某公司现金和银行存款管理流程手册

1、现金和银行存款管理流程手册编制人:版本：授权人： 生效日期:目录11第一部分概述2.3.41 定义与范围2 职能说明3 现金和银行存款管理运作分类第二部分业务流程收款1.1 流程图.1.2 管理方法1.3 流程描述付款2.1流程图2.2管理方法2.3流程描述3 现金和银行日常管理3.1流程图3.2管理方法3.3流程描述第三部分附件附件1内部制度索引附件2新增/改进单据索引错误！未定义书签。附件3内部管理报告附件4主要业绩考核指标样本汇总35353842.6. .6. .7. .7.14 .14 .1.6 .1.72525 .27 .28第一部分概述1定义与范围定义现金，指企业的库存现金，包括人

2、民币现金和外币 现金； 银行存款，指企业存放在银行或其他金融机构的货 币资金。范围本流程手册主要针对财务部门出纳职能的现金和银 行存款管理流程，在传递到出纳以前，例如保留在 展业人员手中的现金或银行票据等，相关的管理控 制手段参见产、寿险业务财务管理流程。2职能说明职能负责人员职责描述共享服务- 财务中心共享服务- 财务中心共享服务- 财务中心共享服务-财务中心出纳应收账款/ 费用会计总账会计财务经理现金时进行现金收付保管现金，保证现金的完整和安全根据管理层要求，出具与现金管理有关的报告 系统登记现金日记账负责现金的日常盘点，编制定期的现金盘点报告银行存款及时进行银行收付保管支票、电汇单和其它

3、银行付款凭证，保证银行 存款的完整和安全根据管理层要求，出具与银行存款管理有关的报告 系统登记银行日记账记录保管支票备查簿及时、准确地进行收入和费用的会计确认，保证截 止正确编制现金流量表不定期进行现金抽查盘点，检查现金盘点报告 监督抽查出纳编制的银行余额调节表抽查现金盘点报告复核银行余额调节表的重大调节项目，如长期未达 帐项目等复核与现金、银行存款管理有关的报告现金和银行存款管理运作分类现金和银行存款管理的运作可分为:控制环境运作分类具体工作控制程序经营管理的观念、方法和风格组织结构权限和责任分配监控方法内部审计人事政策和实务现金收款银行收款付款准备现金付款银行付款文件设计和 记录资料管理和

4、 接触控制 职责分工 独立复核 会计系统文件设计和 记录资料管理和 接触控制 职责分工 独立复核 会计系统文件设计和 记录资料管理和 接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 会计系统文件设计和 记录资料管理和 接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 会计系统文件设计和 记录资料管理和 接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 会计系统控制环境运作分类具体工作控制程序公司卡管理文件设计和 记录资料管理和 接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 会计系统现金日常管理资料管理和 接触控制 独立复核 职责分工 会计系统银行账户管理资料管理和 接触控制授权独立复核职责分工会计系统银

5、行余额管理文件设计和 记录资料管理和 接触控制 授权 独立复核 职责分工收款V流程图第二部分业务流程各级公司共享服务财务中心业务岀纳财务岀纳财务经理应收账款会计总账会计1保费收款2出具发票1收款（保 费、其他）2出具发票13登记现金日 记账5 会计处理4 复核原始 凭证过账各级公司共享服务财务中心业务岀纳财务岀纳财务经理应收账款会计总账会计1取得银行进 账单3登记银行日 记账收款明细表（内部交款 单）复核原始凭证会计处理过账1.2管理方法管理原则明确规定现金保费收款的缴费形式及适用范围，展业人 员通过个人银行账户、卩0軌、邮局汇款等形式上交保 费，视同现金缴费；柜面业务出纳必须由共享服务一财务

6、中心出纳人员担任，出纳与会计职能分离；现金保费收款必须有对应的保险业专用发票证明，行政 现金收款必须有对应的发票或收据证明；现金保费收入应于当天全部缴存银行。收款范围现金客户缴纳的现金保费； 员工报销多借的现金借款;员工购买宣传品；个人罚款收入；追偿款收入；代查勘收入；咨询服务收入； 无形资产转让收入，等；银行存款除现金收款范围以外的其它收款情况。管理职能共享服务一财务中心应收账款会计、总账会计 各级公司出纳、财务经理管理文件文件名称相关步骤填制人复核人参考编号转账收款明细表收款明细表岀纳财务经理附件3.1收款流程相关文件包括:1.3流程描述主要步骤描述风险初步评级职能收款各级公司 财务/业务

7、 出纳保费收款根据产、寿险承保管理流程手册的收 费规定，展业人员或代理机构及时收 取投保人交纳的现金保费。原则上根据不同险种性质和承保要 求，规定超过额的大额保单必须通过银行转账形式进行交款；若有 特殊情况，承保时必须经由共享服务 财务中心的财务经理审批，交款时 由业务出纳或银行收款员负责收款， 并立即送交银行入库。展业人员应及时上交投保人交纳的现 金保费，中介或代理机构应按照代理 协议规定按时上划保费，具体要求：-产险自营业务的现金或支票的保 费收款在规定时间内交由业务出 纳存入指定的收入账户；代理业 务的保费收款管理参见产险承保 管理流程手册；-寿险业务承保时的现金交款由展 业人员当日或次

8、日上交公司，由 业务内勤及时汇总现金缴存银 行；因银行网络或地理条件限 制，部分寿险机构应为每位展业 人员办理只作收入、不能支出的 个人银行卡，当日收入保费当日 存入该银行卡中，及时通过邮局 汇款或POS机划款，上交保费， 具体收款流程参见寿险承保管理 流程手册-业务管理部门通过对展业人员的 重要单证核销制度要求，控制展 业人员及时上缴保费，重要单证 核销控制参见重要单证管理流程 手册。业务出纳每日按时将现金保费收入交 由财务出纳，汇总统一缴存银行。其它收款15其它各类收款，如追偿款、个人赔 款、个人购买业务宣传品款项等，应 由展业人员、业务内勤等相关人员及 时交纳至各级共享服务-财务中心财

9、务出纳，出纳对照相关的交款单据， 核对现金，办理收款手续。出具发 票保费收款寿险展业人员收取首期现金保费的， 收款同时开具相应的保险费收据，相 关内容参见寿险承保管理流程手册。展业人员或投保人至保险公司柜面交 付现金保费：-投保人凭付款通知到大厅的业务 出纳出付款，由共享服务一财务 中心的业务出纳负责现金收款；-业务出纳核对付款通知，确认无 误后收取保费现金，并在保险业 专用发票的发票联上加盖“现金 收讫”印章；-出纳在发票上签字，交展业人员 或投保人保存，记账联和相关的 原始凭证传递给相应科目的财务 会计入账。银行收款员在柜面上收取现金保费：-业务出纳审核付款通知，银行收 款员负责收款；-银

10、行收款员收取保费现金，在发 票上签字，并加盖“现金收讫” 印鉴；-银行收款员将发票交业务出纳复 核，业务出纳复核付款通知和发 票无误后，将发票联交给交款 人，记账联和相关的原始凭证传 递给相应科目的财务会计入账。对于展业人员或投保人通过POS机刷 卡结算保费的情况：-出纳核对保费发票和保单的金 额，在刷卡机中输入正确金额，高10.1各级公司 财务/业务 出纳主要步骤描述风险初步评级职能登记现金日记账由展业人员或投保人确认输入银 行卡密码后，划转保费；-出纳在保费发票联上盖章，连同 刷卡凭条客户联交展业人员或交 投保人保存，保费发票的发票联 与刷卡凭条留存联交有关会计人 员记账。展业人员通过汇款

11、等方式上交现金保 费：-出纳核对相应的保费收据和保单 金额，逐单确认后接收保费；-出纳在保费发票联上盖章，交展 业人员保存，保费发票的发票联 和相关原始凭证交有关会计人员 记账。原则上要求客户或业务员交款后，业 务出纳才能将发票联交给客户，如果 客户要求先收到正式发票联再付款， 则业务部门人员应出具未加盖“现金 收讫”章的发票，待实际交款时由负 责收款的财务人员加盖，具体流程参 见产、寿险承保管理流程手册。业务出纳与财务出纳交接现金缴存银 行的同时，交接原始凭证。其它收款出纳核对各类现金收入（如罚款，追 偿款等），确认无误后，开具现金收 据，收据一式三份，分别为存根联， 记账联和收据联；出纳在

12、收据上签字，并加盖“现金收 讫”章，收据联交相应交款人，记账 联和相关的原始凭证传递给相应科目 的财务会计入账，存根联留底保存。出纳根据开具的保费发票，每日在 现 金管理系统中比对业务录入现金收 入，其中详细说明该笔款项对应的保 单号，每笔保单的金额等必要信息；各级公司出纳17主要步骤描述风险初步评级职能出纳结算后将当天收入现金缴送银 行；若由银行人员收取现金保费，则 出纳在当日营业结束后将现金收据与 银行收款员收取的先进总额进行核 对，核对无误后，与银行人员进行交 接，由银行人员将现金缴存银行； 出纳收款每日根据收到的现金金额， 登记现金管理系统，记录相关事项； 当日营业结束后，出纳汇总收款

13、发票 记账联及其他相关凭证，并在财务系 统中录入相关会计凭证信息。21复核原始凭证各级分支公司财务经理复核出纳汇总 的收款发票记账联及其他相关凭证， 核对财务系统中的凭证信息录入，复 核无误后，在财务系统中作确认。各级分支 公司财务 经理会计处理保费收款应收账款会计复核收入凭证，比对业 务数据无误后，在财务系统中完成收 款记账凭证：借：现金贷：应收保费/保费收入/预收保费-XX险种共享服务 财务中 心应收账 款会计过账其它收款应收账款会计复核收入凭证，在财务系统中完成相应分录：借：现金贷：追偿款收入/其他收入等总账会计审核所有打印出的纸制凭 证，确认明细科目归集正确，相关单 据齐全；如发现错误

14、则返回相关应收账款会 计，并给予修改意见；审核无误后由凭证审核员在凭证上盖 章确认，并在账务系统确认审核完 成。共享服务 财务中 心总账会 计主要步骤描述风险初 步评级职能主要步骤描述取得银行进帐单收款明细表登记银行日记账风险初步评级职能业务员收到客户的银行支票、汇票等收 款凭证后，应在当日或次日交至各级公 司出纳或业务部门相关人员；出纳审核收款凭证的填写是否规范合 法，为避免填写不正确致使银行退票， 出纳应及时将审核不合格的收款凭证退 回业务员；出纳根据实际情况定期去银行解送支 票、汇票等，收取银行进账单； 如果客户系电汇至公司账号，则收取银 行进账回单；如发生银行退票情况，出纳应及时联系

15、相关业务部门，追踪相应的投保人，并 根据系统记录的相关业务信息，及时督 促业务员催收交款。出纳收到业务人员交来的支票、汇票 等，经初步审核票据填写无误，则登记“转账收款明细表”，注明收款系属于 哪一份保单，并由业务员签字确认。出纳将当天收到的银行进账单编号登记 银行日记账，登记日期、编号、付款 人、金额、事由等；出纳在财务系统中录入会计凭证信息, 并将银行进账单和其他相关原始凭证交 财务经理复核。各级公司出纳各级公司 出纳 转账收款明细 表-附件3.1 一 /各级公司出纳复核原始凭证各级分支公司财务经理复核出纳汇总的 银行进账单、收款明细表及其他相关凭 证，核对财务系统中的凭证信息录入, 复核

16、无误后，在财务系统中作确认。各级分支 公司财务 经理会计处理应收账款会计复核财务系统数据，比对 业务数据无误后，完成会计分录和凭证 （由于引起银行收款的因素较多，此处仅列出保费收入的分录）借：银行存款贷：应收保费/保费收入/预收保费-XX 险种共享服务 财务中 心应收账 款会计过账总账会计复核会计凭证，检查金额及相 关科目以及原始凭证，如果发现错误， 则返回应收账款会计进行核查；审核无误后，总账会计在凭证上盖章确 认，并在账务系统中确认凭证。共享服务 财务中 心总账会 计付款2.1流程图审批各级公司共享服务财务中心资金管理 中心业务部门相关部门业务财务财务应付账款 会计/费用 会计总账负责人经

17、办人负责人岀纳岀纳经理会计1准备业务付 款信息1准备其它付 款信息复核原始凭 证 *4记录应付款T_否是6 支付现金现金付款?7复核业务凭证I8登记现金日记账9 会计处理 *10复核过账6准备 付款票据8登记支票备1查簿i9付款10复核业务凭证11登记银行日记账批准支票？12会计处理13复核过账33各级公司共享服务 财务中心业务部门相关部门业务财务财务应付账款 会计/费用 会计总账负责人资金管理 中心经办人负责人岀纳岀纳经理会计1公司卡开户 申请3办理公司卡5取得对账单6费用报销7公司卡补款 18公司卡备用金复核审批审批备案 8公司卡备用 金复核2.2管理方法管理原则支票、财务专用章（或支票专

18、用章）、银行预留私人 印章必须严格分人管理，不得一人同时保管数章，也 不可一人既管支票又管印章；所有付款必须得到适当授权并附有相关凭证；付款与记账职能分离；及时支付相关款项，并按时登记相关账目；付款金额 不得超过凭证金额；公司卡采取备用金制度，规定最大限额，凭月末对账 单和发票报销，并作为银行账户管理，月末由出纳编 制银行余额调节表。管理职能各级公司出纳、财务经理共享服务一财务中心应付账款会计、费用会计、总账会计资金管理中心资金管理员管理文件付款流程相关文件包括:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号公司卡补款申请表公司卡补款公司卡持有 人/岀纳财务经理附件2.1支票备查簿登记支票备查簿岀纳财务

19、经理附件3.22.3流程描述主要步骤描述风险初 职能步评级准备付款 信息业务付款业务部门确认付款事项后，经办人填 写付款通知单，写明付款金额，付款 类型（如赔款、退保、给付、手续 费、预付保费等），附上相关的原始 凭证，交由部门负责人或业务管理部 门分管经理审核；业务管理内勤可以通过 综合业务系统 的付款模块I，在系统中填制付款通知 书，填制完毕后，系统自动传递提示 财务人员做相关处理。各级公司 业务部门 或其他相 关部门经 办人审批复核原始凭证其它付款对于借款和日常报销，由申请人将所 有审批手续（应填写员工差旅费用报 销单或通用费用报销单，参见费用管 理流程手册）完成后交财务出纳。业务付款对

20、于退保、赔款等即付款，业务部门 负责人或业务管理部门分管经理审核 业务付款申请事项，核对相关原始凭 证，并在付款通知单上签字确认； 经部门负责人审核后，将单据交由各 级公司业务出纳进行付款。各级公司 业务部门 负责人其它付款财务出纳接收其它付款申请人上交的 申请单、发票及相关审批表，并在财 务系统中录入付款信息；财务经理复核出纳汇总的相关凭证， 核对确认财务系统中录入的信息。各级公司 出纳、财 务经理主要步骤描述风险初步评级职能记录 应付款共享服务 财务中 心费用会 计、应付 账款会计是否现金付款？业务付款出纳收到经业务部门审核批准的付款 申请，客户凭业务部门签发的有效凭 证到柜面申请付款；如

21、果系现金付款的付款申请，出纳应 检查是否有超出人民币 元的现金付 款限额；若超过限额，出纳应在付款 申请表和到期付款报告上注明“改为 银行付款”，并立即通知领款人该笔 款项以银行方式支付，请领款人提供 银行帐号，特殊情况必须经由共享服 务-财务中心财务经理的事先批准； 现金付款参见2.3.2现金付款流程，银 行付款参见2.3.3银行付款流程。中10.5各级公司出纳其它付款费用会计审核借款和日常报销付款申 请，复核确认相关申请审批的完整、 正确性，编制付款凭证，交由会计做 付款处理。对于大宗采购，或分期付款事项，应 付款会计审核相应的原始凭证及有关 负责人的签字，复核无误后，编制会 计分录，并记

22、录应付款，对应付款进 行跟踪。财务系统提供对记录的应付款定期跟 踪功能，检查应付款账龄，提示应付 款会计督促款项的及时合理支付。其它付款一般为银行方式付款，参见2.3.3银行 付款流程，如小额采购或却有困难无 法以银行方式付款的情况，应根据审 批权限，获得相应授权人的签字批准 后，出纳复核审批意见，予以支付； 现金付款参见2.3.2现金付款流程。主要步骤描述支付现金复核业务 凭证登记现金日记账会计处理业务付款对于业务现金付款，由业务出纳审核业 务部门签发的付款凭证，审核无误后， 由业务出纳或银行收款员根据付款凭证 从备用金中支付现金；业务出纳每天开始营业前向共享服务- 财务中心领取备用金，以备

23、当日现金支 付。其它付款对于报销费用或借款付款，公司规定固 定的报销日期和时间，出纳在领款人到 场的情况下支付现金，并要求领款人在 借款单/费用报销单的收款人栏签收； 出纳付款后在付款凭证上盖“现金付 讫”章，并在所有的原始发票上盖“现 金付讫”滚章，并实行“当面清点，离 柜不认”原则。付款后，相关业务部门经办人员取得对 方的款项签收单据，并交由业务出纳； 业务出纳在财务系统中录入付款信息， 财务经理复核原始凭证，并在财务系统 中作确认。出纳根据当天支付的借款申请单和费用 报销单，登记现金日记账（附件参见费 用管理流程手册）；每个工作日结束前，出纳将当天支付的 借款申请单、芒业销单和业务付款凭

24、 证信息录入财务系统。费用会计或应付账款会计复核所有的现 金付款记录，编制会计凭证，会计分录 为：借：营业费用/其他应收款/业务支岀风险初步评级职能高10.110.5各级公司 出纳各级公司 业务出纳各级公司 出纳、财 务经理共享服务 财务中 心费用会 计、应付主要步骤描述风险初 步评级职能贷：现金或借：营业费用/管理费用/业务支岀贷：应付账款账款会计复核过账总账会计复核会计编制分录和凭证，如 果发现错误，则返回费用会计或应付账 款会计进行修改；审核无误后在凭证上盖章确认，并在系 统中确认审核完成。中共享服务 财务中 心总账会 计主要步骤描述准备付款票据对于银行付款的付款申请，由出纳开 具支票或

25、其他票据；出纳开具支票等支付票据时，应严格 遵照人民银行的有关规定，认真填写 各项内容，发票抬头必须和支票抬头 一致，不得出具空白支票，以及收款 人或金额空白的支付票据；对于金额 不明确的支出，应要求申请人提供合 理的预计金额；如确实无法估计支票确切金额而又需 要以支票支付的情况，申请人需要的 到财务经理的审批确认，并限定支票 额度，在实际支付时，支票金额不得 超过批准的额度。风险初步评级高职能各级公司 出纳、财 务经理批准支票根据审批权限，相应的授权审核人复 核支票和相关文件上的金额、收款人 以及其它重要信息；复核无误后，授权审批人在支票上加 盖公司财务专用章，由负责总经理或 其授权人（不得

26、为共享服务-财务中咼10.2共享服务 财务中 心负责人主要步骤描述风险初步评级职能心成员）加盖公司支票专用章； 对于已开未批或由于其它原因作废的 的支票，复核人员应立即划销支票作 废，出纳加盖作废章，并在支票登记 簿上记录，作废的支票粘贴在支票登 记簿上集中保管。登记支票 备查簿出纳根据支票存根等登记支票备查 簿，在支票备查簿上注明领款日期、 领款金额、支票号码，领款事项、领 款人和收款人；领款人必须在支票登记备查簿上签字 确认。各级公司 出纳支票备查簿-附件3.2付款出纳将支票或其它票据交给付款申请 人，由申请人在支票备查簿及支票存 根上签收，或到银行办理付款；出纳交付支票后，应在所有付款单

27、据 和原始发票上加盖付讫章；出纳到银行办理付款，收到相关回单 后，在所有付款单据上盖付讫章；如果支票由于填写错误遭到对方银行 退票，在出纳收到退票的支票后，加 盖作废章，并在支票登记簿的原有记 录上说明已作废，同时按照上述流程 重新开具支票并相应记录支票登记簿 和粘贴作废支票。咼10.2各级公司 出纳复核业务 凭证参见232-7复核业务凭证。各级公司 业务出纳登记银行日记账出纳根据当天所有银行付款的回单登 记银行日记账；每个工作日结束前，出纳将当天支付 的支票存根、借款申请单和费用报销 单信息录入财务系统。各级公司 出纳39会计处理费用或应付账款会计复核所有的付款 记录，编制会计凭证。会计分录

28、为：复核过账主要步骤公司卡开户申请I审批借：应付账款/其他应付款/业务支岀贷：银行存款总账会计复核会计编制的分录和凭 证，如果发现错误，则返回费用会计 或应付账款会计进行修改；审核无误后，在凭证上盖章确认，并 在系统总确认审核完成。描述共享服务 财务中 心费用会 计/应付账 款会计共享服务 财务中 心总账会 计公司卡是以公司名义在银行申请的信 用卡，用于持卡人支付外地食宿费 用、业务招待费用等行政费用；各级公司财务经理根据实际费用管理 需求办理公司卡开户申请，填写公司 卡开户申请书，说明开户原因、所在 银行、账户类型、相关限额和协议等 情况；开户申请书附相关申请审批材料上报 共享服务一财务中心

29、和资金管理中心 进行审核；公司卡开户申请书同银行账户开户申 请书，参见332-2开户申请。财务中心和资金管理中心的负责人审 核公司卡开户申请书，根据集团的账 户管理政策，对公司卡设立的必要性 和账户管理的安全性进行评估，批准 确认后，各级公司方可办理公司卡。风险初步评级职能各级公司 财务经理共享服务 财务中 心、资金 管理中心 负责人办理公司卡开户申请经审核通过后，各级公司财 务经理到银行办理公司卡开户手续； 公司卡账户开设后，财务经理填写银 行账户登记表，说明公司卡账户所在 银行、账号、用途、类型、相关限额 和协议等情况，并附上开户凭证和公 司卡开户申请书复印件，报送资金管 理中心资金管理员

30、；公司卡持卡人须为经管理层所批准的 高层管理人员或因出差较为频繁的职 员。各级公司 财务经理备案资金管理中心资金管理员复核各级公 司报送的公司卡登记表，并将相关资 料归档保存。资金管理 中心资金 管理员取得对账单公司卡银行对账单每月直接寄给各级 公司财务经理处；财务经理每月取得银行寄来的公司卡 银行对账单后，交由出纳办理费用报 销。各级公司 财务经理费用报销持卡人使用公司卡进行消费后，及时 将相关发票、票据等汇总交至各级公 司出纳处；归还公司卡时，须结清信 用卡余额；每月取得银行对账单后，出纳逐笔核 对持卡人交来的报销单据，并确认余 额是否一致，办理费用报销手续。各级公司 出纳公司卡补款公司卡

31、的管理制度采取备用金制度， 资金不足时，由持卡人填写公司卡补 款申请表，经财务经理审批后交给出 纳办理补款；出纳根据经审批的补款申请表，对公 司卡进行加款。各级公司 出纳公司卡补款申1 请表-附件 I2.1 主要步骤描述风险初 步评级职能公司卡备用金复核各级公司财务经理定期复核公司卡的 使用对账、备用金余额控制；每月由出纳将所有公司卡的使用核对 情况形成书面报告，上报财务经理或 分支公司总经理；资金管理中心定期或不定期对各级公 司的公司卡使用情况进行稽核抽查， 复核公司卡的备用金管理。高10.7各级公司 财务经 理、资金 管理中心45现金和银行日常管理3.1 流程图现金日常管理岀纳现金?41日

32、常收付款2现金盘点3编制盘点 报告是否需领取共享服务财务中心会计总账会计2监督抽查盘5编制现金6批准领用申请7银行取款8 会计处理银行日常管理 7更新账户管 理系统重大事项或异常情况 复核银行余 额调节表备案 崎审批3集团/总公司区域资金管理中心各级公司共享服务一 财务中心资金管理中心资金管理员财务经理岀纳1 账户政策1 2 1开尸甲请4办理5印鉴管理 L开户手续r报告账户余额9 复核分析L2 账面余额4复核银行余3准备银行余额调节表额调节表1 取得银行 对账单6查询与分析7抽样稽核 5 跟进分析3.2 管理方法管理原则现金现金必须存放在保险箱中，由出纳保管保险箱的钥匙和密 码，负责其安全，并

33、进行定期和不定期的盘点；制定适当的库存现金限额，每个营业日结束时，现金不能 超出规定限额，超出限额以外的现金应在银行营业结束前 送存银行；不得将收入的现金直接用于支出，即不得坐支。支票开具支票应禁止出现金额或受票人空白的情况，支票抬头 和发票抬头必须一致，支票抬头和支票存根抬头一致；错填或退回的支票必须立即加盖作废章，然后按编号顺序 粘贴在支票粘贴簿上备查。银行账户银行账户的开设、变更和撤销必须经过集团资金管理中心 授权批准，集团规定开户银行的范围；各级公司开设收入账户与支出账户：-收入账户接受所有收入，如保费收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集团自动上划资金；-支出账户接受资金管理中

34、心下划资金，支取各项业 务、行政费用，不得用于接受收入；-特殊情况下，可由资金管理中心组织分支公司间资金 调拨，从调出公司支出账户划拨资金至调入公司支出 账户。管理职能共享服务一财务中心总账会计各级公司出纳、财务经理管理文件现金和银行日常管理的相关文件包括:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号现金盘点报告编制盘点报告岀纳财务经理/总 账会计附件3.3现金领取申请 单编制现金领用申请岀纳财务经理附件2.2银行账户开户 申请书开户申请各级公司财 务经理资金管理中心附件2.33.3流程描述主要步骤日常收付款现金盘点编制盘点 报告职能描述出纳按现金收款和现金付款流程规定 进行收款和付款；各项现金收付均

35、设定相应的最高金额 限制，超过该限额的款项必须通过银行转账执行收付交易；除个人投保户因通过转账有困难或转 账未成功而要求缴纳现金的保费收入 外，其它任何保费收入均须通过银行 转账进行缴纳；供应商付款原则上不使用现金支付； 如果有紧急特殊要求，需要超过限额 现金收取或支付的，必须书面汇报相 关授权审批人，经其审核批准后方可 收款或支付；个人投保户缴纳现金的保费收入应于 当日存入收入银行账号，不得直接用 于支出（即坐支），参见1.3.1现金收 款流程。现金盘点分为出纳每天自盘，定期盘 点以及不定期突击盘点，定期与不定 期的盘点由各级公司财务经理或总账 会计监盘；每天下午 点之后，出纳进行现金 自盘

36、，将实物盘点结果与现金日记账 上的记录进行核对，并在现金日记账 上作确认，注明盘点结果；总账会计或财务经理组织现金的定期 与不定期盘点，定期盘点每_周至少 一次，由出纳进行实物盘点，财务经 理或总账会计监盘；不定期突击盘点 方式与定期盘点相同。定期盘点时，由出纳负责实物清点工 作，财务经理或总账会计负责监盘；风险初步评级高10.6各级公司出纳咼10.6中10.6各级公司 出纳、财 务经理、共享服务 财务中 心总账会 计各级公司出纳现金盘点报告-附件3.347职能主要步骤描述风险初步评级盘点结束后，出纳根据实际盘点结 果，编制现金盘点报告，并提交财务 经理或总账会计复核；财务经理或总账会计执行监

37、盘后，将 监盘意见和盘点报告进行核对，确认 无误后，在盘点报告上签字确认； 如果出现盘亏或盘盈，由出纳追查盘 亏、盘盈原因，在盘点报告上详细汇 报差异金额、差异原因、以及跟进处 理计划；是否需要 领取现金每个工作日结束前，由出纳进行现金 自盘之后，将库存现金余额与最低库 存现金限额作比较，若库存现金低于 最低限额，则由出纳提出提现申请； 公司的现金为定额提取，每次提现的 金额为元，经由财务经理审核通过，出纳于每个工作日开始时根据 需要到银行提取。各级公司 出纳、财 务经理编制现金 领用申请当需要提取现金时，出纳填制领取现 金申请单和现金支票，领取现金申请 单上应列明当日现金余额、安全存量 和申

38、请领取量；出纳将填制完成的领取现金申请单和 现金支票交财务经理审批。各级公司 出纳领取现金申请 单-附件2.257批准各级公司 财务经 理、分管 总经理财务经理审核现金支票、领取现金申 请单上的各项内容，确认填制正确无 误，否则退回出纳修改；财务经理在批准的领取现金申请单上 签字，并在现金支票上加盖财务专用 、八早；出纳将现金支票、领取现金申请单交 总经理复核，总经理批准后在现金支 票上盖支票专用章（或由公司法人指 定的授权人盖章）。银行取款出纳亲自将现金支票送交银行，领取 现金，或根据银行协议由银行送现金 至各级公司（金额较大时应由公司派 车接送），当天将领取的现金应存放 在保险箱中；出纳根

39、据支票存根等登记支票备查簿 和银行日记账；出纳将支票存根交共享服务一财务中 心会计编制会计分录。各级公司 出纳会计处理会计复核支票存根和相关审核文件, 编制会计凭证，会计分录为：借：现金贷：银行存款共享服务 财务中 心会计复核过账总账会计复核会计编制的记账凭证； 如果发现错误，则进行必要调整；如 果无误，则在记账凭证复核栏签字确 认，在账务系统中确认凭证。共享服务 财务中 心总账会 计主要步骤描述风险初步评级职能账户政策集团资金管理中心草拟银行账户管理 的政策，具体规定银行账户开设、日 常管理和注销的流程，以及相应的审 批权限。咼8.28.3集团/总公 司资金管 理中心开户申请各级公司财务经理

40、根据营业网点的具 体情况和费用管理的具体需求填写银 行账户开户申请书，说明开户原因、 所在银行、账户类型、相关限额和协 议等情况，交由资金管理中心资金管 理员复核审批。各级公司 财务经理银行账户开户 申请书-附件 2.3 J审批集团/总公 司资金管 理中心办理开户手续各级公司财务经理根据经审核批准的 银行账户开户申请书，到银行办理银 行开户手续；银行账户开设后，财务经理填写银行 账户登记表，说明银行账户所在银 行、账号、用途、类型、相关限额和 协议，预留印鉴、账户余额查询方法 等情况，并附上开户凭证和银行账户 开户申请书复印件，报送资金管理中 心资金管理员处。各级公司 财务经理可、印鉴管理资金

41、管理员汇总各级公司银行账户登 记表，复核各项信息，记录银行预留 私人印章及其保管人员名单； 预留私人印章由各级公司专人保管， 并明确规定使用权限，超过一定限额 必须有两人或两人以上印鉴； 如有人事变动等情况发生，印鉴变更 时，资金管理员及时更新印鉴管理汇 总表，并上报集团/总公司资金管理中 心备案，更新银行账户汇总表。区域资金 管理中心 资金管理 员备案集团/总公司资金管理中心复核各级公 司报送的银行账户登记表、开户凭证 和银行账户开户申请书是否一致； 复核无误后，在账户管理系统中加入 新的银行账户，并将相关资料归档保 存。集团/总公 司资金管 理中心集团/总公司资金管理中心审批各级公 司财务

42、经理上报的银行账户开户申请 书，根据集团的账户管理政策，对账 户开设的必要性和账户管理的安全性 进行评估，审批通过后，通知各级公 司财务经理办理开户手续。更新账户 管理系统集团/总公 司资金管 理中心集团/总公司资金管理中心建立联网的 账户管理系统，通过账户管理系统控 制集团所有的银行账户，及时了解和 反映集团所有银行账户的余额； 资金管理员根据各级公司上报的银行 账户登记表更新系统账户信息，记录 银行账户所在银行、账号、用途、类 型、相关限额和协议，预留印鉴、账 户余额查询方法等信息。报告账户余额各级公司出纳每个工作日结束前，通 过电话查询银行账户当日余额，并在 账户管理系统中作登记实际金额

43、，上 报资金管理中心。中10.3各级公司 出纳复核分析区域资金 管理中心 资金管理 员区域资金管理中心资金管理员每日复 核帐户管理系统中各级公司出纳登记 上报的账户余额，核对共享服务一财 务中心的相应账面余额，系统自动导 入，配比差异；资金管理员查对每日各账户余额差异 情况，确认在途款项等，如发现重大 差异，及时向各级公司财务经理或出 纳了解详细情况，并追查差异产生原 因。主要步骤取得银行 对账单描述风险初步评级职能每月末或与银行约定的递交银行对账单 的日期，银行将对账单直接寄给各级公 司财务经理；财务经理收到对账单后将对账单与开户 行的清单进行核对，对于未收到对账单 的银行开户行由出纳进行询问和索取低10.4各级公司 财务经理（建议向银行索取磁盘，通过核对程序 核对银行余额