会计制度设计形成性考核第三次作业答案

1、会计制度设计形成性考核第三次作业答 案作业三1. 某公司是一家新成立的单件小批多步骤生产的企 业，现委托你设计该公司的成本计算方法及核算程序。要求：根据实际情况，说明该公司应以什么作为成 本计算对象 ?适合采用哪一种成本计算方法 ?根据适用的成本计算方法设计其成本核算程序的流 程。答：该公司适合采用分批法计算产品成本，即以产品 的批别或件别作为成本计算对象。根据原始凭证、其他有关资料，编制各种要素费用 分配表。 各 种 要素 费 用 中 ， 基 本 生 产车 间发 生 用 于 产 品 生 产、有对应成本项目的费用记入“基本生产成本明细账”， 否则记入“制造费用明细账” ; 辅助生产车间发生的费

2、用记 入“辅助生产成本明细账” ; 企业行政管理部门发生的费用 记入“管理费用明细账”。将归集在“辅助生产成本明细账”的费用编制辅助 生产费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”、 “辅 助生产成本明细账”、 “管理费用明细账”等。将归集在制造费用明细账”的费用编制制造费用分 配表，分配记入“基本生产成本明细账”。将归集在“基本生产成本明细账” 的费用经在完工 产品与在产品之间分配后，将完工产品成本记入“库存商 品明细账”。2 企业设计短期债券购入和处置业务处理程序?短期债券购入业务处理程序：1. 由投 资业务部门编制“ 股票 或债券的投资计划 书 ”，经批准后据此填制“ 证券购入通知单 ”

3、一式两联， 一联留存，一联交会计部门审批后交出纳部门。2. 出纳根据“ 证券购入通知单 ”开出支票，经审核盖 章并登记支票登记簿后交证券公司。3. 出纳收到证券公司的有价证券后，根据证券、支票 存根及“ 证券购入通知单 ”编制付款凭证，并据以登记银 行存款日记账。4. 会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记有关账 簿及证券投资登记簿。短期债券处置业务处理程序：1. 投资业务部门根据证券市场价格及企业投资目标的 实现程度，提出证券出售申请，经审批后编制“证券出售 通知单”办理证券的卖出手续。2. 会计部门收到证券公司转来的“证券出售通知单” 后进行审核，并交出纳部门。3. 出纳部门根据会计部门转

4、来的“证券出售通知单” 及银行转来的收账通知编制付款凭证，并登记银行存款日 记账。4. 会计部门根据出纳部门转来的付款凭证及有关原始 凭证，登记有关账簿及证券投资登记簿。3. 现有一家成立不久的企业 , 最近固定资产购建业务较 多. 请为该企业设计一套固定资产核算所需的帐户,并对这些帐户的核算用途作简要说明 .答 1) “固定资产”帐户 . 凡符合固定资产标准的资产均 通过本帐户核算 , 本帐户只核算固定资产的原值 . 企业应按 “固定资产登记簿”和”固定资产卡片”设置的固定资产 类别、使用部门和每项固定资产设置明细帐. 经营租入的固定资产 , 应另设备查簿进行登记 , 不在本帐户核算 .(2

5、) “在 建工程”帐户 . 凡为建造或修理固定资产而进行的各项建筑 和安装工程 , 包括固定资产新建工程、改扩建工程、大修理 工程、购入需安装的固定资产安装工程等发生的实际支出 以及改扩建工程等转入的固定资产净值,均通过本帐户核 算. 本帐户应按工程物资的类别、品种设置明细账 .(3) “工 程物资”帐户设置 . 本帐户用于核算企业库存的用于建造或 修理固定资产工程项目的各项物资的实际成本. 本帐户应按工程物资的类别、品种设置明细账 .(4) “累计折旧”帐户 设置. 为提供固定资产的原值信息 ,固定资产损耗的价值不直接冲减固定资产帐户 , 而通过本帐户来专门核算 , 它是” 固定资产”帐户的备抵帐户 . 本帐户只进行总分类核算 , 不 进行明细分类核算 .需要查明某项固定资产的已提折旧 , 可 以根据固定资产卡片上所记载的该项固定资产原价、折旧 率和实际使用年限等资料进行计算 .(5) “固定资产清理” 帐户. 因出售、转让、报废、毁损及对外捐赠而进行的固定 资产处置 , 包括清理的固定资产净值及其清理过程中所发生 的清理费用和清理收入等 , 均通过本帐户核算 . 本帐户应按 被清理的固定资产设置明细帐 .(6) “固定资产减值准备” 帐户. 它核算企业固定资产减值准