税务会计1-7答案

1、第一次作业:1、税务会计核算的最主要依据有（A ）A :税法B :会计准则C :会计制度D :企业制度2、 .税法规定起征点为 200 元，税率为 10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为 180 元和 400 元，则甲乙纳税人分别纳税（A:B:C:D:B ）。0 元和 20 元 0 元和 40 元 18 元和 40 元 以上说法都不对( B )。3.、定额税率的一个重要特点是A ：与课税对象的数量无关B :不受课税对象价值量变化的影响C :与课税对象数额成正比D:受课税对象价值量变化的影响4、税收 三性”特征不含下列哪一个特征A :强制性B :公平性C:无偿性D :固定性5、.税务会计的核算内

2、容不包括（D ）A :应纳税款的形成B :应纳税款的计算C :税款的缴纳D:应付账款的核算6.、税务会计在年末应处理的工作中不包括（A :汇算清缴B :编制并上报各种税务年报C :协助税务机关做好税务年检工作D :编制涉税凭证1、下列各项中属于税务会计核算内容的是（A :经营收入B :成本 （ 费用 ）C :收益分配D :财产与特定行为目的E: .纳税申报与税款解缴F:税收减免ABCDEF )。2.、按计税标准不同，可以将税收划分为（A :从价税B :从量税C:价内税D :价外税AB ）。3.、按税收与价格的关系，可以将税收划分为（A :从价税B :从量税C:价内税D :价外税CD ）。4、.

3、我国现行税制中采用的累进税率有（A ：全额累进税率B :超额累进税率C :超率累进税率D :超倍累进税率BC ）。第二次作业:1、某一般纳税人 2008 年 2 月购进免税农产品一批 ,支付给农业生产者收购价格为 该项业务准许抵扣的进项税额为（ A ）元。20 000 元 ,A:2 600B:2 000C:0D:3 4002.、某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本 18万元 ,同类产品成本利润为产品售价计算的销售价格为 27 万元 ,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为 元。8%,按同类（ D ） 万A:18B:19.4C:19.8D:273.、下列项目中 ,不得从计税销售额中扣除的是

4、（ B ）。A :折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额 B :现金折扣额C :销售折让额D :销售退货额题目:4.某生产企业下列项目中 ,不能可以抵扣进项税的是（C ） 。A :外购生产用水、电、气B :购进生产设备修理用零配件C :购进生产车间改造用建筑材料D ：外购包装物5.、依据增值税的有关规定，纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并 入当期销售额征税的是（A :白酒B :黄酒C:果木酒D :汽水B ）。1、下列各项中 ,属于增值税征税范围的有 （ A :销售钢材B :销售自来水C :销售电力D :销售房屋ABC )2、提供下列劳务，应征增值税的有（ CD ） A

5、:房屋修理B :房屋装潢C :汽车修理D :受托加工服装3、一般纳税人将购买货物用于（ CD ）时，A :非应税项目B :职工福利或个人消费C :对外投资D :生产应税产品则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。4、AD ）。下列混合销售行为，应当征收增值税的有（A :企业生产防盗门并负责安装B :电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务C:建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务D :商场批发货物并负责运输5、一般纳税人向购买方收取的（A :包装物押金B :手续费C :包装物租金D :销项税额BC ）需计入销售额计算销项税额。第三次作业:1.、下列各项需交纳消费税的有A :委托

6、加工的应税消费品B :自产自用的应税消费品（ D ）（受托方已代收代缴消费税 ） ,委托方收回后直接销售的 ,用于连续生产应税消费品的C :有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D:自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的2.、年末将 营业税金及附加”账户转入（ B ）账户。A :应交税金应交消费税B :本年利润C:其他业务成本D :利润分配3、.委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收 代缴的消费税，应计入的科目是（A :生产成本B :应交税费C:委托加工物资D :主营业务成本B ）。4、.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税

7、时，其外购应税消费品的已 纳消费税税款应按下列办法处理（A :该已纳税款当期可以全部扣除B :该已纳税款当期可扣除 50%C:可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除D :该已纳税款当期不得扣除C ）。1.、实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 （ BD）A :关税完税价格 + 关税B :关税完税价格 +关税 +消费税C:关税完税价格+关税+消费税+增值税D :（关税完税价格+关税）* （1 一消费税税率）2.、自产应税消费品用于 （ ACD ）,应按视同销售计征消费税A :作为福利发给职工B :连续生产应税消费品C :连续生产非应税消费品D :广告样品3.、消费税中实行从

8、量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 A :卷烟B :粮食白酒C :黄酒D :薯类白酒(ABD )4.、纳税人自产自用的应税消费品，用于（A :在建工程B :职工福利ABC ）的应缴纳消费税。C :管理部门D:连续生产应税消费品5、.纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（A :承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费B :手续费C :委托方代收代缴的消费税D:违约金AC ）。6.、下列表述中，正确的规定有（A :消费税是价内税B :消费税是价外税C :实行从价定率征收的消费品,D:实行从价定率征收的消费品,AC ）。是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据 是以含有消费税和

9、增值税的销售额为计税依据三、综合业务题白丽化妆品厂为增值税一般纳税人,2013年11月份发生如下经济业务，请作 出相关业务的会计分录。（化妆品消费税税率30%）1. 销售成套化妆品，开具的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税万元,当即收到支票一张存入银行。2. 当月收回委托加工的化妆品直接出售，不含增值税售价为10万元。3. 收回上述委托加工的化妆品时，受托方按其同类产品售价代收代缴消费税 万元。4. 为生产化妆品本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 万元，增值税进项税额3.4万元，全部投入生产。5. 过节为职工搞福利发放化妆品成本价 30 000元,不含税售价50 00

10、0元。6. 化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入20 000元。5.12.5201、借：银行存款 351000贷：主营业务收入 300000应交税费-应交增值税（销项税额）51000借：营业税金及附加 90000贷：应交税费-应交消费税900002、借：银行存款 117000贷：主营业务收入 100000应交税费-应交增值税（销项税额）170003、借：委托加工物资 25000贷：银行存款 250004、借：原材料 200000应交税费 -应交增值税（进项税额） 34000贷：银行存款 2340005、借：应付职工薪酬 58500贷：主营业务收入 50000应交税费 -应交增值税（销项税额

11、） 8500借：营业税金及附加贷：应交税费15000-应交消费税 15000借：主营业务成本贷：库存商品30000300006、借：银行存款贷：其他业务收入 2000020000第四次作业:1.、某施工企业自建一栋商品房 , 工程造价 1000 万元；建成后销售给某单位，取得销售收 入 1500 万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 （ B ）万元。A:105B:109.02C:34.02D:752、某企业出售自建旧房屋一栋 ,收到款项 1 000 000 元,应缴纳营业税 （ B）。 A ： 30 000 元 B ： 50 000 元 C： 3 000 元 D

12、 ： 5 000 元,应该征收3、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并运输所售货物的混合销售行为 （ B ）。A :营业税B :增值税C :同时征收营业税和增值税D :根据业务量的大小确定征收的税种4.、下列各项中，应作为营业税计税依据的是:（ D ）A :建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B :广告代理企业向委托方收取的全部价款C :旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用D:娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用题目: 1.下列属于营业税计税依据的有 （ BC ）A :转贷业务取得的利息B :娱乐业向顾客收取的各项费用C :代理业向委托方收取的全部报酬D :广告业向委

13、托方收取的全部价款和价外费用2、 .营业税纳税义务人包括在中国境内:（ ABC ）A :提供应税劳务B :转让无形资产C :销售不动产D :销售文化用品3.、下列混合销售行为应征收营业税的有（A ：运输公司卖货并负责运输收入B :商场卖货并负责安装调试收入C :火车上销售零食饮料D : OK 厅供应点心等小吃CD )2.、某艺术团在演出时共收到购票款税依据为 8 万元。 （ 正确 ）正确 错误10 万元，支付场租、经纪人费用共2 万元，营业税计1、.征收营业税的劳务不征收增值税，正确 错误征收增值税的劳务不征收营业税。（ 正确 ）3.、从事建筑、修缮、装饰工程作 材料及其他物资和动力的价款。正

14、确 错误，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原 （ 正确 ）第五次作业:题目: 1.在进口货物正常成交价格中若含（ C ），可以从中扣除。A :包装费B :运输费C:卖方付的回扣D :保险费2、海关法规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（A :类似货物成交价格B :倒扣价格C :货价D :成交价格D ）为基础审查确定。3、.进出口关税的计税依据为（A :到岸价B :离岸价C :关税完税价格D:离岸价一一出口关税C ）。4.、下列不属于关税征税对象的是（A :从国外进口的设备B :入境旅客随身携带的行李物品C :企业出口的设备D :国家禁止出口的物品D ）。1、下列货物、物品进

15、境时属于关税纳税对象的是（A ：个人邮递物品B :馈赠物品C :贸易性商品D :海员自用物品ABCD ）。2、进口货物的关税税率形式有（A :最惠国税率B :协定税率C :特惠税率D :普通税率ABCD ）。3、进口货物的完税价格还包括以下费用（ABC ）。A :由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费B :由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用C :由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用D :进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费1.、在确定进口货物完税价格时，货物成交价格中含进口人向卖方支付的佣金，应该从完税 价格中扣除。 （ 错误 ）正确 错误2.、

16、从境外租借进口的设备以海关审查确定的成交价格作为完税价格。 正确 错误错误 ）3.、进口货物成交价格中已包括进口人向其境外代理人支付的经纪费，并且能够单独分列的，可从完税价格中扣除。 （ 正确 ） 正确 错误第六次作业：1、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ A ：个人独资企业B :联营企业C :集体企业D :股份制企业A ）。2、自 2008 年起，下列企业适用企业所得税税率 20%的是（ D ）。A :所有的居民企业B :在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得C :在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得D :在中国境内未设立机构场

17、所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得3.、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是 （ A ）。A :增值税B :消费税C :土地增值税D :教育费附加4.、下列收入项目中不需征收企业所得税的是（A :财政拨款收入B :特许权使用费收入C:财产租赁收入D :股息收入A ）。5某企业因某项事件预先确认了50 万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（B ）万元。A:100B:0C:50D:256、企业当期发生的研发支出1 000 万元，其中资本化形成无形资产的为 600 万元。则形成的

18、应纳税暂时性差异为（A ）万元。A:600B:1 000C:400D:3007一项资产的账面价值为150 万元，计税基础为 200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（C ）万元。A:150B:200C:50D:08.、企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（A :递延所得税资产B :管理费用C :递延所得税负债D :销售费用C ），并计入所得税费用。1、下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有A : 稿酬B :企业债券利息C:股票转让所得D :中奖奖金( BD )2.、企业的下列收入中免征企业所得税的有（A :国债利息收入B :依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C:接受捐赠收入

19、D :销售货物收入AB ）。3.、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ABCD ）。A :向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B :未经核定的准备金支出C :税收滞纳金D:罚金、罚款和被没收财物的损失4、下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（A :房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B :以融资租赁方式租出的固定资产C:单独估价作为固定资产入账的土地D:与经营活动无关的固定资产ABCD )。5、下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（A ：资产的账面价值大于其计税基础B :资产的账面价值小于其计税基础C :负债的账面价值大于其计税基础D:负债的账面价值小于其计税基础AD

20、）。6、下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（A ：一项资产的账面价值为B :一项资产的账面价值为C :一项负债的账面价值为 D: 一项负债的账面价值为BC ）。计税基础为计税基础为计税基础为200 万元，200 万元，200 万元，200 万元，计税基础为150 万元250 万元150 万元250 万元1、.企业所交的税收都可以记入正确 错误 营业税金及附加”会计账户。 （ 错误 ）2.、企业所得税一般实行按年计算，分月或分季预缴， 的方法。 （ 正确 ）正确 错误年终汇算清缴，多退少补3、.只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。正确 错误错误 ）4.、企业所得税的计税依据是企业的

21、会计利润。 正确 错误错误5.、对企业减免或返还的流转税，除国家规定有指定用途的项目不征税外，都应照章征收所 得税。 （ 正确 ）正确 错误6.、企业在生产、 经营期间的借款利息支出， 可按照实际发生数从收入总额中扣除。 （ 错误 ） 正确 错误7、同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收入为一次计征 个人所得税。 （错误 ）正确 错误8、纳税人的各种属行政性的罚款，不得扣除，所以企业支付的银行罚息不得扣除。 （ 错误）正确 错误9、只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时 性差异。 （正确 ）正确 错误10居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构

22、，应当汇总计算并缴纳 企业所得税。 （ 正确 ）正确 错误11、可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时， 产生应税金额的暂时性差异。 （ 错误 ）将导致正确错误12、凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本单位人员支付，还是向其他人员支付，均应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税。（正确）正确错误13、个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人 所得税。（正确）正确错误14.个体工商户生产经营所得的个人所得税税率为25%比例税率。正确错误错误）15、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营， 货营运取得的收入，按个体工商户的生产经营所得项目缴纳个人所得税。正确错误出租车驾驶员从事客（正确）1项目1账面价值计税基础1应纳税暂时性差异1可抵扣暂时性差异无形资产20018020交易性金融资产140115010 存货8001000200总计202101、2013年度甲公司资产和负债账面价值与计税基础的差异分析列表如下:2、 应纳税所得额=2000-20-20+10+200=2170万元应交所得税税额=2170X 25%=542.5万元 递延所得税资产=210X 25%=52.5万元递延所得税负债=20X 25%=5万元所得税费用=542.5+5-52.5=495万元（4）会计分录:借：所得税费用 495