企业授信客户隐性关联关系识别方法

1、附件 1：银行授信客 户隐性关联识别 方法参考隐性关联是企业之间一种表面上不显露关联关系而实际 上 隐 含有投 资关系或在经营决策、资金调度或 生产活动上存在控制 或 影响关系的 关联方式。隐性关联风险 已日益成为银行业金融机 构 信贷资产 安全的主 要隐患之一，值 得高度关 注。识别隐 性关 联虽然很难，但仍有一定 规律性。现初步形成 “四关联法”，即投资关联、人事关联、融资关联、交易关 联，供参 考。一、投资关联 “四厘清”。从资本联系入手，查询政府及 有关 部门的企业信息平台，审核企业会计科目数 据和明细账，并对相 关情况 进行核 对分析，摸清企业资本纽带 关系。具体做到 “四厘 清”：

2、一是厘清股 权结 构。通过“信用浙江 ”、“红盾网”等信息平 台和 工商行政管理 部门查 询企业注册资 本、股东（出 资人）及股权结构 （出资 比例）情况。在全面了解 企业资 本构成 的基础上，对股东的 注册资本、股权结构及股东投资情况作 进一步的延伸查询，厘清 企业与股东、企业与股东的股东、股东与股 东之间的资本联系，判 断企业是否存在迂回投资、交叉持股、受 同一股东控制等隐性 关 联情况。二是厘清 资本变动。利用上市公 司公告 、股东名册、董事会 会议记录 、企业变更登记申请书，了解企 业注册资本变更、股东 及股权结构调整情况。重点对近几年企 业的注册资本变更、股东及股权结构调整情况进行梳

3、理，分析企 业注册资本、股东和股权 结 构变动原因。若发现 企业连续增资与生产经营或发展不相匹配、 股 东及股权频繁变动、发生不合理股权转让 且没有合理解释的，则企 业有可能 运用资本运作实施控制 或影响。三是厘清 对外投资。查阅企业投资明细账，了解企 业对外投 资及收益情况，重点关注企 业长 期投 资行为。根据企 业出 资、占 比和投 资收益情况，分析投 资动机和效果。如果发现项 目投资收 益占企 业利润总额比重过高，营业外收支 净额占企业利润总额比 例过大；或存在投资企业经营 内容相近或一致、跨行 业投资和小 额参股等不符 合一般商业原则的投资行为，应进一步 查清原因。四是厘清其他投 资。

4、一些企 业出于种种考虑，常常以 “预付 款”、“其他应收款”科目对占用款 进行挂账处理方式，掩盖对外投 资。 可通过查看审计报告上述科目的后附注解，若 发现有大量长 期挂 账款项，或者款项数额与企业实际 生产经 营情况不相符，或 者有 规律地在 特定日期收到疑 似股息小额资金的，则企业有可能 将长 期投资计入上述科目掩盖真实投资信息，应高度关 注两者之 间的 隐性关联性。二、人事关联 “四询问”。除通 过新闻报道或政府公开信息 获取企业实际 控制人信息或关联信息外，充分运用 访谈、实地调 查等方式，了 解董事、监事和 高层管理人员的经历和家庭关 系及 与上下游企 业 主的关系。具体做到 “四询

5、问 ”：一是询问法定代表人。部分企业实际控制人 与名义持股人私 下签订 委托持 股协议 ，实际控制人不直接体 现股权控制关系，也 不在企 业中任职。通过实 地走访，与法定代表 人访谈，了解其从业经历 、资金来源、财富积累过程和 贷款用途等信息，并有意询 问 其对企业经 营现状、发展理念、上下游信息和行业前景的认识 及对 授信方案 的 意见。若企业法定代表人 过往经历 和认知判断与 企 业实 际经营 情况不相称，或者对授信方案 条款等不能当场决策， 则可能 存在另 外的实际控制人。二是询问经营 管理层。与企业高管、财务 人员或其他重要岗 位工作人 员进行“背靠背 访谈”。一方面从侧面了解企业的经

6、营状 况、股东关系以及有关企业主的个人爱好、发家史、家庭成员等 情 况，进一步 识别法定代表人是否存在代理持 股情况。另一方面 通 过询问经营 管理人员的兼职情况、从业经历及高管人员关系， 判 断是否存在 同班人 马、多套班子，多个企 业集中办公，或财务 总 监身兼数 职等可能 存在隐性关联的情况。三是询问近亲属成员。部分实际控制人往往采取由其近 亲属 注册成立企 业的方式达到共同直接控制或间接控制企 业的目的。 通过询问 企业主近亲属（包括三代以内直系 亲属和二代以内 旁系 亲属）个人信息、过往经历和任职情况，并通过“信用浙 江”信息 平 台查询其近亲属名下企业。如果近亲属在上下游企业中担任

7、重 要 职务，或者近亲属名下开办企业与借款企 业发生业务往来、资 金 拆借或担保 关系，则该近亲属的企业与借款企业之间存在 隐性 关 联。四是询问交易对手。一般情况下，企 业的交易 对手往往为其 所在行 业上下 游企业。如果企业交易对手并 非上下游企业，且在 受托支付后短 期内有资金回流，则应引起关注。可通过询问 交易 对手的经营范围、法定代表人、股东关系等情 况，挖掘借款企 业与交易对手的真实关系。若发现借款企 业与交易对手参股同一企 业，或存在相同的自然人股东，交易对手的法 定代表人或自然人 股东为借款企 业或其控股企业的员工或前员工的，则企业与交易 对手间可能存 在隐性关联。三、融资关联

8、 “四关注”。以企业资金流 动为根本，通过查询 企业往来明 细账、政府部 门和监管机构信息，了解企 业融资活动 情况，分析企 业 融资需求、融资结构和担保 关系。具体做到 “四关 注”：一是关注融 资需求。根据企 业日常经营情况，测算流 动资 金 贷款需求量。 若出现测算数据与银行负债 相差甚远，企业日常经 营情况 显示不需要增加银行融资的，企业业务渠道单一、主营收 入 下降但融 资需求不降反增的 ，贷款期限与 实际周转不匹配，借 入 短期流动资金贷款却需要长期周转使用的，要考虑借款企业是 否 向隐性关联方“输血”。二是关注 资金流 向。一般 隐性关 联企业间往往互相提供或协 助提供融 资 服

9、务。对有存量信 贷的，应查询 企业 现金账和银行现 金流水，关注 信贷资金去向的前三道和还贷资 金来源的后三道银 行账户 流水，跟踪信贷资金的实际用途和 还贷 资金的来源，若信 贷资 金最 终用途与合同约定不符且难以提供合理解 释，还贷 资金 并非来源于上 下游企业或他行贷款，需要 进一步核实，判断借款 企 业与用款方（还贷资金提供方）之间是否存 在隐性关联。三是关注担保关 系。借助人行征 信系统、银监 会派出机构客 户风险监测预 警系统和银行内部风险监测系统，查询 企业与担保 有关的信息， 理清企业担保圈、担保链。对借款企业担保方单方面提供大 额担保，且担保方非 上下游企业，第三方提供抵、

10、质押 担保，企业之间大量频繁互保，借款企 业及其 担保方办理借款业 务为同一经办人等情况，要加强原因分析， 判断其是否属于同一 实际 控制人。四是关注往来 动因。检查 企业应收应付、预收预付款 项，相 关会计凭证和银行账户资金往来明细账，通过分析企 业资金往来 情况及 动因，识别隐性关联方。若出 现应 收应付、预收预付款项 中有 较多的大 额款项，企业之间资金占用 时间较长 ；会计凭证显 示经常有大 额 非经营 性资金流入或流 出；主营收入下降但 资金流 量不减反增等 异常 现 象的，应 引起关注， 进一步查清 是否存 在隐 性关联。四、交易关联 “四分析”。围绕企业经营 活动，挖掘企 业经

11、营圈，查询企业交易凭据、有关账户 及其明 细账，分析借款 企业 购销业务 、劳务提供及 财产转 让等业务 背景和 动因。具体做 到 “分析”：一是分析交易真 实性。部分企 业往往通过不必要的交易途径， 与关联方订立合同，并附带发票和相关交易文件，形成一笔表面 合 法的交易。通过审核购销合同、增值税发票、年度完税凭 证、纳 税 申报表等手段来甄别交易的真实性。如果发现增值税发票缺失 或存 在疑点，票据金额与收款人业务经营规 模不匹配，贴现 资金 在两家 或多家企业间多次划转最后回流出票人的，则相关企 业之 间可能存 在隐性关联。二是分析交易公 允性。通过对 企业上下游企业的交易合同、 发票及 银

12、行账户流水审核其产品交易是否符合行业特征或交 易惯例，是否按 照独立企业之间的业务 往来作价。如果 发现 故意 提 高或降低价格 从而达到虚增或 虚减利 润，收取或支付不合理 技术 使用 费、劳务 费等，经常与另 一企业一致行 动，共同或配合 完成 某 些项目，以及其他严重偏离正常交易价格的 行为，则相关 企业 之 间可能存在 隐 性关联。三是分析交易持 续性。一般情况 下，企业的交易 对手和支付 数 额具有连续性和趋势性，不会出现大起大 落的现象。通过查看 企业 大额交易历史记录，重点关注特殊 时点的大额交易情况。如 果企 业 在申 请贷款前迅速以资产转让、关联购销等方式提升 利润 水平，或 者在获得银行融资后，突然对某一交 易对手有大额支付， 且其资金 往来 十分单一，则可以根据交易的 突发性、单一性和不 可持 续性， 进一步核实企业之间的隐性关 联关系。四是分析交易 对