食堂会计分录实例4

1、食堂会计分录1、预收学生、教师预缴的伙食费（含充卡或现金）50000元（以预收统计表记账）借:现金50000贷：其他应付款学生伙食费500002、出纳员把预收学生、教师预缴的伙食费50000元存入银行（以银行回单记账）借：银行存款50000贷:现金50000上学期学生充值生活费余额（尚未建账时需记，特别是中学）借：银行存款贷:现金3、 食堂出纳员（或食堂采购员）申领食堂备用金10000元（以银行单记账） 借：其他应收款出纳员某某某10000贷:银行存款 100004、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物（如青菜、米等）款共计21000元，先货物入库（以采购清单和银行转账单记账）借：库存材料（含

2、营养改善计划货物）燃料类-3000食油类-3000粮食类-3000调料类-3000荤菜类-3000蔬菜类-3000餐点类-3000贷：银行存款 210005、当日食堂人员领取货物出库价值 12000 元。（以出库单记账） 借：伙食支出 原材料成本 燃料菜 2000食油类 2000粮食类 2000调料类 2000荤菜类 2000蔬菜类 2000贷：库存材料燃料类 2000食油类 2000粮食类 2000调料类 2000荤菜类 2000蔬菜类 20006000 元。6、3 月 8 日食堂采购员购买货物，但出纳员尚未付款，未付款金额为 （以采购清单记账）借：库存材料（包含营养改善计划货物）燃料类 1

3、000食油类 1000粮食类 1000调料类 1000荤菜类 1000蔬菜类 1000贷：应付账款某某某（供货商）-60007、食堂采购员现金购买食堂冰柜两台共5000元。（以发票记账）借：固定资产原值冰柜5000贷：其他应收款出纳员某某某-5000&以银行代发方式支付本月食堂 3位工人工资3000元。（以工资花名册及银行 回单记账）借：伙食支出人工成本3000贷:银行存款30009、 以现金方式支付本月食堂水电费200元。（以发票记账） 借：伙食支出-原材料成本水电费200贷：其他应收款出纳员某某某20010、如实行包餐制供应的食堂：月末，凭食堂每月“伙食支出”科目的余额， 确定学校食堂的“

4、伙食收入”（以收支统计表记账）借：其他应付款学生伙食费17200同时冲减各项明细贷：伙食收入学生伙食费收入17200实行充值卡或饭菜票方式结算的食堂：月末，凭食堂每月刷卡或饭菜票消费 的总额，确定学校食堂的“伙食收入”（以收支统计表记账）借：其他应付款学生伙食费 25000同时冲减各项明细贷：伙食收入 学生伙食费收入 2500011、代管中心拨学生营养改善计划资金（以银行回单记账）借：银行存款 10000贷：拨入专款 营养改善计划专款 1000012、学校报账员转给食堂出纳员学生营养改善计划资金（以支票头记账） 借：其他应收款出纳员某某某 10000贷：银行存款 1000013、当日食堂人员领

5、取营养改善计划货物出库价值10000 元（以出库单记账）借：专款支出 营养改善计划支出食油类 2000粮食类 2000调料类 2000荤菜类 2000蔬菜类 2000餐点类 2000贷：库存材料食油类 2000粮食类 2000调料类 2000荤菜类 2000蔬菜类 2000餐点类 200014、银行转账支付 3月 8日采购员尚未付的货物款 （以收款凭证记账） 借：应付账款某某某（供货商） 6000贷： 银行存款 600015、3月银行利息 （以银行单记账）借：银行存款 30贷：其他收入 3016、付银行管理费 （以银行单记账）借：其他支出 10贷：银行存款 1017、计提冰柜折旧，按平均年限法，如冰柜总年限为10 年借：伙食支出设备折旧成本 500贷：累计折旧 500注：各类财政性资金投入的学生食堂设施设备不计提折旧，以食堂经费投入的 学生食堂设施设备计提折旧18、付某某某同志购买办公用品、 差旅费、邮电费、培训费、设备维修费等 （以 税票等记账）借：伙食支出管理费用 1500贷：其他应收款出纳员某某某 -150019、期末“其他应付款”有结余的学校，用退款花名册退还学生伙食费（以花 名册记账）借：其他应付款贷：现金（银行存款）-20、年终结转（食堂结转） 借：伙食收入贷：伙食结余 同时记借：伙食结余 贷：伙食