的罚款，对单位处 20万元以上100万元以下的罚款；构成犯 罪的，依法追究刑事责任。这条规定体现了经济法（）。A. 责任承担上的双重性B. 责任承担上的单一性C. 责任承担上的非单一性D. 责任的经济性3、根据公司法的规定，下列有关有限责任

12、公司董事会的说法中，正确的是（）A. 有限责任公司董事会成员由 313人组成B. 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设立董事会C. 董事会的职权中包括制定公司的具体规章D. 董事会中应当设立董事长和副董事长（）。20%的，应当由股东大4、下列有关上市公司组织机构的特别规定说法正确的是A. 上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过B. 上市公司应当设立独立董事C. 上市公司应当设立董事会秘书，主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司 的董事、高级管理人员，以及其与公司进行关联交易等进行监督D. 上市公司董

13、事与董事会决议事项所涉及的企业有关联的，董事会会议由过半数 的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半 数通过5、下列有关股份有限公司股份转让的行为中，符合公司法规定的有（）A. 公司在股市上收购本公司股票一批，作为奖励派发给贡献突出的员工B. 国家授权投资的机构依法将其持有的某公司股份全部转让给另一公司C. 与持有本公司股份的其他公司合并时，回购本公司的股份D. 公司成立3年后，某发起人将其持有的本公司股份卖给另一发起人6、 下列关于个人独资企业的法律特征表述中，错误的有（）。A. 个人独资企业的投资人只能够是中国的自然人B. 个人独资企业投资人对企业债务承担无限

14、责任C. 个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动D. 个人独资企业具有法人资格7、根据合伙企业法律制度的规定，下列人员中，应对普通合伙企业债务承担连带责任的是（）。A. 合伙企业的合伙人B. 被聘为合伙企业的经营管理人员C. 合伙企业债务发生后的新入伙人D. 合伙企业债务发生后的退伙人8、 某外国投资者A于2009年3月1日以200万美元收购某国内B企业的部分资 产，并以该部分资产作为出资与国内企业 C公司于2009年4月1日成立了一家中 外合资经营企业。以下表述，其中不符合法律规定的付款方式的有（）。A. 于2009年7月1日前向B企业支付全部购买金 200万美元B. 经审批机关批准，A于

15、2009年10月1日前向B企业支付130万美元的购买金, 2010年4月1日前支付70万美元C. 于2009年10月1日前向B企业支付全部购买金 200万美元D. 经审批机关批准，A于2009年10月1日前向B企业支付110万美元的购买金, 2010年4月1日前支付90万美元9、债务人实施下列危及债权人的利益的减少财产的行为，债权人可以请求人民法 院予以撤销时情形是（）。A. 放弃到期债权，而受让人不知道该情形的B. 赠与财产，而受让人不知道该情形的C. 以明显不合理的低价转让财产，而受让人知道该情形的D. 以明显不合理的低价转让财产，而受让人不知道该情形的10、 关于担保制度，下列表述正确的

16、是（）。A. 保证人对债务人的注册资金提供保证的，债务人的实际投资与注册资金不符， 保证人对全部注册资金承担连带保证责任。B. 保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年C. 同一财产法定登记的抵押权与质权并存时，抵押权人优先于质权人受偿D. 同一财产向两个以上债权人抵押的，顺序在先的抵押权与该财产的所有权归属 一人时，该财产的所有权人可以以其抵押权对抗顺序在后的抵押权11、下列担保合同无效的是（）。A. 以公益为目的的事业单位违反规定提供担保B. 公司总经理违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，以公

17、司财产为他人提供担保C. 为外商投资企业注册资本、外商投资企业中的外方投资部分的对外债务提供担 保D. 未经国家有关主管部门批准或者登记，为境外机构向境内债权人提供担保的12、 债务人甲的下列行为中，债权人乙可以行使撤销权的是（）。A. 甲将价值100万的汽车作价50万卖给A，对乙造成损害，A是善意第三人B. 甲以150万购买了 A的价值100万的汽车，对乙造成损害，A是善意第三人C. 甲将价值100万的汽车作价50万卖给A，对乙造成损害，A是知情人D. 甲恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害13、 下列有关证券公司的表述，符合证券法规定的是（）。A. 证券公司可以为其股东提供融资B.

18、证券公司不得为股东的关联人提供担保C. 仅经营证券自营业务的证券公司，其注册资本的最低限额至少为1亿元D. 客户的证券买卖委托，不论是否成交，其委托记录保存期限不得少于15年14、 下列属于个人申请保荐代表人资格的条件有（）。A. 未负有数额较大到期未清偿的债务B. 3年以上会计业务经历C. 参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效D. 最近3年未受到中国证监会的行政处罚15、 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A. 将专门购进的一批货物用于本单位集体福利B. 将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C. 将外购的货物用于交换生产所需材料D. 外购货物因管理不

19、善发生损失16、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有（）。A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车C. 日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝17、 企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（）。A. 在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除B. 企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除5:1其C. 接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为他企业为2:1D. 企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照

20、合理方法分幵计算18、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地 的有（）。A. 特许权使用费所得B. 权益性投资所得C. 动产转让所得D. 租金所得19、下列属于资本项目的是（）。A. 劳务收支B. 资本转移C. 直接投资D. 证券投资20、 下列属于反垄断法所禁止的横向垄断协议的是（）。A. 固定或者变更商品价格的协议B. 限制商品的生产数量的协议C. 联合抵制交易D. 为改进技术、研究幵发新产品的协议第二大题：判断题1、中华人民共和国税收征收管理法在我国经济法的体系中属于市场规制法。（）2、 所有的有限责任公司的董事会成员中都应有适当比例的职工代表。（）3、股份有

21、限公司董事会幵会时，董事应亲自出席，董事因故不能出席时，可以书 面委托代理人出席董事会。（）4、甲、乙、丙三人分别出资 5万元、3万元、2万元设立一家普通合伙企业，三 人均为实缴出资。但合伙人在合伙协议中未约定利润分配和亏损承担的比例，经各合伙人协商不成。甲、乙、丙三人应分别按50%、30%、20%的比例分配利润和承担亏损。（）5、中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。（）6、当债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部到期债 务时，且担保数额相同，在当事人没有约定的情况下，优先抵充负担较小的债务。7、某有限责任公司的

22、净资产为 6000万元，本次公司债券实际发行额为 3000万元，期限为5年，根据证券法的规定，该次发行的公司债券可以申请上市。（）8、卷烟、粮食白酒、薯类白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴消费税时，实行单一从价计税方法。（）9、非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，一律不准予扣除。（）10、某企业利用其经济优势，违背交易相对人的意愿，搭配销售商品或附加其他不合理条件的行为，既属于反不正当竞争法中所规定的限制竞争行为，也属 于反垄断法中规定的滥用市场支配地位的行为。（）第四大题：简答

23、题1、甲公司、乙和丙共同发起设立兴达股份有限公司。股份有限公司的股本总额拟定为9000万元（每1股面值为1元。下同）其中：乙、丙和甲公司分别以现金 2000 万元、1000万元和专利技术6000万元出资。该公司于 2009年2月首次公幵发行 股票并上市，向社会公幵发行的股份数额为5000万元，3月，该公司股东大会拟选举董事和独立董事，独立董事候选人丙和丁的任职情况如下：（1）乙，拟任董事，兴达股份有限公司成立时的发起人，在兴达股份有限公司上市时没有认购发行的股份。2004年3月起任一家企业总经理。2005年9月该企业破产清算完结，乙对该企业破产负有个人责任。（2）丙，拟任独立董事，兴达股份有限

24、公司成立时的发起人，在兴达股份有限公司上市时没有认购发行的股份。（3） 丁，拟任独立董事，现担任甲公司副经理。根据以上情况并结合公司法律制度的规定，分析 回答下列问题：（1）公司设立时乙和丙的出资数额是否符合规定？并说明理由。（2）乙是否符合担任兴达股份有限公司董事的资格？并说明理由。（3）丙是否符合担任兴达股份有限公司独立董事的资格 ？并说明理由。（4） 丁是否符合担任兴达股份有 限公司独立董事的资格？并说明理由。2、某企业2009年主营业务收入 5000万元，主营业务成本 2500万元，营业税金 及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益90万元， 营业外支出10

25、0万元，企业利润合计为190万元。税务机关发现下列问题需要调 整：（1）投资收益中，国债持有期间的利息收入20万元，公司债券利息收入 30万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益40万元；（2）销售费用中，当年发生的广告费为 500万元，发生的宣传费为300万元；（3）管理费用中 60万元为业务招待费支出；（4）计入成本费用的工资总额为 600万元，企业当年 福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老和医疗保险 40万元；（5）营业外 支出中，30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金，40万元为固定资产减值准备，10万元为逾期两年的应收账款，10万元为消防部门在防火检查中的罚

26、 款，10万元为补缴上年的所得税款；（6）当年购买安全生产专用设备，投资额为 100万元。要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。第五大题：综合题1、利德公司于2005年6月在上海证券交易所上市。2009年4月，利德公司聘请甲证券公司作为向不特定对象公幵募集股份 （以下简称“增发”）的保荐人。甲证 券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下：（1）利德公司近3年的有关财务数据如下:单位匕万元-一年度年度20C7年岌2006年度咛?- J却匚总贸产盘丄6314E5630082560净利润435656金05966注：假定不考虑非经常性。（2）利德公司于2008年1月，在经过利德公司董事会全体董事同

27、意并作出决定后，利德公司为信誉良好和业务往来密切的乙公司向银行一次借款3亿元提供了担保。（3）利德公司于2006年6月将所属5000万元委托丙证券公司进行理财，直到2008年11月，丙证券公司才将该委托理财资金全额返还利德公司。（4）本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%确定。要求：根据上述内容，分别回答下列问题： 禾V德公司的净资产收益率是否符合增发的条件？并说明理由。（2）利德公司为乙公司提供担保的审批程序是否符合规定 ？并说明理由。（3）利德公司的委托理财事项是否构 成本次增发的障碍？并说明理由。（4）利德公司本次增发的发行价格的确定方式是 否符合有关规定

28、？并说明理由。2、某家具厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：（1）以“以旧换新” 方式向消费者销售自产沙发 140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元;（2）销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额 24万元；（3） 新设计生产整体办公家具 5套作为利润向投资者分配，每套成本价 2万元，市场 上无同类家具销售价格；（4）为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款， 合同规定本月应收不含税货款 12万元，月末 实收12万元；（5）本月初从农民手中购进农产品原木一批，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输

29、企业幵具的运输发票；（6）委托某商场代销一批家具，双方约定不含税售价1.1万元，共计100套，当月收到代销清单注明已经销售50套，并收到货款；（7）本月下旬因管理不善造成月初从农民手 中购入的原木损失10%; （8）当月购入生产用设备一批，不含税单价20万，取得增值税专用发票，共计 2台。要求：计算该家具厂 3月份应纳的增值税额。第一大题：单项选择题1、答案：A解析：中国人民银行属于我国重要的调控主体。2、答案：C解析：价格调控行为属于宏观调控行为中的计划调控行为。3、答案：C解析：损害赔偿属于赔偿性责任。4、答案：B解析：根据规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的非货币资产实际价额显 着低

30、于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时 的其他股东对其承担连带责任。本题丁并非公司设立时的股东，因此，丁是不需 要为此承担责任的，应由乙和丙承担补足出资的连带责任。5、答案：C 解析：根据规定，股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股 东自接到通知之日起满 30日未答复的，视为同意转让。本题股东张某收到通知的 时间为3月1日，那么应该在3月31日之前作出答复，否则视为同意转让。6、答案：D解析：股份有限公司应当由公司董事会办理公司设立登记手续，有限责任公司则 由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人办理公司设立登记手续。7、答案：C解析：经全体合伙人同

31、意，合伙人可以劳务形式出资；入伙的新合伙人对入伙前 合伙企业的债务应承担连带责任；退伙人对其退伙前合伙企业的债务应承担连带 责任，而对其退伙后合伙企业的债务不承担连带责任；合伙人之间约定的合伙企 业亏损的分担比例对合伙人具有约束力，对债权人是没有约束力的。8、答案：A解析：第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人 对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。因此，选项A是正确的。9、答案：D解析：合营企业合同或者章程约定的合营期限已经到期，而投资各方又无意继续 延长合营期限，则合营企业解散；清算委员会的成员一般应当在合营企业的董事 中选任；合营一方不履行合营企业协议、合同、章

32、程规定的义务，致使企业无法 继续经营的，由履行合同的一方提出申请，报审批机关批准。10、答案：D解析：受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约，本题中，乙中学的 回函对甲厂的要约作出实质性变更，即附加学校名称，是一种新要约而非承诺。11、答案：B解析：债权人许可债务人转让部分债务，未经保证人书面同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任。本题中，甲企业转让50万元债务未经保证人书面同意，因此乙企业对该部分债务不再承担保证责任。12、答案：C解析：因违法行为或者违纪行为被幵除的证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构、证券公司的从业人员和被幵除的国家机关工作人员，不得招聘

33、为证券 公司的从业人员。13、答案：C解析：根据规定，公幵发行公司债券的，公司最近3年平均可分配利润应足以支付公司债券1年的利息，因此选项 A的说法是错误的；公幵发行公司债券筹集的 资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出，因此选项B的说法是错误的；公幵发行公司债券的股份有限公司，净资产应不低于人民币3000万元，因此选项D的说法是错误的。14、答案：B解析：不得抵扣的进项税额=全部进项税额X免税项目或非应税项日的收入额；免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计=6.8 X 50-(100 + 50)=2.27(万元)，应纳税额=117- 1.17 X 17% (6.8

34、 2.27) = 12.47(万元)。15、答案：C解析：酒类销售增值税销项税=(100 + 200 + 50) X 17%= 59.5(万元)，红酒包装 物押金应当在发出时计入销售额计算销项税= 5.85 -(1 +17%) X 17%= 0.85(万元），黄酒、啤酒包装物押金应当在逾期未收回时计入销售额计算增值税销项税，收取时不计税。该企业当期增值税销项税=59.5 + 0.85 = 60.35（万元）。16、答案：D解析：除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、 损失和其他支出，不得重复扣除，如三新费用可以加计扣除，支付给残疾人员的 工资也可以加计扣除；企业不征

35、税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣 除或者计算对应的折旧、摊销扣除；企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实 扣除，这里强调合理，并不是说都可以扣除。17、答案：C解析：会计利润=2000+ 220 1550- 200- 100= 370（万元），捐赠扣除限额=370X 12%= 44.4（万元），实际捐赠支出为90万元，税前准予扣除的捐赠支出为44.4万元。18、答案：C解析：本题分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额=100-80=20（万元），捐赠可税前扣除的捐赠限额=500X 12%= 60（万元），对外捐赠支出 的金额=80+ 100X 17%= 97（万元），允

36、许扣除60万元。合计纳税调增=（97 -60）+ 20= 57（万元），应纳企业所得税=（500 + 57） X 25%= 139.25（万元）19、答案：D解析：董事、高级管理人员不得兼任监事是法定的。20、答案：D解析：选项D属于经营者，不属于滥用行政权力的主体。第二大题：多项选择题1、答案：ACD解析：市场规制法包括三个部门法：即反垄断法、反不正当竞争法和消费者保护 法。2、答案：ACD解析：从题目所述的法律规定来看，经济法主体不仅要承担行政责任，构成犯罪的，还要依法追究刑事责任，这体现了经济法主体责任承担上的双重性和非单一性，而罚款和没收违法所得则体现了经济性。3、答案：AB解析：制定

37、公司的具体规章属于经理的职权，因此选项C的说法是错误的；董事会设董事长1人，“可以”设副董事长，因此选项D的说法是错误的。4、答案：BD解析：上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的“ 30% ”的，应当 由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，因此选项A是错误的；上市公司应当设立董事会秘书主要负责股东大会和董事会会议的 筹备、文件保管以及公司股权管理，办理信息披露事务等事宜，因此选项C是错误的。5、答案：ABCD解析：根据公司法规定，公司将股份奖励给本公司职工的，可以回购本公司 的股份，因此选项 A的说法是正确的；国家授权投资的机构可以依法转让其持有 股份，

38、也可以购买其他股东持有的股份，所以B选项符合规定；与持有本公司股份的其他公司合并时，可以回购本公司的股份，因此选项C正确；发起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起 1年内不得转让，因此 D符合规定。6、答案：CD解析：个人独资企业不具有法人资格，但是能够以自己的名义从事民事活动。7、答案：ACD解析：（1）合伙企业的债务应先以其全部财产进行清偿，不足清偿的，应由合伙 企业的合伙人承担无限连带责任；（2）入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承 担连带责任；（3）退伙人对其退伙前发生的合伙企业的债务，与其他合伙人承担连 带责任。8、答案：CD解析：通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国

39、投资者，应自外商 投资企业营业执照颁发之日起 3个月内支付全部购买金。对特殊情况需延长支付 者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起 6个月内支付购买总金额的 60% 以上，在1年内付清全部购买金，并按实际缴付的出资额的比例分配收益。本题 选项C中一次性的支付期限超过了 3个月的规定，选项 D中首次支付的110万美 元未达到购买总金额的 60%。9、答案：ABC解析：债务人放弃到期债权、无偿转让财产的，无论受让人是否知道该情形，债 权人都可以行使撤销权。只有债务人以明显不合理的低价转让财产，而受让人知 道该情形时，债权人才可以行使撤销权。10、答案：BCD解析：保证人对债务人的注册资金提供

40、保证的，债务人的实际投资与注册资金不 符，或者抽逃转移注册资金的，保证人在注册资金不足或者抽逃转移注册资金的 范围内承担连带保证责任。11、答案：ABCD解析：以上担保合同均无效。12、答案：CD解析：转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价70%的，一般可以视为明显不合理的低价；对转让价格高于当地指导价或者市场交易价30 %的，一般可以视为明显不合理的高价。债务人以明显不合理的高价收购他人财产，人民 法院可以根据债权人的申请，参照合同法的规定予以撤销。债务人放弃其未到期 的债权或者放弃债权担保，或者恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害， 债权人依照合同法的规定提起撤销权诉讼的，

41、人民法院应当支持。13、答案：BC解析：客户幵户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项 资料，任何人不得隐匿、伪造、篡改或者毁损。上述资料的保存期限不得少于20年。证券公司不得为其股东或关联人提供融资或者担保。14、答案：ACD解析：个人申请保荐代表人，应具备 3年以上保荐相关业务经历；最近 3年内在 应当聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的境内证券发行项目中担任 过项目协办人；参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效； 诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚；未负有数额较大到期未清偿的债务。15、答案：AD解析：选项B

42、C是特殊销售行为，相应的进项税额是可以正常抵扣的。要注意区分 视同销售和进项税额不得抵扣的情形16、答案：CD解析：自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。17、答案：BCD解析：在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下 规定比例和企业所得税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除， 超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：(1)金融企业,为5:1 ； (2)其他企业，为2:1。企业如果能够按照企业所得税法及其实施 条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合

43、独立交易原则的；或 者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际 支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分幵计算；没有按照合理方法分幵计 算的，一律按上述有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。18、答案：AD解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或 者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。19、答案：BCD解析：劳务收支是经常项目。20、答案：ABC解析：为改进技术、研究幵发新产品的协议属于可被反垄断法豁免的垄断协 议类型。第二大题：

44、判断题1、答案：X解析：中华人民共和国税收征收管理法在我国经济法的体系中属于宏观调控 法中的财税调控法。2、答案：X解析：并非所有有限责任公司董事会中都有职工代表。只有国有独资公司、两个 以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事 会成员中应当有职工代表。3、答案：X解析：股份有限公司董事会幵会时，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董 事出席董事会。即其委托的人也必须是董事。4、答案：2解析：对于合伙企业亏损分担比例，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定 或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比 例分配、分担；无法确定出资比例的，由

45、合伙人平均分配、分担。5、答案：X解析：中外合作经营企业应按合作合同约定的比例分配利润和承担亏损。6、答案：X解析：当债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部到 期债务时，且担保数额相同，在当事人设有约定的情况下，优先抵充负担较重的 债务。7、答案：X5000解析：根据规定，申请公司债券上市交易的公司债券实际发行额不少于人民币万元，且期限在1年以上。本题该公司的债券实际发行额为3000万元，因此不具备上市的条件。8、答案：X解析：消费税的复合计税针对的是三种应税消费品，而不是纳税环节，委托加工卷烟、粮食白酒、薯类白酒时，受托方所代收代缴的消费税，同样实行复合计税。9、答案：

46、X解析：非居民企业在中国境内设立的机构场所，就其中国境外总机构发生的与该 机构，场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、 分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。10、答案：2解析：本题的表述是正确的。第四大题：简答题1、答案：解析：（1）公司设立时乙和丙的出资数额符合规定。根据规定，全体发起人的货币出资金额不得低于股份有限公司注册资本的30%。本题中，兴达公司的货币出资金额超过了注册资本的 30%，因此是符合规定的，即 3000万元（2000万元+1000 万元）大于9000万元的30%。（2）乙符合担任股份有限公司董事资格。根据规定，担任破产清算公司、企业

47、的董 事或者、厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业 破产清算完结之日起未逾 3年的，不得担任董事。本题中，乙自其担任的企业破产清算完结之日起已经超过了 3年。（3）丙不符合担任股份有限公司独立董事资格。根据规定，直接或间接持有上市公司已发行股份1 %以上或者是上市公司前 10名股东中的自然人股东，不得担任独 立董事。本题中，丙是持有股份有限公司1000万股的股东，在股份有限公司发行5000万元公众股份之后，丙持有股份有限公司的股份达到7.14 %，另外，丙也是兴达公司前十名股东中的自然人股东，因此不能担任兴达公司的独立董事。（4）丁不符合担任股份有限公司独立董事资格。根据规定，在直接或间接持有上市 公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东任职的人员及其 直系亲属，不得担任独立董事。本题中，丁在本公司的股东甲公司处担任副经理，甲公司持有上市公司的股份比例超过了5%，并且属于前5名的股东，因此丁不能担任兴达公司的独立董事。2、答案：解析：（1）实际发生的广告费和业务宣传费为=500